Методика банковского анализа кредитоспособности предприятия (Оценка кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка)
Методика разработана на основе приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика. Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков – определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика по методике Сбербанка производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.
Включение в модель трех коэффициентов ликвидности не случайно и определяется их важностью при оценке текущей кредитоспособности. Оценка результатов расчетов К1-К6 заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными эмпирическим путем достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям с учетом их коэффициентных весов. В соответствии с полученной суммой баллов определяется рейтинг или класс заемщика. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 2. Таблица 2. Определение категории кредитоспособности организации-заемщика Сбербанка
Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S = 0,05 х Категория К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х Категория К3 + 0,20 х Категория К4+ +0,15 х Категория К5 + 0,10 х Категория К6. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса. В соответствии с методикой Сбербанка РФ устанавливается 3 класса заемщиков: - первого класса - кредитование которых не вызывает сомнений; - второго класса - кредитование требует взвешенного подхода; - третьего класса - кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика. Качественный анализ базируется на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа применяются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности, и информация базы данных. На этом этапе оцениваются отраслевые и акционерные риски, а также регулирование деятельности предприятия, производственные и управленческие риски.
S = 0,05 * 2,77 + 0,10 * 3,98+ 0,40 * 4,37 + 0,20 * 0,72 + 0,15 * 0,179 + 0,10 * 0,123= 2,46765 → Предприятие - относится к 1 классу кредитоспособности и кредитование вызовет сомнения в связи с повышенным риском. Достоинства: 1. Преимуществом данной методики является то, что она хорошо приспособлена к макроэкономическим изменениям в стране. 2. Так же система показателей, используемая в рейтинговой методике, дает достаточно полную и объективную картину деятельности предприятия. Недостатки: 1. Как и многие методики оценки кредитоспособности,рейтинговая методика была заимствована у зарубежных стран. Поэтому возникает проблема в установлении «веса» каждого показателя. 2. Российские рейтинговые методики не в полной мере учитывают отраслевую специфику деятельности предприятий и российской экономики в целом, а установленные нормативные значения финансовых показателей нельзя назвать эталонными. Это может привести к субъективному мнению о финансовом состоянии заемщика, а также к возникновению рисков у кредитных организаций. Изучив суть, преимущества и недостатки рейтинговый метода оценки кредитоспособности, можно сказать, что он является достаточно эффективным при анализе финансового состояния предприятия. Однако для совершенствования данной методики необходимо вводить доступные широкому кругу лиц рейтинги хозяйствующих субъектов, актуальные для российской экономики.
Заключение
В результате расчёта показателей по данным Бухгалтерского баланса (Форма 1)и Отчёта финансовых результатов (Форма 2), можно сделать вывод, что предприятие имеет устойчивое финансовое состояние обладает достаточным уровнем платёжеспособности для дальнейшего погашения своих обязательств. Валюта баланса на конец года уменьшилась, в большей степени на эту ситуацию повлияло снижение уровня и основных средств. Но значительную роль сыграла «Нераспределённая прибыль», в состав которой входит "Чистая прибыль". Необходимо заметить, что именно по строке 1370 Бухгалтерского баланса и строке 2400 Отчёта о финансовых результатах, наблюдается связь двух форм отчётности. Предприятие получило прибыль на конец года. При тщательном анализе, несмотря на полученные данные, финансовое состояние организации стабильное и устойчивое. Поэтому можно сделать вывод, что была достигнута основная цель: дана оценка работы предприятия и решены поставленные задачи: 1. Выбрано промышленное предприятие; 2. Определены исходные данные баланса; 3. Сформирована отчётность на конец периода; 4. Проведён комплексный анализ финансового состояния по двум методикам; 5. Сформулированы вводы по полученным данным.
Список литературы
1. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности: /М.А. Вахрушина // Учеб. пособие М.: Омега-Л, 2011. с 115-134
2. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет и анализ / Лытнева Н.А., Парушина Н.В., Кыштымова Е.А. Ростов н/Д: Феникс, 2011. 604 с.
3. Никитина Н.. Парамонова Л. Система управления затратами и ее роль в финансовом менеджменте / Проблемы теории и практики управления. 2006. № 11. с. 51-55.
4. Парамонова Л.А. Основные направления повышения качества и полезности информации, формируемой в системе бухгалтерского учета для целей корпоративного управления / Школа университетской науки: парадигма развития. 2010. № 1-2, с. 117-121.
5. Удальцова Я. Проекты новых ПБУ: / Я. Удальцова // Рисковик. 2012. № 7. с. 5
6. Российская Федерация. Положение по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99 [Электронный ресурс]: № 43н утв. Министерством финансов РФ 06.07.1999 г. (в редакции изменений и дополнений от 08.11.2010 № 142н) // СПС Консультант Плюс.
7. Российская Федерация. Положение по бухгалтерскому учету. Доходы организации ПБУ 9/99 [Электронный ресурс]: № 32н утв. Министерством финансов РФ 06.05.1999 г. (в редакции изменений и дополнений от 27.04.2012 № 55н) // СПС Консультант Плюс.
8. Российская Федерация. Положение по бухгалтерскому учету. Расходы организации ПБУ 10/99 [Электронный ресурс]: № 33н утв. Министерством финансов РФ России 06.05.1999 г. (в редакции изменений и дополнений от 27.04.2012 № 55н) // СПС Консультант Плюс.
9. Российская Федерация. Международный стандарт финансовой отчетности. Представление финансовой отчетности МСФО 1 [Электронный ресурс]: № 160н утв. Министерством финансов РФ 25.11.2011 г. (в редакции изменений и дополнений от 02.04.2013 № 36н) // СПС Консультант Плюс.
Популярное: Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (3039)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |