Аналитики бюджетной транзакции – классификатор группировки бюджетных транзакций по признакам, значимым для формируемой в информационной системе отчетности.

Валюта транзакции – валюта, в которой была введена бюджетная транзакция.

Твердая валюта – валюта, являющаяся единой для всех моделей и не изменяемой в процессе эксплуатации информационной системы. Твердая валюта служит для построения курсов остальных валют как количество единиц твердой валюты в одной единице настраиваемой.

Бюджет – совокупность бюджетных операций за некоторый период или их свод по центрам финансовой ответственности и типам операций.

Бюджетная структура - система функциональных бюджетов предприятия, по которой происходят последовательное планирование и учет результатов хозяйственной деятельности всего предприятия.

«Положение о бюджетной структуре» - внутренний регламентный документ предприятия, описывающий бюджетную структуру предприятия и регламентирующий процесс их формирования, являющийся одной из составных частей пакета регламентов по бюджетному управлению.

Учетная политика

Управленческий учет - процедура первичного наблюдения, стоимостного и натурального измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности предприятия с целью обеспечения его руководства своевременной, достоверной, объективной и достаточной информацией для принятия обоснованных управленческих решений.

Управленческая учетная политика - внутренние правила ведения управленческого учета на предприятии, закрепленные в «Положении об управленческой учетной политике» и обязательные для исполнения всеми ответственными за управленческий учет лицами.

«Положение об управленческой учетной политике» - внутренний регламентный документ предприятия, закрепляющий правила ведения управленческого учета и являющийся одной из составных частей пакета регламентов по бюджетному управлению.

Стандартный метод учета затрат ( Standard Costing ) - метод учета затрат, основанный на формировании полной себестоимости, т.е списании на себестоимость продукции относящихся к ней прямых затрат и разнесении накладных расходов между видами продукции по различным базам.

Прямой метод учета затрат ( Direct Costing ) - метод учета затрат, основанный на формировании неполной себестоимости, состоящей только из прямых затрат, и покрытии совокупных накладных (косвенных) затрат маржинальным доходом (вкладом на покрытие) -разницей между выручкой и прямыми затратами.

Вариант использования Direct Costing - формирование неполной себестоимости только из переменных затрат и покрытие постоянных затрат разницей между выручкой и переменными затратами.

Прямые затраты - затраты, которые можно непосредственно отнести на конкретный вид продукции или изделие.

Накладные или косвенные затраты - затраты, которые непосредственным образом невозможно отнести на конкретный вид продукции.

Переменные затраты - затраты, зависящие от объема производства (реализации), т.е. изменяющиеся при изменении объемов производства или реализации.

Постоянные затраты - затраты, независящие от объема производства (реализации), т.е. остающиеся неизменными при изменениях объемов производства или реализации.

База разнесения накладных расходов - показатель, имеющий отношение к различным видам продукции, бизнесам, ЦФО. Пропорционально доле в общем значении показателя, относящейся к конкретному виду продукции и т.д., на него ложится доля общих накладных расходов.

Статическая база разнесения накладных расходов - определенным образом заданная и постоянная в течение всего отчетного периода.

Динамическая база разнесения накладных расходов - изменяющаяся в течение отчетного периода.

Базовая валюта управленческого учета - единая валюта для составления консолидированной (итоговой) отчетности по предприятию.

Лимит по статьям бюджетов - установленный норматив возможных перерасходований средств, излишних выплат и списаний.

Статический лимит по статьям бюджетов - абсолютная величина или фиксированный процент от суммы, запланированной по лимитируемой статье.

Динамический лимит по статьям бюджетов - процент от суммы по статье, корреспондирующей с лимитируемой.

Трансфертная цена — цена (стоимость) передачи продукции, прочих ТМЦ, оказания услуг внутри предприятия (между ЦФО).

Актуализация управленческой учетной политики - принятие к исполнению (вступление в силу) конкретного варианта управленческой учетной политики.

Период актуализации управленческой учетной политики - максимальный период действия конкретного варианта управленческой учетной политики, начинающийся с момента актуализации.

Планирование

Планирование - процесс подготовки и выбора оптимальных решений для достижения целей управления.

Система планирования - принятая на предприятии структура планов, а также определенные и формализованные для каждого из них принципы, форматы и регламент планирования.

Бюджетное планирование - процесс коллективной разработки плана деятельности предприятия на будущий период, в результате которого все мероприятия хозяйственной деятельности представляются в финансовом выражении в формате бюджетов в разрезе финансовой структуры предприятия (по центрам финансовой ответственности).

Регламент бюджетного планирования - документально закрепленный порядок формирования бюджета предприятия. Определяет этапы, участников и временные рамки процесса бюджетного планирования, а также источники и форматы получения/ передачи информации.

Горизонт планирования бюджета - период, на который можно спрогнозировать деятельность предприятия в количественных показателях данного бюджета с приемлемой точностью.

Шаг планирования бюджета - периодичность, с которой в пределах горизонта планирования формируется данный бюджет.

«Положение о планировании» - внутренний регламентный документ предприятия, определяющий горизонт и шаг планирования/корректировки планов, описывающий регламент планирования и корректировки, а также формат планирования, и являющийся одной из составных частей пакета регламентов по бюджетному управлению.

Анализ

Финансово-экономический анализ деятельности предприятия - совокупность методов и процедур оценки хозяйственной деятельности предприятия на основе плановой и/или учетной информации для принятия обоснованных управленческих решений.

Структурный анализ - оценка долевого содержания определенных элементов (статей) в общей величине некоторого показателя (бюджета).

Вертикальный структурный анализ - оценка доли отдельных статей в общей валюте бюджета.

Горизонтальный структурный анализ — оценка доли изменения статьи во времени в общем изменении валюты бюджета.

Факторный анализ - оценка степени влияния определенных факторов на вызванный ими результат.

Коэффициентный факторный анализ - оценка влияния различных факторов на финансовое состояние предприятия при помощи расчета специальных показателей (коэффициентов) и сравнения их друг с другом или нормативными значениями.