Анализ финансового состояния ООО Люкс Вода на 01.01.2007 г

В данной части курсовой работы проведено исследование финансового состояния ООО Люкс Вода на основе современных методик. Для диагностики были использованы: форма №1 «Баланс предприятия» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2006 год, приведенные в приложении. Анализируемые периоды – начало и конец отчетного периода. Для проведения анализа рассчитывались необходимые коэффициенты на начало и конец отчетного периода.

Таблица 2 Оценка состояния основных средств предприятия

Таблица 3 Оценка состояния оборотных средств предприятия

Таблица 4 Оценка платежеспособности предприятия

По расчетам представленным выше видно, что финансовое состояние предприятия улучшается, в частности об этом свидетельствуют показатели платежеспособности предприятия: коэффициент абсолютной ликвидности, денежное покрытие увеличился с 0,013 до 0,16 (норма 0,2-0,25), коэффициент быстрой ликвидности, финансовое покрытие увеличился с 0,371 до 0,522 (норма 0,7-0,8), коэффициент текущей ликвидности, общее покрытие находится в пределах нормы (1-2) как в начале периода (1,069) так и в конце (1,099).

Таблица 5 Оценка состояния задолженности предприятия

Нулевая ликвидность дебиторской задолженности показывает, что предприятие не сможет при необходимости быстро ликвидировать ее, т.е. долги контрагентов перед предприятием невозможно взыскать в короткий промежуток времени. Риск дебиторской задолженности у предприятия не высок (0,175 и 0,176 соответственно на начало и конец периода), т.е. предприятие имеет не большую дебиторскую задолженность по сравнению со своими активами. Риск кредиторской задолженности у предприятия тоже не высок, при необходимости срочно расплатиться по своим долгам – ОАО «КМЗ» сможет это сделать, хоть и с некоторым напряжение ресурсов. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности – в идеале дебиторская задолженность должна быть равна или немного превышать кредиторскую задолженность, но в данном случае наблюдается снижение данного соотношения с 0,696 до 0,646 в конце рассматриваемого периода, что означает – для покрытия взятых кредитов долгов контрагентов предприятию не хватает все больше.

Таблица 6 Схема аналитического баланса

У ОАО «КМЗ» наблюдается рост по основным показателям баланса, но при этом увеличение запасов доминирует над общим увеличением показателей. Стоит отметить снижение заемного капитала к концу отчетного периода, также произошло увеличение собственных средств в обороте (что в рублях составило 2167), это свидетельствует о улучшающемся положении предприятия.

Таблица 7 Сравнительный аналитический баланс-нетто

Таблица 8 Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

По показателям, представленным в вышеприведенной таблице видно, что произошло увеличение имущества предприятия, иммобилизованных средств, стоимость мобильных средств (что особенно хорошо, т.к. именно эти средства и «делают деньги»), снизился заемный капитал, а нехватка собственного оборотного капитала уменьшилась. Для подтверждения выявленных положительных тенденций были проведены оценка и анализ ликвидности баланса.

Условия ликвидности баланса

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

~ А1 > П1,

~ А2 > П2,

~ A3 > ПЗ,

~ А4 < П4

Таблица 9 Анализ ликвидности баланса

Таблица 10 Анализ показателей ликвидности баланса

Наименование показателя	Способ расчёта	Норма	Пояснения
Общий показатель ликвидности		³l	Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации
Коэффициент абсолютной ликвидности		³0,2¸0,7	Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств.
Промежуточный коэффициент покрытия		³0,7	Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.
Общий текущий коэффициент покрытия		³2	Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств.
Коэффициент текущей ликвидности		³2	Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		³0,1	Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент восстановления платежеспособности.		³l	Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического.

Таблица 11 Анализ финансовой устойчивости

Определение вероятности наступления кризиса по модели У.Бивера

Показатель	Расчет	Значение показателя
		для благополучных компаний	За 5 лет до банкротства	З год до банкротства
1	2	3	4	5
Коэффициент Бивера		0,4 – 0,45	0,17	- 0,15
Рентабельность активов		6 – 8	4	- 22
Финансовый левередж		<37	<50	<80
Коэффициент покрытия активов чистым оборотным капиталом		0,4	<0,3	0,06
Коэффициент покрытия		<3,2	<2	<1