Вопрос 3-Судебная экспертиза при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности. (99)

К числу неотложных первоначальных следственных действий следует отнести изъятие (выемку) или обнаружение и изъятие (обыск) документов. От того, насколько своевременно и полно будут изъяты документы, во многом зависит успех расследования любого преступленияв сфере экономической деятельности. К числу документов, подлежащих осмотру и изъятию, помимо вышеупомянутых и связанных с непосредственным получением кредитов, относятся и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия (организации). Это могут быть как первичные документы, например накладная на приобретенную продукцию (материалы) и т. п., так и документы сводных учетов и отчетные. Для их изучения (а иногда осмотра, отбора с последующим изъятием) целесообразно приглашение специалиста в области финансового дела, экономики.

Цель изучения подобных документов – получить достоверные сведения о финансово-хозяйственной деятельности организации, ее платежеспособности, целевом использовании средств, находящихся в ее распоряжении, и т. п.

Предмет судебной финансово-экономической экспертизы составляют комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (в организации), а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии (организации) доходов и денежных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины. Чаще всего финансово-экономические исследования проводятся либо для анализа финансовых результатов и определения финансового состояния предприятия (организации), либо для определения размера неправомерно .полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды, необоснованного получения кредитов.

В соответствии со своим предметом финансово-экономическая экспертиза:

· определяет реальность и экономическую обоснованность финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

· исследует финансовые состояние и платежеспособность предприятия (организации);

· анализирует структуру и динамику доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

· выявляет диспропорции в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен с целью установить факты искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);

· устанавливает негативные отклонения в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению суммы денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);

· анализирует расчетные операции, связанные с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия (организации), с целью установить негативные отклонения (недоплаты, переплаты) по отдельным статьям доходов и .направлениям расходования денежных средств; необоснованное предоставление кредита другой организации; невозврат кредита данной организации;

· определяет степень обеспечения предприятия оборотными средствами, причину образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Потребность в организации финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследовать финансовую ситуацию, связанную с получением кредита, с завышением продажных, занижением закупочных цен, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Проведению судебной финансово-экономической экспертизы может предшествовать ревизия.

Важным моментом первоначальных следственных действий является наложение ареста на материальные ценности и на денежные средства, хранящиеся на счетах организации(предпринимателя)-должника. Арест налагается в первую очередь для возмещения причиненного материального ущерба. Однако могут быть и иные варианты. Например, наложение ареста на имущество, предоставленное ранее в виде залога, для его подлинной оценки, установления его соответствия тем сведениям, что были зафиксированы в договоре кредитования, в оценочном заключении экспертов и т. п.

В ходе подобных осмотров целесообразна помощь специалистов. При необходимости может быть назначена, например, судебно-товароведческая экспертиза.

БИЛЕТ

23. Криминалистическое исследование материалов, веществ и изделий: понятие, научные основы, виды. Криминалистическое исследование микрообъектов: понятие, классификация. Алгоритм работы следователя с микрообъектами.

64.Особенности фиксации процесса и результатов осмотра.

100.Основы расследования преступлений в сфере компьютерной информации.

Вопрос 1- Криминалистическое исследование материалов, веществ и изделий: понятие, научные основы, виды. Криминалистическое исследование микрообъектов: понятие, классификация. Алгоритм работы следователя с микрообъектами. (23)

Криминалистическое исследование материалов, веществ и изделий– отрасль научного знания, изучающая закономерности возникновения и движения криминалистически значимой информации, заключенной в свойствах материалов, веществ и изделий из них как элементов материальной обстановки преступления.

Виды исследований:

исследования лакокрасочных материалов и лакокрасочных покрытий

исследования нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов

исследования стекла и изделий из него

исследования металлов и сплавов (металловедческая экспертиза)

исследования полимерных материалов и изделий из них

исследования наркотических средств и сильнодействующих веществ

исследования парфюмерных и косметических средств

исследования объектов волокнистой природы

Под микрообъектами необходимо понимать материальные носители криминалистически значимой информации, характеризующиеся особо малым размером или количеством и в силу этого недоступные для исследования обычной техникой, исследуемые только методами и специальными техническими средствами микроанализа.

Виды: в зависимости от агрегатного состояния (жидкие, твердые, газообразные), по природе происхождения (природные и продукты деятельности человека), по происхождению (от преступника, от потерпевшего, орудий, обстановки).

При следственном осмотре микрообъекты нужно в первую очередь искать на орудиях преступления, одежде, обуви, теле подозреваемого и жертвы; на принадлежащих им предметах (сумках, портфелях, очках, зонтах); на транспортных средствах и преградах, которые преодолевал подозреваемый. У человека микрообъекты обычно локализуются на руках, в местах нанесения травмы, волосах, ушных раковинах и слуховых проходах, под ногтями. Поиск микрообъектов рекомендуется проводить в два этапа. Вначале нужно обнаружить и изъять предметы, на которых предполагается их наличие. Затем (лучше в лабораторных условиях, с помощью специалиста) приступают к выявлению самих микрообъектов. Представив механизм преступного события, действия виновного лица и его жертвы, использованные орудия, с большой долей вероятности можно предположить, с каких объектов и на какие должны были перейти микрочастицы, что они собой представляют, где расположены. Для обнаружения микрообъектов следует пользоваться лупами с разной кратностью увеличения, источниками направленного освещения и другими средствами. Осмотр рекомендуется проводить при закрытых окнах и дверях, а обследуемые объекты располагать на столе, покрытом белой гладкой бумагой или новой целлофановой пленкой.

Изъятию микрообъектов предшествуют их протокольное описание и фиксация посредством дополнительных способов (фотографирование, зарисовка, составление планов, схем и т.п.). Они позволяют полнее и точнее, чем в словесной форме, передать особенности микрочастиц и микроследов, сделать их более доступными для восприятия всеми участниками следственного действия и дальнейшего производства по делу.