Номенклатура и методика расчета сметы общецеховых расходов

Общецеховые расходы (С_цех) включают затраты по обслуживанию участка (цеха) и управления им:

Содержание аппарата управления участка (цеха): инженерно-технического персонала; служащих; младшего обслуживающего персонала.

ИТР, служащие и прочий обслуживающий персонал оплачиваются по должностным окладам в соответствии со штатным расписанием. Так как они обслуживают не только данный участок, то годовой фонд их заработной платы умножаем на долю участия в обслуживании данного участка.

1. Мастер – оклад 10200 руб.

2. Начальник – оклад 14800 руб.

3. Уборщица – 4200 руб.

Премируются эти категории работников из социального фонда в размере оклада один раз в год (по данным базового предприятия).

По результатам расчета составляется табл.11.

 

Таблица 11. Сводная ведомость фонда з/платы аппарата управления цеха и прочего персонала за год

Структура зарплаты	Общая сумма, руб.	В среднем на 1 чел., руб.
Фонд по окладам	350400	116800
Доплаты (13-я з/п)	29200	9733,4
Общий фонд зарплаты	379600	126533,4
ЕСН (26 %)	98696	32898,7
Итого	412498,7	137499,6

 

2. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря цеха (табл.4)

 

А = 5981,5 руб.

 

3. Содержание зданий, сооружений, инвентаря цеха:

а) затраты на электроэнергию для освещения (Сэо)

 

Сэо = Ц_ЭО , (11)

 

Где W_ОСВ - удельный расход электроэнергии для освещения (15 Вт/ч на 1 м² );

Т - продолжительность освещения за год (для центральной полосы при работе в 1 смену -800 час).

 

 2,65 = 23890 руб.

 

б) затраты на воду для бытовых нужд (Св.быт) в руб.:

 

, (12)

 

где: g – норма расхода воды в смену,

Д – количество рабочих дней в году,

Р – общее количество работающих в цехе,

Цвп, Цвг – цена питьевой и горячей

 

 (руб.)

 

в) затраты на пар для отопления ( Спар ) :

 

, (13)

 

где: Нп – удельный расход тепла в ккал/час на куб. м здания,

Fот – число часов отопительного сезона ,

Vвн. – внутренний обьем здания,

i – теплота испарения,

Цпар.- цена 1т пара.

 

= 6322,86 руб.

 

4. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря (1% от стоимости):

 

Срем =  руб.

 

5. Испытания, опыты, исследования, рационализаторство (2300 руб./чел.):

 

Сисп. = 2300 ∙ 14 = 32200 руб.

 

6. Расходы по охране труда ( 1600руб./ чел.):

 

Сохр. = 1600 ∙ 14 = 22400 руб.

 

7. Канцелярские расходы ( 150 руб./чел. в месяц):

 

Скан = 150 ∙ 2 ∙ 12 = 3600 руб.

 

8. Затраты на качество продукции: ( принимаем – 13% от Зосн. производ. рабочих )

 

Скач. = 60382,82 руб.

 

Прочие расходы принимаем 5 % от суммы вышеперечисленных статей.

Результаты всех расчетов сводятся в таблицу 12.

Таблица 12. Смета общецеховых расходов

Наименование статей	Сумма,руб.	% к общему итогу
содержание аппарата управления и прочего персонала с ЕСН;	412498,7	68,48
амортизация зданий, сооружений, инвентаря;	5981,5	0,99
содержание зданий, сооружений и инвентаря;	35026,16	5,81
текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря;	1606,2	0,27
испытания, опыты, исследования;	32200	5,34
охрана труда;	22400	3,72
канцелярские расходы;	3600	0,6
затраты на качество;	60382,82	10,02
прочие расходы.	28684,77	4,76
ИТОГО:	602380,15	100

 

2.3 Калькуляция себестоимости восстановления ведомого диска сцепления

 

Калькуляцией себестоимости называется расчет затрат на изготовление единицы продукции.

Расчет калькуляции себестоимости приведен в табл.13 и табл.14

 

Таблица 13. Калькуляция себестоимости восстановления ведомого диска сцепления

Наименование статей затрат	Затраты на программу, руб.	Затраты на 1 шт., руб.	Структура затрат в % к итогу
Прямые расходы: основные материалы; затраты на энергию для технологических целей; основная и дополнительная з/пл основных рабочих; ЕСН; Амортизация по основным фондам	1424500   8079,5   529510,9 137672,83 15925,6	40,7   0,23   15,13 3,93 0,45
Себестоимость по прямым затратам	2115688,83	60,45
Косвенные расходы: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общецеховые расходы	376797,9 602380,15	10,76 17,21
Цеховая себестоимость	3094866,88	88,42	100
Общехозяйственные расходы (250% от З.О.);	1161208,12	33,17	__
Внепроизводственные расходы (3% от цех. себест.)	92846	2,65	__
Полная себестоимость	4348921	124,25	__
Прибыль (15%)	65233,15	1,86	__
Оптовая цена	4414154,15	126,12	__
НДС (18%)	794547,75	22,7	__
Оптовая цена с НДС	5208701,9	148,82	__

 

Экономический анализ и расчет экономической эффективности

Следует учесть, что остаточная стоимость ведомого диска сцепления составляет 98 руб., и если к ней прибавить стоимость восстановления, то получим стоимость восстановленной детали:

 

Цвос. =98 + 148,82 = 246,82 руб.

 

Это гораздо дешевле, чем покупать новую деталь.

Т. о. экономия по стоимости изделий составляет:

Эц_един = 490 - 246,82 = 243,18 руб. – на единицу изделия

Эц _{прогр .}= 243,18 × 35000 = 8511,3 тыс. руб. - на 35000 шт. восстановленных ведомых дисков сцепления.

 

Таблица 14. Технико-экономические показатели восстановления ведомого диска сцепления

Наименование показателей	Единица измерения	Значения показателей
1. Годовой выпуск восстановленных деталей: -в натуральном выражении, -в стоимостном (по себестоимости)	шт. тыс. руб.	35000 5208,7
2. Общая стоимость основных производственных фондов участка, -в том числе технологического оборудования.	тыс. руб. тыс. руб.	76,78 21,2
3. Общая внутренняя площадь участка, -в том числе производственная	м2 м2	8,6 6,6
4. Общая численность работающих, -в том числе основных рабочих	чел. чел.	14 7
5. Выпуск продукции на одного работающего (производительность труда): -в натуральном выражении -в стоимостном выражении (по себестоимости)	шт./чел тыс. руб./чел	2500 372,05
6. Выпуск продукции на одного основного рабочего: -в натуральном выражении -в стоимостном выражении (по себестоимости)	шт./чел. тыс. руб./чел.	20000 2500,1
7. Фондовооруженность -в том числе по технологическому оборудованию	тыс. руб./чел. тыс. руб./чел.	8,53 2,36
8. Фондоёмкость -в том числе по технологическому оборудованию	руб./(руб./год) руб./(руб./год)	2,9 0,79
9. Фондоотдача -в том числе по технологическому оборудованию	руб./(руб./год) руб./(руб./год)	97,68 353,80
10. Трудоемкость восстановления единицы изделий	мин	13,5
11. Себестоимость восстановления: -одной детали	руб.	148,82
12. Стоимость изношенной детали - изношенная	руб.	98
13. Экономия по стоимости: - на единицу изд. - на годовую программу выпуска	руб. тыс. руб.	243,18 8511,3

 

Список использованных источников

 

1. Экономика организаций (предприятий): Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфиксля, В.А. Швандера. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 608 с.

2. Экономика машиностроения: Учебник для машиностроителя спец. вузов / Под ред. Е.М. Карлика – 2-е изд., перераб. И доп. – Л.: Машиностроение. Ленинградское отделение, 1985 – 392 с.

3. Экономика: Учебник для экон. акад. вузов и фак. / Под ред. А.С. Булатова. – М.: Бек, 1995. – 604 с.

4. Экономика автомобилестроения / Под ред. А.А. Новелева, В.И. Козырева. – М.: Высш. шк., 1989. – 310 с.