Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Учхоз "Пригородное" производит продукцию как для собственного потребления, так и для продажи. Также предприятие осуществляет закупку необходимой продукции у других сельхозпроизводителей. Следовательно, возникают отношения с контрагентами – поставщиками и покупателями.

Главные каналы реализации:

молоко: АКГУП Фирма "Модест", ООО "АлтайАгроЛюкс" (взаимозачет за бензин), торговые точки;

зерно: ООО "Сорочино" (взаимозачет за семена пшеницы), ОАО "Новоалтайский хлебокомбинат" (за ГСМ), ЗАО "Союзмука" (за отруби);

горох: ОАО "СТАР КОММЭН".

Основные поставщики: ООО "АлтайАгроЛюкс", ООО "Актив-Трейд", ИП Старцев О.В., ООО "Алтайагротех", ОАО "Алтайэнергосбыт".

От правильного ведения расчетов с контрагентами зависит привлекательность предприятия для новых поставщиков и покупателей.

Здесь следует рассмотреть состояние дебиторской и кредиторской задолженности и провести оценку их оборачиваемости.

В таблице 12 рассмотрим динамику дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 12 – Состояние дебиторской и кредиторской задолженности учебно-опытного хозяйства "Пригородное" в 2005-2007 гг., тыс. руб.

Величина дебиторской задолженности должна находиться в соответствии с кредиторской задолженностью.

На основании таблицы 12 можно сделать вывод о несбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности, что отрицательно сказывается на общем финансовом состоянии предприятия. Дебиторская задолженность сократилась на 39,2%. Это приводит к невозможности предприятия рассчитаться по своим долгам. Кредиторская задолженность к концу 2007 года возросла на 18,3% по сравнению с уровнем 2005 года.

Также следует провести оценку оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 13).

Таблица 13 – Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности учебно-опытного хозяйства "Пригородное" в 2005-2007 гг.

Показатели	Формула расчета	2005г.	2006г.	2007г.	Изменения, +(-)
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз		47,3	58,9	89,4	42,1
2. Период погашения дебиторской задолженности, дней		7,7	6,2	4,1	-3,6
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %		2,8	2,3	1,5	-1,3
4. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации		0,021	0,017	0,011	-0,01
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз		1,45	1,41	1,41	-0,04
6. Средний срок погашения кредиторской задолженности, дней		251,7	258,9	258,9	7,2
7. Доля кредиторской задолженности в общем объеме обязательств, %		153,4	153,7	147,5	-5,9
8. Отношение средней величины кредиторской задолженности к выручке от реализации		0,69	0,71	0,71	0,02

На основании таблицы 13 делаем вывод о том, что дебиторская задолженность составляет лишь 1,5% текущих активов. Предприятие сократило продажу продукции в кредит (в рассрочку), и период погашения дебиторской задолженности снизился до 4 дней. На 1 руб. выручки от реализации продукции приходится 1,1 коп. дебиторской задолженности.

Величина кредиторской задолженности превышает текущие обязательства в 1,5 раза. К концу 2007 года скорость оплаты задолженности снизилась, и срок ее погашения увеличился до 259 дней. На 1 руб. выручки от реализации продукции приходится 71 коп. кредиторской задолженности.