Вопрос №2. Представьте схему документооборота движения наличных средств на конкретном предприятии

Схема документооборота движения наличных средств на предприятии ТОО "Рассвет"

Вопрос № 3. Какие меры наказания существуют за нарушение порядка ведения кассовых операций (кто и за что)

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Статья 15.1. Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях

Вопрос №4. Как и кем определяется лимит денежных средств в кассе (есть ли исключения)

Лимит денежных средств в кассе определяется банком, который обслуживает фирму. При необходимости лимит может быть пересмотрен. Сверх лимита вы можете хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты заработной платы и пособий. Но даже в этом случае срок хранения сверхлимитной наличности - не более трех рабочих дней (включая день получения денег в банке). Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, вашу фирму оштрафуют.

Источник: Макаров А.М. "Справочник бухгалтера"

Индивидуальный предприниматель.2008г.

Вопрос №5. Типовые бухгалтерские записи по учету движения денежных средств на расчетном счете в банке (максимально использовать корреспонденцию счетов из плана счетов)

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:

1. Получено на расчетный счет из кассы организации:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 50 "Касса":

2. Поступили платежи от покупателей продукции, товаров, услуг, имущества организации, в том числе авансы под поставку товара:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";

3. Получены краткосрочные кредиты и займы:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

4. Получены долгосрочные кредиты и займы:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 67 "Расчеты по Долгосрочным кредитам и займам"

5. Получены суммы вкладов в уставный капитал:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 75 "Расчеты Учредителями";

6. Получена разная дебиторская задолженность, выручка за имущество организации от покупателей имущества, оказанные выполненные работы от покупателей:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";

7. Сумма, поступившая на расчетный счет излишне перечисленных налогов и сборов в бюджет:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам";

8. Сумма возврата излишне перечисленных отчислений и возмещения фондами:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" :

9. Поступили денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 79 "Внутрихозяйственные расчеты";

10. Отражены доходы, поступившие в счет будущих периодов:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 98 "Доходы будущих периодов".

Выбытие денежных средств с расчетного счета отражается следующими бухгалтерскими проводками:

1. Получены наличные деньги в кассу:

Дебет 50 "Касса"

Кредит 51 "Расчетный счет"

2. Перечислены наличные деньги с расчетного счета на валютный счет:

Дебет 52 "Валютный счет"

Кредит 51 "Расчетный счет":

3. Оплата счетов и векселей поставщикам, перечисление аванса:

Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Кредит 51 "Расчетный счет"

4. Перечисление ЕСН в Федеральный бюджет и в социальные фонды:

Дебет 69 "Расчеты 110 социальному страхованию и обеспечению"

Кредит 51 "Расчетный счет"

5. Перечисление налогов и сборов бюджет (по видам налогов и сборов):

Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Кредит 51 "Расчетный счет";

6. На сумму заработной платы, перечисленной работникам:

Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Кредит 51 "Расчетный счет":

7. На сумму денежных средств перечисленных учредителям организациям:

Дебет 75/1 "Расчеты с учредителями"

Кредит 51 "Расчетный счет"

8. Перечислено разным кредиторам:

Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Кредит 51 "Расчетный счет".

Законодательная база: Законодательная база: Федеральный закон N~ 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". утвержденный Президентом Российской Федерации 21 ноября 1996 г.

Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 N~ 60н "Об утверждении методических рекомендаций о порядке формирования бухгалтерской отчетности организации"

"О формах бухгалтерской отчетности организации". Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. №24Н

Источник: Захарьин В.Р. "Справочник бухгалтера - кассира"

Индивидуальный предприниматель.2008 № 1.