Начислен резерв предстоящих платежей ( на оплату отпускных) за счет основного производства
28750
4
Оприходована лента стальная, приобретенная за счет подотчетных сумм
4500
5
Начислена заработная плата работникам основного производства
167800
6
Начислен единый социальный налог
59730
7
Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит»
27600
8
Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей
19650
9
На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад»
445000
10
С валютного счета получена иностранная валюта в кассу
24300
11
С расчетного счета получены деньги в кассу
50000
12
В кассу поступила задолженность АО «Затея»
9500
13
Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала
74200
14
Списаны запчасти на основное производство
319600
15
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц
22360
16
Выданы из кассы дивиденды
65420
17
Выдана из кассы депонированная зарплата
4860
18
Списан бензин АИ-76 на основное производство
3000
19
Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы
380
20
перечислен с расчетного счета НДФЛ
14600
21
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка
65000
22
Списан алюминиевый лист на основное производство
4650
23
Списано дизельное топливо на основное производство
28400
24
Оприходована на склад готовая продукция
611930
Итого
2392730
Решение
Таблица 5
Типы изменений в бухгалтерском балансе
№
П/п
Содержание хозяйственных операций
Изменение в балансе
Тип изменений (1,2,3,4)
Сумма (тыс.руб.)
Корреспонденция счетов
Актив
Пассив
Д
К
+
-
+
-
1
Поступили запасные части от завода «Восход»
+
+
3
341200
10
60
2
Выдано из кассы под отчет
+
-
1
300
71
50
3
Начислен резерв предстоящих платежей ( на оплату отпускных) за счет основного производства
+
+
3
28750
20
96
4
Оприходована лента стальная, приобретенная за счет подотчетных сумм
+
-
1
4500
10
71
5
Начислена заработная плата работникам основного производства
+
+
3
167800
20
70
6
Начислен единый социальный налог
+
+
3
59730
20
69
7
Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит»
+
+
3
27600
10
60
8
Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей
+
-
2
19650
96
70
9
На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад»
+
-
1
445000
51
62
10
С валютного счета получена иностранная валюта в кассу
+
-
1
24300
50
52
11
С расчетного счета получены деньги
+
-
1
50000
50
51
12
В кассу поступила задолженность АО «Затея»
+
-
1
9500
50
62
13
Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала
+
+
3
74200
01
83
14
Списаны запчасти на основное производство
+
-
1
319600
20
10
15
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц
+
-
2
22360
70
68
16
Выданы из кассы дивиденды
-
-
4
65420
75
50
17
Выдана из кассы депонированная з/п
-
-
4
4860
76
50
18
Списан бензин АИ-76 на основное производство
+
-
1
3000
20
10
19
Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы
-
-
4
380
70
71
20
перечислен с расчетного счета НДФЛ
-
-
4
14600
68
51
21
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка
-
-
4
65000
66
51
22
Списан алюминиевый лист на основное производство
+
-
1
4650
20
10
23
Списано дизельное топливо на основное производство
+
-
1
28400
20
10
24
Оприходована на склад готовая продукция
+
-
1
611930
43
20
Итого
2392730
Схемы синтетических счетов
Дт 01 Кт
Дт 10 Кт
Дт 20 Кт
Дт 50 Кт
Сн-1999210
Сн-197510
Сн-0
Сн-320
74200
341200
319600
28750
611930
24300
300
Об д 742200
Об к 0
4500
3000
167800
50000
65420
С д 1257010
27600
4650
59730
9500
4860
28400
319600
Об д 83800
Об к 70580
Об д 373300
Об к 355650
3000
С д 13540
С д 215160
4650
28400
Об д 611930
Об к 611930
С д 0
Дт 51 Кт
Дт 52 Кт
Дт 60 Кт
Дт 43 Кт
Сн-38900
Сн-312500
Сн-65900
Сн-624000
445000
50000
24300
341200
611930
14600
Об д 0
Об к 24300
27600
Об д 611930
Об к 0
65000
Сд 288200
Об д 0
Об к 368800
Сд 1235930
Об д 445000
Об к 129600
Ск434700
С д 13540
Дт 62 Кт
Дт 66 Кт
Дт 68 Кт
Дт 69 Кт
Сн-740200
Сн-65000
Сн-23140
Сн-63440
445000
65000
14600
22360
59730
9500
Об д 65000
Об к 0
Об д 14600
Об к 22360
Об д 0
Об к 59730
Об д 0
Об к 454500
Ск 0
Ск 30900
Ск 123170
Ск 1194700
Дт 70 Кт
Дт 71 Кт
Дт 75 Кт
Дт 76 Кт
Сн-344100
Сн-380
Сн-65420
Сн-550860
22360
167800
300
4500
65420
4860
380
19650
380
Об д 65420
Об к 0
Об д 4860
Об к 0
Об д 22740
Об к 148150
Об д 300
Об к 4880
Ск 0
Ск 546000
Ск 508810
Ск 4960
Дт 82 Кт
Дт 96 Кт
Сн-85600
Сн-584000
19650
28750
Об д 0
Об к 0
Об д 19650
Об к 28750
Ск 85600
Ск 593100
Дт 83 Кт
Сн 96000
74200
Об д 0
Об к 74200
Ск 170200
Дт 04 Кт
Дт 57 Кт
Дт 67 Кт
Дт 80 Кт
Сн - 22300
Сн - 23500
Сн- 850000
Сн- 840000
Об д 0
Об к 0
Об д 0
Об к 0
Об д 0
Об к 0
Об д 0
Об к 0
Сд 22300
Сд 23500
Ск 850000
Ск 840000
Дт 84 Кт
Дт 86 Кт
Сн – 117680
Сн – 7000
Об д 0
Об к 0
Об д 0
Об к 0
Ск 117680
Ск 7000
Задание №4
Аналитический учет.
Цель задачи – усвоение порядка составления оборотно-сальдовых ведомостей по аналитическим счетам и использование их итоговых данных для синтетического учета.
В предложенных ниже оборотно-сальдовых ведомостях по счетам «Материалы», «Расчеты с поставщиками» и «Расчеты с покупателями и заказчиками» произвести подсчет остатков на конец месяца по каждому аналитическому счету, а их итоговые данные внести в оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Решение:
Таблица 6
Счет 10 «Материалы»
(в рублях без натурального измерения)
Наименование
Материала
Сальдо на начало отчетного периода (дебет)
Обороты за отчетный период
Сальдо на конец отчетного периода (дебет)
Поступило
(дебет)
Израсходовано (кредит)
Спецобувь
47700
47700
Лента стальная
29500
4500
34000
Дизельное топливо
41000
28400
12600
Производственный инструмент, срок службы до 1 года
2020-02-04
269
Обсуждений (0)
