Анализ источников финансирования при формировании запасов и затрат

Запас и Затраты (ЗЗ) = 1210 + 1220

Н. г.: ЗЗ = 26 145; К. г.: ЗЗ = 26 145

СОС = 1300 – 1100

Н. г.: СОС = 793 465 – 240 = 793 225

К. г.: СОС = 982 930,05– 240 = 928 690,05

КФ = СОС + 1400

Н. г.: КФ = 793 225 + 248 689 = 1 041 914

К. г.: КФ = 928 690,05+ 248 689  = 1 177 379,05

ВИ = КФ + 1500

Н. г.: ВИ = 1 041 914+ 171 567= 1 213 481

К. г.: ВИ = 1 177 379,05 + 123 647 = 1 301 026,05

Найдём излишек или недостаток:

СОС: (+/-) Фс = СОС – ЗЗ

Н. г.: Фс = 793 225 – 26 145 = 767 080

К. г.: Фс = 928 690,05 – 26 145 = 902 545,05

Функционирующего капитала: (+/-) Фт = КФ – ЗЗ

Н. г.: Фт = 1 041 914 – 26 145 = 1 015 769

К. г.: Фт = 1 177 379,05 – 26 145 = 1 151 234,05

Общей величины основных источников: (+/-) Фо = ВИ – ЗЗ

Н. г.: Фо = 1 213 481– 26 145 = 1 187 336

К. г.: Фо = 1 301 026,05 – 26 145 = 1 274 881,05

Н. г.: S (ф) = {1; 1; 1} К. г.: S (ф) = {1; 1; 1}

Вывод:

На основании рассчитанных данных можно сделать вывод, что предприятие обладает абсолютной независимостью финансового состояния, необходимо отметить, что такое положение наблюдается как на начало года, так и на конец.

Оценка деловой активности предприятия

Таблица 12 – Коэффициенты деловой активности

Коэффициент	Обозначение	Единицы измерения	Способ расчёта	Значение
Общей оборачиваемости капитала	d1	Обороты		2,878
Оборачиваемости мобильных средств	d2	Обороты		2,879
Отдачи НМА	d3	Обороты		6432,346
Фондоотдача	d4	Обороты		0,82
Отдачи СК	d5	Обороты		2,308
Оборачиваемости материальных средств или запасов	d6	Дни		6
Оборачиваемость ДС	d7	Дни		79
Оборачиваемости средств в расчётах (ДЗ)	d8	Обороты		10,398
Срок погашения ДЗ	d9	Дни		35
Оборачиваемости КЗ	d10	Обороты		93,743
Период погашения КЗ	d11	Дни		4

Определим финансовый цикл:

ФЦ = d15 + d9 – d11;

Из-за отсутствия некоторых данных преобразим формулу:

ФЦ = d9 – d11 = 35-4 = 31 (день)

Вывод:

Данные показатели следует рассматривать в динамике (что невозможно сделать из-за отсутствия отчётности по предыдущему году). Однако можно сравнить две важные составляющие - d9 и d11 – срок погашения ДЗ больше КЗ на 31 день, что свидетельствует об оттоке ДС и ухудшению платёжеспособности в целом. В связи с недостатком данных нельзя делать окончательный вывод о состоянии предприятия на данный момент.

Вертикальный анализ ОФР

Таблица 13 – Анализ ОФР

Вывод:

На основании полученных данных видно, что предприятие получило прибыль. В целом, экономическая политика предприятия является эффективной.

Анализ показателей рентабельности деятельности предприятия

Таблица 14 – Показатели рентабельности

Показатель	Формула	Значение
Рентабельность продаж		17,93
Бухгалтерская рентабельность		15,34
Чистая рентабельность		12,27
Экономическая рентабельность		13,98
Рентабельность СК		19,28
Валовая рентабельность		17,93
Затратоотдача		22
Рентабельность перманентного капитала		13,98

Вывод:

Данные показатели необходимо рассматривать только в динамике (что невозможно сделать из-за отсутствия Формы 1 и Формы 2 по предыдущему году).