Характеристика величины и структуры затрат

От исправности энергетического оборудования и сетей зависит бесперебойность снабжения потребителей электроэнергией в нужном количестве, поэтому должна быть тщательно продумана система профилактического контроля и ремонтов энергетического оборудования.

При эксплуатации электрических сетей должны производиться техническое обслуживание и текущий ремонт техническое обслуживание состоит из комплекса мероприятий по поддержанию работоспособности и исправности линий электропередачи и подстанций. Текущий ремонт состоит из комплекса мероприятий по восстановлению исправности и работоспособности, восстановлению ресурса объектов электрической сети и их элементов.

Комплексы работ, направленные на обеспечение надежности электрических сетей проводятся с определенной периодичностью, при оптимальных трудовых и материальных затратах.

Ремонт и техническое обслуживание оборудования филиала ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутских электрических сетей» осуществляется как подрядными организациями на основе конкурса, так и хозяйственным способом.

Плановые технические обслуживания (ТО) как самостоятельные операции назначаются лишь для отдельных видов энергетического оборудования и сетей с относительно большей трудоемкостью работ. В ходе планового технического обслуживания проверяются техническое состояние оборудования, проводится чистка, смазка, продувка, добавка или смена изоляционных материалов, выявляются дефекты эксплуатации и нарушения правил безопасности, уточняют составы и объемы ремонтных работ, подлежащих выполнению при очередном капитальном или текущем ремонте.

При техническом обслуживании ВЛ-110 кВ выполняется следующий перечень работ:

1. Усиление фундаментов и ремонт фундаментов.

2. Установка спиральных зажимов на провод.

3. Установка спиральных зажимов на г/трос.

4. Сварка шлейфов.

5. Замена гасителей на проводах.

6. Замена гасителей вибрации на тросе.

7. Подрезка крон деревьев в городской черте.

8. Ремонт контуров заземления.

9. Откопка узлов крепления опор к фундаментам.

10. Ремонт обрешетки, устранение дефектов опор.

11. Выправка опор.

12. Раскерновка болтов на металлических опорах на высоту до 4 м.

Текущий ремонт (ТР) - разновидность планового ремонта, осуществляемого в процессе эксплуатации для обеспечения исправности и работоспособности оборудования до очередного ремонта и состоящего в замене или восстановлении изношенных деталей, узлов, регулировке механизмов, проведении профилактических мероприятий, устранении отдельных неисправностей.

Ремонт оборудования осуществляется собственными силами предприятия, эксплуатирующих оборудование, специализированными ремонтными предприятиями, а также заводами-изготовителями оборудования. Оптимальный удельный вес каждой из организационных форм ремонта зависит от многих факторов: развитости собственной ремонтной базы, ее оснащенности, удаленности от предприятий-изготовителей оборудования, специализированных ремонтных организаций и финансовых возможностях предприятия.

В состав работ по текущему ремонту, выполняемому собственными силами входит следующее энергооборудование:

1. Выключатели на 110 кВ.

2. Секционные выключатели на 110 кВ.

3. Выключатели на 10 кВ.

4. Трансформаторы напряжения НКФ-110.

5. Трансформаторы тока ТФЗМ-110.

6. Трансформаторные разъединители на 10 кВ ДГК.

7. Разъединители на 110 кВ.

8. Трансформаторные разъединители на 110 кВ.

Затраты на проведение ТО и ТР включаются в состав затрат по обеспечению услуг по передаче электрической энергии в «Сургутских электрических сетей» и учитываются в материальных затратах сметы. Непосредственно сами затраты формируются в соответствии со сметной проектной документацией.

В состав сметной проектной документации входят ведомости объёмов работ, дополнительные ведомости дефектов, материалов, запасных частей, комплектующих изделий, технологической оснастки, а также сметы и калькуляций на работы и услуги по объектам «Сургутских электрических сетей», запланированных к ремонту.

Сметы затрат на техническое обслуживание и ремонт электрооборудования составляются ежегодно на основе планируемого объема работ по электроснабжению и ремонту электрооборудования. При формирование затрат в филиале ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети» применяется следующая номенклатура элементов затрат:

1. Материалы.

2. Заработная плата.

3. ЕСН.

4. Топливо.

5. Электроэнергия.

6. Услуги производственного характера.

7. Амортизация.

8. Прочие расходы.

Оценить результативность выполнения работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту можно, применив методику вертикального и горизонтального анализа. Показатели сопоставляются с уже известными с целью определения общих черт или различий между ними. С помощью сравнения определим общее и специфическое в экономической деятельности предприятия. Сопоставляя плановые и фактические показатели можно систематически контролировать и всесторонне оценивать деятельность предприятия по выполнению производственного и экономического плана развития предприятия. Этим обусловлена необходимость сравнения фактических данных с плановыми. Эта методика сравнение позволяет определить степень выполнения плана за год.

В табл. 1.1 представлены объемы работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту электрических сетей в 2007 г. и 2008 г.

Таблица 1.1

Объем работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию электрических сетей, у. ед.

Выполнение планово-предупредительного технического обслуживания за 2008 год по сравнению с 2007 годом по некоторым видам работ увеличилось, по другим уменьшилось это видно из данных в табл. 1.1, что обусловлено периодичностью проведения ППР обслуживаемого электрооборудования и высоковольтных линий согласно РД-39-0148311-601-88.

Плановые работы технического обслуживания выполнены в полном объеме, только объем работ по обслуживанию высоковольтных линий увеличился на 1%.

Текущих ремонтов за 2008 год по сравнению с 2007 увеличилось на 2, 2, 6, 4 у.ед. выключателей на 110 кВ, секционных выключателей на 110 кВ, трансформаторов тока ТФМЗ-110 и трансформаторного разъединителя ДГК соответственно, что обусловлено периодичностью проведения ППР обслуживаемого электрооборудования согласно РД-39-0148311-601-88.

Фактический объем работ относительно плана увеличился на выключатели масленые 110 кВ, 35 кВ и разъединители на 32 %, 13 %, 14 % и 15 % соответственно.

Основной причиной увеличения объема ТР является выполнение ремонтов некоторых единиц оборудования хозяйственным способом, а не подрядным.

При анализе себестоимости текущего ремонта и технического обслуживания электрически сетей необходимо рассмотреть размер и структуру затрат всего объема работ.

Динамика затрат по экономическим элементам представлена в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Динамика затрат по экономическим элементам в отчетном периоде, тыс. руб.

Из данной таблицы видно, что в отчетном периоде план затрат перевыполнен на 6,53% (603,17 тыс. руб.). Увеличение расходов происходит по всем статьям, что, прежде всего, обусловлено увеличением объемов работ. По статье «Материалы» наблюдается наибольший прирост 20,22%, хотя планировалось только 16,21%, на это оказал влияние рост цен расходных материалов, необходимых для ТО и ТР.

Заработная плата, занимающая основной удельный вес в структуре увеличилась относительно плана на 4,45% или на 174,67 тыс. руб., относительно прошлого года – на 11,3% или 415,99 тыс.руб. Соответственно зарплате увеличились отчисления на социальные нужды – на 45,41 тыс.руб.

Затраты на топливо относительно 2007 года возросли на 56,56 тыс. руб., относительно плана наблюдается также рост на 35,93 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию превысили план на 21,92 тыс. руб. или на 6,27%, по сравнению с прошлым годом возросли на 48,4 тыс. руб. Рост энергетических затрат связан с увеличением объемов работ и повышение тарифов.

В отчетном периоде затраты на транспорт услуги увеличились относительно плана на 47,29 тыс. руб. или 5,27 %, относительно прошлого года изменение составило 89,89 тыс. руб. или 10,52 %.

По прочим затратам произошел перерасход в сумме 17,47 тыс. руб., относительно прошлого года 28,38 тыс.руб. или 4,85%.

Динамика структуры затрат по экономическим элементам представлена в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Динамика структуры затрат по экономическим элементам, %

По результатам табл.1.3 можно сделать вывод о том, что основную долю затрат занимает заработная плата (41,64%) и материалы (15,74%), то есть производство является трудоемким и материалоемким.

В 2008 г. по сравнению с планом увеличился удельный вес материальных расходов – на 1,79 %, сокращение всех других статей снижается.

По сравнению с прошлым годом увеличился удельный вес материальных затрат на 2,5 % и амортизации на 0,4%.

Сокращение удельного веса наблюдается по затратам на заработную плату на 1,31%, на отчисления на социальные нужды на 0,34% и прочих затрат на 0,59%.

Наиболее ярко структуру затрат в 2008 г. можно рассмотреть, проиллюстрировав ее в графическом виде (рис.1.1.).

Рис. 1.1. Структуру затрат в 2008 г.

В структуре затрат на текущий ремонт и технического обслуживания электрических сетей наибольший удельный вес занимает заработная плата 41,64%, на втором месте материалы 15,74%, на третьем ЕСН и на четвертом транспортные услуги.

Это лишний раз подтверждает, что производство является трудоемким и материалоемким.

Динамика затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание одной у. ед. электрических сетей представлена в табл. 1.4.

Таблица 1.4

Динамика затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание одной у. ед., тыс. руб.

Таким образом, резервы необходимо искать по материальным затратам и транспортам услугам, т.к. наибольший темп роста наблюдается по этим статьям.

Дальнейший анализ затрат должен быть направлен на анализ факторов, влияющих на уровень затрат и поиск нерациональных затрат и возможности их сокращения.