Комплексный анализ пассивов

Для получения данных, необходимых для анализа, использовались формы отчетности: «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма № 0409806).

Данные по величине совокупных пассивов (привлеченный и собственный капитал) сгруппированы в таблицах 3,4:

Таблица 3

Состав пассивов в абсолютном выражении

Таблица 4

Состав пассивов в процентном соотношении

Вывод: как видно из таблицы 3, на протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в относительном выражении снижается с 75,1% до 33,3%, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала к собственному сохраняется, что в дальнейшем не приведет к проблемам с достаточностью собственного капитала.

Анализ собственного капитала

Состав источников собственных средств отображен в таблице 5:

Таблица 5

Состав источников собственных средств

Таблица 6

Доля собственного капитала в совокупных пассивах банка

В процессе анализа получены следующие выводы: доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных кредитов на январь 2009, 2010 года величина собственного капитала не позволяет выполнять норматив ЦБ. Данное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала, либо другими способами. Оценивая банк, кратко можно сделать следующие предварительные выводы:

- банк сужает сферу влияния на рынке в результате сокращения динамики привлекаемых ресурсов (валюта баланса имеет снижающуюся динамику увеличения); - увеличение собственного капитала произошло за счет привлечения субординированных кредитов, - доля прибыли в структуре собственного капитала имеет тенденцию к снижению. Как показал анализ коэффициента Н1 (таблица 6), коэффициент находится практически на грани норматива ЦБ. В результате анализа динамики данного коэффициента получены такие данные: - коэффициент достаточности падает; вне зависимости от причин данный факт отрицательно характеризует деятельность банка. В заключение анализа собственного капитала необходимо рассчитать рентабельность собственного капитала характеризующего его качество (таблица 7).

Таблица 7

Рентабельность собственного капитала

Как видно из полученных расчетов динамика величины рентабельности СК отрицательная из чего можно сделать вывод о неэффективности использования СК менеджментом банка.

Анализ привлеченных средств

Для расчета величины обязательств банка нужно из валюты баланса вычесть величину собственного капитала, а далее провести группировку обязательств по счетам формы №101. (Таблица 8)

Итак, следующим шагом в анализе будет исследование структуры обязательств по статьям с целью определения причин их изменения в динамике. Задача данного анализа состоит в выявлении приоритетов банка в формировании ресурсной базы таблица 8.

Таблица 8

Источники обязательств

Проведем анализ структуры обязательств банка по группам привлечений, что позволит оценить степень диверсификации привлеченных пассивов. Итак, считается, что обязательства банка будут диверсифицированы, когда ни одна из статей не занимает более 50%. Источники привлечения пассивов в процентах отображены в таблице 9.

Таблица 9

Источники обязательств в процентах

Данные таблицы свидетельствуют о том, что большую долю в структуре привлеченного капитала занимает статья «Средства юридических лиц», что является положительной стороной работы банка, так как данные ресурсы увеличивают кредитные возможности банка. В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств физических лиц над темпами прироста средств, привлеченных от юридических лиц, и это свидетельствует об активизации деятельности данного банка на рынке розничных услуг. С другой стороны - деятельность на рынке вкладов частных лиц затратна для банка, так как сопровождается большими объемами работы, чем, например, при работе с юридическими лицами. В данный момент приоритет отдается работе с юридическими лицами, о чем наглядно свидетельствуют данные. В итоге, оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что кардинальных изменений в приоритетах деятельности не прослеживается, банк отдает приоритет работе с юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств, увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.

Срочность привлеченных ресурсов целью проведения исследования обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы на каждую анализируемую дату (таблица 10) и сформировать комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (таблица 11).

Таблица 10

Обязательства по степени срочности на 01.01.07

Таблица 11

Обязательства по степени срочности в динамике

Анализ вышеприведенных таблиц показал следующее. Наблюдается снижение в динамике привлечений банка на сроки «до востребования», (на 01.01.07 г. – 40,9%, на 01.01.2010 г. – 25,9%),что позитивно характеризует качество ресурсной базы банка. Ресурсы данного вида являются «летучими» пассивами, так как не определена дата их снятия со счетов. Большая доля таких пассивов предопределяет наличие в банке значительных объемов неработающих, мгновенно ликвидных активов, что снижает доходность банковских операций.Рост в динамике «среднесрочных» и «долгосрочных» пассивов позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка. В анализируемом банке высокий удельный вес имеют привлечения на срок от 1 до 3-х лет – 27,84% , также присутствует положительная динамика этих пассивов (на 01.10.2007 г. – 25,2%, на 01.01.2010 г. – 27,84%) и свыше 3-х лет, удельный вес 13,7%,что позволяет предположить наличие низких рисков потери ликвидности в банке. Проведем оценку степени стабильности обязательств, получим следующие результаты: Кст. на 01.01.2007= (59979188 + 36306033) / 66592122 = 1,45 Кст. на 01.01.2008= (110986715 + 68405689)/ 82880430= 2,16 Кст. на 01.01.2009= (128839445 + 154961972)/ 127609453= 2,2

Кст. на 01.01.2010= (178708322+ 139983960)/ 111293742= 2,8 Анализ полученных данных показал, что ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как Кст находился значительно выше нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на увеличение стабильности обязательств.