Определение объема и анализ структуры совокупных активов

Исследование структуры совокупных активов следует начинать с выявления тенденций объема активов в динамике и определения причин этой динамики Состав и структура актива баланса отображены в таблице 13.

Таблица 13

Состав и структура актива

Анализ показал, что наибольший объем в активе банка принадлежит статье «Чистая ссудная задолженность»: на 01.01.2010 г. ее объем составил 329 786 914 тыс. руб., что на 151% больше, чем на 1 января 2007г. Необходимо обратить внимание на рост просроченной задолженности по предоставленным кредитам, динамика роста с 01.01.2007 по 01.01.2010 составил 7429%, что отображает некачественный финансовый анализ заемщиков банка.

Следующей по объемам можно назвать статью «Чистые вложения в торговые ценные бумаги», которая на 01.01.2010 г. была равна 36 354 086 тыс. руб. Данная статья имеет положительную динамику. Абсолютное значение активов мгновенной ликвидности на 01.01.2010. было равно 37 729 339 тыс. руб., снизившись по сравнению с пиком кризиса на 01.01.2009 на 26 280 865, что составляет 143%.Это свидетельствует о том, что банк старается разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.

В целом исследования позволили выявить следующие тенденции: - объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие банка, - наибольшая доля в кредитном портфеле банка принадлежит кредитам, выданным юридическим лицам, - доля мгновенно ликвидных активов банков снижается. Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2007 - 2008 гг. Основной причиной роста явилось увеличение кредитного портфеля. Данные активы являются максимально приносящими доход банку, специализирующемуся на кредитовании. В период 2009-2010 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным моментом был рост просрочки по выданным кредитам.

Определение и анализ величины активов-нетто (величины чистых активов)

Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы 14.

Таблица 14

Величина активов-нетто

Снижение абсолютного значения чистых активов и их доли в совокупных активах банка оценивается отрицательно, показывая, что часть привлеченных пассивов не работает и приносит убыток исходя из своей платности.

В целом величина неработающих активов на все три даты составляет меньше 25% и имеет растущую динамику. Можно предположить, что у банка существуют проблемы при управлении активами, что является отрицательным моментом в его деятельности.

Ликвидность активов

Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 15.

Таблица15

Классификация активов по степени ликвидности

Проанализируем активы по доле в общих активах в зависимости от срока привлечения, таблица 16:

Таблица16

Классификация активов по степени ликвидности в процентах

Анализ показывает, что ни одна из групп не занимает более 50%, мгновенно ликвидные средства составляют около 20%, что говорит о диверсификации активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов, что является позитивным моментом и положительно характеризирует банк.

Рентабельность активов

Для получения более полной оценки активов банка рассчитаем рентабельность активов (ROA)

Результаты отображены в таблице 17.

Таблица 17

Рентабельность активов

Динамика коэффициента отрицательная, что говорит о плохом управлении активами.