Расчет затрат на производство товара

 

На стадии производства продукции (опытный образец и т.д.), необходимо определить капитальные вложения при производстве (Кп) и себестоимость проектируемого продукта (С)

 

Кп = Кппз + Кпф,                                                       (9.3)

 

где Кпф – затраты в производственные фонды, необходимые для изготовления продукции (основные фонды плюс оборотные средства);

Кппз – производственные затраты. Причем:

 

Кппз = Sниокр + Косв,

 

где Sниокр – смета затрат на НИОКР;

Косв – затраты на освоение производства и доработку опытных образцов (если такие затраты планируются).

Все составляющие капитальных вложений Кп определяются прямым счетом на основе потребности для освоения производства и действующих рыночных цен.

Калькуляция себестоимости НТП (С) производится по отдельным статьям затрат:

- основная и дополнительная заработная плата;

- спецоборудование;

- расходы на служебные командировки;

- затраты на работы, выполняемые сторонними организациями;

- прочие прямые расходы;

- накладные расходы.

Заработная плата

Размер месячной основной заработной платы устанавливается, исходя из численности исполнителей, трудоемкости и среднедневной заработной платы. Дополнительная заработная плата состоит из: оплаты труда в соответствии с районным коэффициентом (в Томской области 30% от основной заработной платы); надбавок за высокую квалификацию, за дополнительный объем работ, персональных надбавок и т.п., премий (если они установлены).

Общий фонд заработной платы определяется по формуле:

 

З = Ззпо + Ззпд,                                                         (9.4)

 

где Ззпо – основная заработная плата;

Ззпд – дополнительная заработная плата.

В свою очередь, основная заработная плата рассчитывается по формуле:

 

                                   (9.5)

 

где N – количество исполнителей;

Зос i – основная заработная плата i-го исполнителя;

Д – районный коэффициент (Д = 30%).

Основная заработная плата i-го исполнителя определяется как:

 

                                      (9.6)

 

где Зм – месячный оклад работника;

М – число рабочих месяцев в году (11,2 месяца);

Тд – действительный годовой фонд рабочего времени научно – технического персонала (в календарных днях, таблица 9.4);

F – время, затраченное на проведение работ.

Техническая и технологическая возможность создания прибора, базируется на имеющемся оборудовании каф. «ПрЭ» и лабораторий ГПО ТУСУР.

 

Таблица 9.4 - Действительный годовой фонд рабочего времени

Показатели рабочего времени
Календарное число дней	365
Количество нерабочих дней: выходные дни праздничные дни	52 11
Потери рабочего времени: отпуск Невыходы по болезни	30 -
Действительный годовой фонд рабочего времени	273

 

Дополнительная заработная плата определяется в размере 30% от основной заработной платы работника за непроработанное время (очередной отпуск, учебный отпуск, выполнение государственных обязанностей). Расчет заработной платы сведен в таблице 9.5.

 

Таблица 9.5 - Расчет заработной платы

Исполнители	Зм, руб	F, руб	Зос i, руб	Ззпо, руб	Ззпд, руб	З, руб
Инженер-конструктор	15000	273	168000	280000	7500	287500
Монтажник	10000	273	112000

 

 

Социальный налог

Отчисление во внебюджетные фонды производится в процентах от фонда заработной платы в размере 14% для малых предприятий с упрощенной формой налогообложения (В нашем случае ООО)

Сумма начислений составит: 287500·0,14=40250 рублей.

На статью «Спецоборудование» для научных и экспериментальных работ относятся затраты на приобретение или аренду специальных приборов, стендов, аппаратов и др. Необходимое количество оборудования используемого при разработке приведено в таблице 9.6.

 

Таблица 9.6 - Необходимое количество оборудования

Вид оборудования	Количество единиц	Цена за единицу (руб)	Цена за комплект (руб)	Способ вовлечения в работы по проекту
Осциллограф	1	200000	240000	Собственность ТУСУР
Паяльная станция 137 ESD	2	3150	6300	Собственность ТУСУР
Вольтамперметр M2015	1	2700	2700	Собственность ТУСУР
Компьютер	1	40000	40000	Собственность ТУСУР

 

Затраты на работы, выполняемые сторонними организациями

На статью «Затраты на работы, выполняемые сторонними организациями» относятся все затраты по оплате работ для данного проекта сторонними организациями. В данном проекте сторонними организациями предполагается производство печатных плат и корпуса. Заказ печатных плат производился в ООО «ТрансМаш» в г. Томске. Стоимость печатных плат составила:

- для разработки опытного образца (включая пробные и исправленные платы) составила 10000 руб;

- окончательный вариант печатных плат – 1500 руб. (при производстве партии одинаковых плат).

Расчет затрат на материалы и комплектующие

К этой статье относиться стоимость всех материалов, включая расходы на их приобретение и доставку (транспортно – заготовительные расходы можно принимать в пределах 5% от их стоимости). В данном случае расходов на доставку не было. Для разработки макетного образца необходимые материалы указаны в таблице 9.7.

 

Таблица 9.7 - Материалы для разработки макетного образца

Вид ресурса	Количество на проект	Рыночная цена за един. (руб.)	Общие затраты (руб.)	Источник обеспечения
Конденсаторы	43	-	3040	Розничная торговля
Резисторы	44	-	40	Розничная торговля
Микросхемы	11	-	400	Розничная торговля
Магнитные элементы	4	-	1450	Розничная торговля
Транзисторы	9	-	630	Розничная торговля
Диоды	17	-	1000	Розничная торговля
Механический корпус	1	-	1500	Розничная торговля
Прочие			1940
Итоги			10000

 

Прочие прямые расходы

На статью «Прочие прямые расходы» относятся затраты на приобретение начно – технической, патентной, коммерческой и др. информации, за использование различных средств связи, за аренду помещения, в котором выполняется проект и другие расходы.

Неучтенные ранее затраты рассчитаем как (3-5)% от суммы предыдущих статей прямых расходов.

(9.7)

Накладные расходы

На статью «Накладные расходы» относятся затраты на управление и хозяйственное обслуживание при разработке проекта. Размеры накладных расходов планируется в размере до 20% от суммы всех прямых затрат на создание продукции (услуг).

 

                                                    (9.8)

 

Общая стоимость ОКР

Общая стоимость ОКР определяется как сумма статей 1 – 6, приведенных в таблице 9.8. Сумма стоимости ОКР составила 440232 рубля.

 

Таблица 9.8 - Смета затрат на ОКР

Наименование статьи	Затраты, руб.	Примечание
1. Заработная плата	287500	-
2. Отчисления во внебюджетные фонды	40250	14% от ст. 1
3. Затраты на работы, выполняемые сторонними организациями	10000	-
4. Расходы на материалы и комплектующие	10000	-
5. Прочие прямые расходы	14110	-
6. Накладные расходы	73372	20% от ЗОС
7. Себестоимость ОКР	435232	Сумма ст. 1-6

 

Расчет себестоимости разработанного устройства

Стоимость элементной базы, необходимой для изготовления разработанного устройства составляет 10000 руб. Стоимость печатных плат для серийного производства составляет 1500 руб. На изготовление и настройку устройства тратиться одна календарная неделя. Определяем стоимость работ по формуле.

 

                                                                (9.9)

 

где Дн.Ставка – дневная ставка инженера, которая выбирается исходя из месячного оклада Зм в соответствии с таблица 9.5.

Дополнительная заработная плата составляет 30% от стоимости работ на изготовление (от основной заработной платы), то есть

 

              (9.10)

 

Налоги составляют 14%, то есть

 

(9.11)

 

Размеры накладных расходов 20% от суммы всех прямых затрат на изготовление. Полная калькуляция себестоимости разработанного устройства приведена в таблица 9.9.

 

Таблица 9.9 - Себестоимость разрабатываемого устройства

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1	Материалы и комплектующие	10000
2	Печатные платы	1500
3	Заработная плата	4643
4	Отчисления во внебюджетные фонды	650
5	Накладные расходы	2704.6
Итого:		19497

 

Следовательно, себестоимость разрабатываемого устройства, без учета нормативной прибыли составит 19497 руб.