Главная | О нас | Обратная связь Автоматизация Автостроение Антропология Археология Архитектура Астрономия Предпринимательство Биология Биотехнология Ботаника Бухгалтерский учет Генетика География Геология Государство Демография Деревообработка Журналистика и СМИ Зоология Изобретательство Иностранные языки Информатика Информационные системы Искусство История Кинематография Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Математический анализ Материаловедение Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика ОБЖ Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Разное Социология Спорт Статистика Строительство Теология Технологии Туризм Усадьба Физика Физиология Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электротехника ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НГДУ «ЕЛХОВНЕФТЬ» 2020-02-04 235 Обсуждений (0) ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НГДУ «ЕЛХОВНЕФТЬ» 0.00 из 5.00 0 оценок Скачать документ ⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒ Анализ экономических показателей деятельности предприятия Анализ прибыли   Из данных таблицы 4.1. следует, что величина балансовой и чистой прибыли НГДУ снизились в 2002 году по сравнению с 2000 годом на 17% и 21% соответственно. Снижение этих показателей произошло за счёт роста себестоимости продукции. Себестоимость товарной продукции по НГДУ в целом увеличилась в период с 2000- 2001гг. на 781709 тыс. руб. (45%). С 2001 по 2002 годы себестоимость товарной продукции НГДУ выросла на 639691 тыс. руб. (50%), по нефтепродуктам – на 142018 тыс.руб.(31,6%). Себестоимость товарной продукции в целом выросла с 2001 по 2002 г.г. на 682421 тыс. руб.(27%), в том числе по нефти она выросла на 788993 тыс. руб. (41%), по нефтепродуктам снизилась на 18%. В то же время выручка от реализации продукции в целом вза период с 2000 по 2002 гг. выросла всего на 471296 тыс. руб. (14%), в том числе по нефти на 45928 тыс. руб. или (17%). Основное влияние на рост выручки оказало повышение цены 1 тн. нефти на 16,3% по сравнению с 2001 годом. Объём выручки по нефтепродуктам, уменьшился на 17,5% по сравнению с 2001 годом, и составил 594286 тыс.руб. по причине уменьшения объёма выработки и реализации дорожного битума на 55,3% из-за падения спроса со стороны основного потребителя ОАО «Дорсервис». На снижение балансовой и чистой прибыли повлияли убытки от прочей реализации и внереализационных операций. От прочей реализации убытки увеличились с 71906 тыс. руб. в 2000 году до 170044 тыс. руб. в 2002 году. Таблица 4.1.              Анализ финансовых результатов НГДУ "Елховнефть"   Показатель 2000г. 2001г. откл +,-01/00 гг. %, 01/00гг. 2002г. откл +,-02/01 гг. %, 02/01гг. откл +,-02/00 гг. %, 02/00гг. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Выручка от реализации 3290264 3423439 133175 104 3716056 292617 109 425792 113 без НДС и акцизов                   В т.ч. НГДУ 2707990 2703247 -4743 100 3167274 464027 117 459284 117 ЕНПУ 582274 720192 137918 124 594286 -125906 83 12012 102 2. Себестоимость товарной продукции всего 1738242 2519951 781709 145 3202372 682421 127 1464130 184 Себестоимость товарной продукции НГДУ 1289166 1928857 639691 150 2717850 788993 141 1428684 211 Себестоимость товарной продукции ЕНПУ 449076 591094 142018 132 484522 -106572 82 35446 108 3. Прибыль от основной деятельности 1552022 903488 -648534 58 513684 -389804 57 -1038338 33 в т. ч. НГДУ 1418824 774390 -644434 55 449424 -324966 58 -969400 32      ЕНПУ 133198 129098 -4100 97 109764 -19334 85 -23434 82 4. Коммерческие расходы всего 15936 7443 -8493 47   -7443   -15936   в т. ч. НГДУ 3783 1073 -2710 28   -1073   -3783   в т. ч. ЕНПУ 12153 6370 -5783 52   -6370   -12153   5. Прибыль от основной деятельности 1536086 896045 -640041 58 559188 -336857 62 -976898 36 в т. ч. прибыль НГДУ 1415041 773317 -641724 55 449424 -323893 58 -965617 32      прибыль ЕНПУ 121045 122728 1683 101 109764 -12964 89 -11281 91 6. Прибыль, убытки от прочей деятельности -41755 -20457 21298 49 -45504 -25047 222 -3749 109 7.Доходы от участия в дру- гих организациях (дивиде- нды)     77   77       -77       8. Проценты к получению   656 656     -656       9. Проценты к уплате   53237 53237   62481 9244 117 62481   10. Операционные доходы 10758 11179 421 104 18271 7092 163 7513 170 11. Операционные расходы 82664 71565 -11099 87 125834 54269 176 43170 152 12. Внереализационные доходы 58642 68927 10285 118 51797 -17130 75 -6845 88 13. Внереализационные расходы 85342 189304 103962 222 156648 -32656 83 71306 184 14. Балансовая прибыль 1395725 642321 -753404 46 238789 -403532 37 -1156936 17 15. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 977008 450624 -226022 46 152824 -135387 30 -361409 14 16. Чистая прибыль 418717 192697 -226020 46 85964 -106733 45 -332753 21   От внереализационных операций убытки уменьшились с 584990 тыс. руб. в 2000 году до 200366 тыс. руб.в 2002 году. С учётом всех прибылей и убытков балансовая прибыль в 2002 году составила 238789 тыс. руб., что на 62,8% или 403532 тыс. руб. ниже 2001 года и на 1156936 тыс. руб. ниже 2000 года. В НГДУ «Елховнефть» балансовая прибыль большей частью формируется за счёт прибыли от реализации нефти Расчёт влияния факторов на изменение уровня прибыли можно выполнить способом цепной подстановки, используя следующие данные:   Таблица 4.2. Годы Выпуск товарной продукции. (тн.) Себестоимость         1 т. нефти (руб.) Цена 1 т. нефти, (руб.) 2000 1176346 1095,60 2302,04 2001 1220563 1580,30 2214,75 2002 1229380 2210,75 2576,32   Расчёт влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации нефти. Исходные данные для факторного анализа прибыли приведены в таблице 4.3 . Факторный анализ прибыли 2001 год. Сумма прибыли за счёт: увеличения объёма товарной продукции на 44,217 тыс тн. увеличилась на 53339 тыс. руб.                   DПpп = 1472163 – 1418824 = 53339 снижения цены реализации за 1 тн. нефти на 87,29 руб., уменьшилась на 106537 тыс. руб.               DПцен. = 1365626 – 1472163 = -106537 роста себестоимости за 1 тн. товарной нефти на 484,4 руб., снизилась на 59236 тыс.руб.              DПс = 774390 – 1365626 = - 591236 ИТОГО: DП = 53339-106537-591236 = - 644434 тыс. руб. снижение прибыли в период с 2000 по 2001 г.г.   Таблица 4.3. Факторный анализ прибыли. Показатель	Условия расчёта
Объём реализации	Цена	Себестои-мость	Сумма прибыли, (тыс.руб.)
Факт 2000 г.	Факт 2000 г. 1176,35	Факт 2000 г. 2302,04	Факт 2000 г. 1095,90	1418824
Усл.1	Факт 2001 г. 1220,56	Факт 2000 г. 2302,04	Факт 2000 г. 1095,90	1472164
Усл.2	Факт 2001 г. 1220,56	Факт 2001 г. 2214,75	Факт 2000 г. 1095,90	1365627
Факт 2001 г.	Факт 2001 г. 1220,56	Факт 2001 г. 2214,75	Факт 2001 г. 1580,30	774390
Усл.1	Факт 2002 г. 1229,38	Факт 2001 г. 2214,75	Факт 2001 г. 1580,30	779980
Усл.2	Факт 2002 г. 1229,38	Факт 2002 г. 2576,32	Факт 2001 г. 1580,30	1224487
Факт 2002 г.	Факт 2002 г. 1229,38	Факт 2002 г. 2576,32	Факт 2002 г. 2210,75	449424

Факторный анализ прибыли 2002 год. Сумма прибыли за счёт:

увеличения объёма товарной продукции на 8,817 тыс тн. увеличилась на 5590 тыс. руб.     DПpп = 779980-774390 =5590 тыс. руб.

роста цены реализации за 1 тн. нефти на 361,57 руб., увеличилась на 444507 тыс. руб. DПцен. = 1224487 – 779980 = 444507

роста себестоимости за 1 тн. товарной нефти на 630,45 руб., снизилась на 775063 тыс.руб.  DПс = 449424 – 1224487 = -775063

ИТОГО: DП = 5590+444507-775063 = - 324966 тыс. руб. снижение прибыли в период с 2001 по 2002 гг.

Анализ рентабельности и деловой активности

Анализ рентабельности и деловой активности (таблица 4.4), проводим на основании исходных данных таблицы 4.1. и таблицы 4.2, а так же Приложение 1.

1. Рентабельность продаж. Снижение коэффициента рентабельности продаж с 0,129 на1.01.01 г. до 0,023 на 31.12.02г. объясняется снижением прибыли, что в свою очередь связано с ростом себестоимости .

2. Рентабельность всего капитала предприятия снизилась на 1.01.01 г.. с 0,187 до 0,023 на 31.12.02 г. в связи со снижением прибыли и ростом валюты баланса (увеличением добавочного капитала, нераспределённой прибыли прошлых лет).

3. Рентабельность внеоборотных активов снизилась с 0,249 на 1.01.01 г. до 0,028 на 31.12.02 г. Это связано с увеличением доли основных средств (переоценка основных средств), ростом незавершённого строительства (санаторий профилакторий «Елховец», 28 – и квартирный жилой дом).

4. Рентабельность собственного капитала снизилась с 0,227 на 1.01.01 г. до 0,025 на 31.12.02 г. Это связано с ростом добавочного капитала.

5. Рентабельность перманентного капитала также снизилась с 0,220 на 1.01.01 г. до 0,025 на 31.12.02 г. Это также связано с ростом добавочного капитала и снижением прибыли.

6. Общая оборачиваемость капитала снижается с 1,452 на 1.01.01 г. до 0,867 на 1.01.01 г. а затем растёт до 0,997 на 31.12.02 г., т. к. рост валюты баланса опережает рост выручки.

7. Оборачиваемость мобильных средств снижается с 5,814 на 1.01.01 г. до 5,598 на 31.12.02 г. из –за роста выручки и снижения краткосрочной дебиторской задолженности.

8. Оборачиваемость материальных оборотных средств на 31.12.02 г. относительно 1.01.01 г. выросла на 3,909 единиц и составила 17,080 на 31.12.02 г. Это связано с увеличение затрат в незавершённом производстве.

9.  Оборачиваемость готовой продукции снизилась с 313,775 на 1.01.01 г.до 100,580 на 31.12.02 г., это связано со снижением спроса на нефтепродукты.

10. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшается с 11,845 на 1.01.01 г. до 6,545 на 01.01.02 г. и увеличивается до 16,790 на 31.12.02 г. это связано с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 1.01.02 г., и последующим снижением краткосрочной дебиторской задолженности на 31.12.02 г.

11.  Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях растёт с 30,815 на 1.01.01 г. до 55,771 на 1.01.02 г. и снижается до 21,738 на 31.12.02 г.

12. Оборачиваемость кредиторской задолженности снижается с 8,210 на 1.01.01 г. до 2,962 на 1.01.02 г. и растёт до 11,254 на 31.12.02 г. из за снижения долгосрочной кредиторской задолженности и краткосрочных обязательств.

13.  Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях снизился с 44,428 на 1.01.01 г. до 32,432 на 31.12.02 г. так же из –за снижения доли кредиторской задолженности в валюте баланса.

14.  Фондоотдача внеоборотных активов снижается с 1,935 на 1.01.01 г. до 1,213 на 31.12.01 г. из –за увеличения основных средств (чтобы в перспективе иметь возможность получить большую прибыль).

15.  Оборачиваемость собственного капитала снижается с 1.763 на 1.01.01 г. до 1,094 на 31.12.02 г. Это происходит из-за увеличения доли добавочного капитала (переоценка основных средств).

2020-02-04

235

Обсуждений (0)

ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НГДУ «ЕЛХОВНЕФТЬ» 0.00 из 5.00 0 оценок

Скачать документ