Формирование и назначение резерва на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений относимых на расходы банков.

Резерв на возможные потери по ссудам создается в обязательном порядке всеми банками, небанковскими кредитными учреждениями, а также их филиалами, по ссудной задолженности, приравненной к ссудной по всем группам риска.

Для действующих по состоянию на 01.01.98г. банков (имеющих лицензию Банка России на проведение банковских операций) на 1998-2000 годы вводился поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:

• начиная с отчетности на 01.02.98г. - 40% расчетного исходя из требований Инструкции;

• начиная с отчетности на 01.02.99г. - 75% расчетного исходя из требований Инструкции;

• начиная с отчетности на 01.02.2000г. - 100% расчетного исходя из требований Инструкции.

При формировании резерва в 1998-1999гг. банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как-безнадежные.

Банки, получившие лицензию Банка России на проведение банковских операций после 01.01.98г., создавали резерв на возможные потери по ссудам в полном объеме с начала деятельности.

В переходный период резерв формирования следующей отчетности: в первую очередь, в максимально возможной сумме исходя из общей величины расчетного резерва по банку, под задолженность, классифицированную как безнадежная (IV группа), затем аналогичным образом под сомнительную задолженность (III группа), далее - под нестандартную (II группа) и в последнюю очередь под стандартную задолженность (I группа).

При этом если полное формирование резервов под задолженность какой-либо группы невозможно, величина формируемых резервов под конкретные ссуды соответствующей группы риска определяется территориальным банком.

В настоящее время переходный период закончился, и резерв формируется в размере 100% от расчетного, согласно требований Инструкции ЦБР № 62а от 30.06.97г. со всеми изменениями и дополнениями.

Вопросы совершенствования управления кредитными операциями

Проведение в России Международного конгресса, специально посвященного проблемам банковских рисков, является подтверждением того, что банковская система России движется в направлении интеграции с мировым банковским сообществом. Одним из условий такой интеграции является построение в российских банках адекватных систем управления риском.

Одной из первых проблем, с которой приходится сталкиваться любому банку, приступившему к построению системы управления рисками, является оптимизация состава показателей, характеризующих риски.

Конгресс отметил, что основой минимизации негативного влияния на положение банков принимаемых ими рисков должна служить интенсивная работа по повышению качества внутри банковского управления рисками в сочетании с расширением инструментов воздействия на банки со стороны Банка России.

Конгресс рекомендует:

1. Кредитным организациям:

• Обеспечить эффективное функционирование системы внутреннего контроля и аудита, препятствующей принятию чрезмерных рисков и неконтролируемых решений по управлению активами и пассивами, обеспечить строгий контроль за деятельностью филиалов, четко определить их права, конкретный состав и условия проведения банковских операций;

• Разработать систему быстрого реагирования на ситуации угрожающие законным интересам клиентов;

• Обеспечить постоянный мониторинг рисков;

• Активизировать создание независимых информационных систем по вопросам кредитной истории ссудозаемщиков;

• Расширить практику предоставления кредитов на синдицированной основе.

2. Банку России:

• Продолжить развитие системы пруденциальных норм, регулирующих предельное значение рисков банков с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, реального состояния финансовых рынков и имеющегося позитивного опыта ведущих российских банков;

• Ввести в действие принципы надзора за банками на основе консолидации их собственных рисков и рисков аффинированных с ними структур;

3.Правительству РФ:

• Совместно с Центральным банком РФ проводить политику создания благоприятных условий для отечественных товаров и услуг с целью стимулирования и повышения надежности кредитной деятельности банков предусмотреть в проекте Налогового кодекса принципы формирования резервов на возможные потери по ссудам в кредитных организациях их прибыли до их налогообложения.

Конгресс посчитал, что реализация предлагаемых мер будет способствовать стабилизации финансового состояния банков и укреплению устойчивости Российской банковской системы.

По замыслу Центробанка в ближайшее время в каждом коммерческом банке должна быть организованна служба внутреннего контроля (служба экономической). Деятельность этой службы должна быть направлена как на предотвращение и снижение риска. Так и на его использование в качестве эффективного получения дохода.

Руководитель новой службы назначается правлением самого коммерческого банка. Это означает, что последнее слово в спорных вопросах остается за руководителем банка.

1998 год явился годом активного внедрения в банках системы внутреннего контроля.

Введенный в 1998 году Банком России в действие новый порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам позволил более точно определить потенциальный объем потерь банка от не возврата выданных кредитов. Новые, более жесткие требования по формированию резервов на возможные потери по ссудам учитывают опыт международной банковской практики.

Расширилась база данных для формирования резерва, в ее состав в отличие от существующей базы, будут включены все виды ссудной задолженности. Формирование резерва позволит обеспечить условия для более полного покрытия банками кредитных ресурсов.

Заключение

Стабильная, благоприятная экономическая и политическая обстановка в России дает возможность динамично развиваться банковской системе. Однако, в обстановке экономического роста наиболее остро стоит вопрос о коммерческих банках. Кредитный риск - наиболее серьезный фактор доходности банков.

При предоставлении ссуды заемщику особое внимание уделяется информации об объекте кредитования.

В силу общей экономической и финансовой нестабильности кредит выдается под залог различных видов активов, поручительств и гарантий.

Российские коммерческие банки для оценки "качества" заемщика и отнесения запрашиваемого им кредита к соответствующей группе риска требуют предоставление документов, характеризующих финансовое положение клиента.

Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи соединенными в систему, отражают способность клиента своевременно и в полном размере погашать свой долг.

Однако принимаемые в настоящий момент и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о заемщике в предшествующем периоде. В связи с этим, целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде с тем. чтобы принимать обоснованные решения о предоставлении ссуды.

Для российских коммерческих банков кредитный риск очень высок в связи с широко распространенной практикой предоставления кредитов на льготной основе инсайдерам. В мировой практике риск предоставления ссуд инсайдерам регулируется законодательно.

Наиболее распространенный метод снижения кредитного риска -диверсификация кредитного портфеля. Однако сама по себе диверсификация кредитов по отдельным заемщикам не приведет к снижению риска. Здесь важно соблюдать правила:

ü Не предоставлять кредит нескольким предприятиям модной отрасли;

ü Не предоставлять кредит предприятиям разных отраслей, но взаимосвязанных друг с другом технологическим процессом;

ü Подвергать детальному анализу технико-экономическое обоснование на кредит.

Эффективное управление кредитным портфелем предполагает систематический анализ качества кредитов и соответствия их политике банка современную детальную информацию о заемщике и строгое обеспечение процедур взыскания ссуды.

Управление кредитным портфелем с целью повышения доходов и снижения кредитного риска требует высокой квалификации специалистов банка.

Реже рассматривается проблема организации управления рисками и их взаимосвязь с людьми, хотя административные и человеческие факторы возникновения рисков и управление ими становиться все более важным.

На основании вышеизложенного для минимизации кредитного риска в коммерческих банках предлагаем:

ü активизировать создание независимых информационных систем по вопросам кредитной истории ссудозаемщиков;

ü обеспечить эффективное функционирование службы внутреннего контроля (службы экономической защиты)

ü расширить практику страхования сделок в сфере банковского кредитования.

Чтобы обеспечить экономически безопасное функционирование, банкам необходимо переориентировать свою организационную структуру на развитие подразделений, которые могли бы вести системный анализ, диагностику и прогнозирование рисков; наладить информационно-аналитическое обеспечение процесса управления рисками.

Таким образом, организация управления кредитным риском должна быть сориентирована на максимально полное удовлетворение потребностей клиентов в требуемых им формах, видах и т.д. ссуд, увеличение объемов получаемой прибыли и балансовых оборотов от кредитных операций, улучшение качества кредитного портфеля при строгом соблюдении действующего законодательства Российской Федерации.