Фонд основной заработной платы

Max: ФЗП_пр=20,32*6,885*27000*1,25=4721733руб.

Min: ФЗП_пр=20,32*8,1*18000*1,25=3703320руб.

 

Max: ФЗП_вр =18,5*1800*74*1,25=3080250руб.

Min: ФЗП_вр =18,5*1800*57*1,25=2372625руб.

 

Max: ФЗП_р.с. = 4920*11*18*1,3=1266408руб.

Min: ФЗП_р.с=4920*11*14*1,3=984984руб.

Фонд дополнительной платы руководителей и специалистов определяется в размере 15% от фонда основной зарплаты.

Фонд дополнительной заработной платы

Max: ФДЗ_пр = 4721733*0,15=708259,95руб.

Min: ФДЗ_пр =3703320,0,15=555498руб.

 

Max: ФДЗ_вр =3080250*0,15=462037,5руб.

Min: ФДЗ_вр = 2372625*0,15=355893,75руб.

 

Max: ФДЗ_р.с =1266408*0,15=189961,2руб.

Min: ФДЗ_р.с. =984984*0,15=147747,6руб.

 

Max: ФДЗ_сл.=483912*0,15=72586,8руб.

Min: ФДЗ_сл.=215072*0,15=32260,8руб.

 

Плановый фонд заработной платы

Для максимальной мощности:

Производственных рабочих=4721,733+708,259=5429,992т.руб.

Вспомогательных рабочих=3080,250+462,037=3542,287т.руб.

Руководителей и специалистов=1266,408+189,961=1456,369т.руб.

Служащих =4830000,912+72,586=556,498т.руб.

Всего персонала=5429,992+3542,287+1456,369+556,498=10985,146т.руб.

Для минимальной мощности:

Производственных рабочих=3703,320+555,498=4258,818т.руб.

Вспомогательных рабочих=2372,625+355,893=2728,518т.руб.

Руководителей и специалистов=984,984+147,747=1132,731т.руб.

Служащих =215,072+32,260=247,332т.руб.

Всего персонала= 4258,818+2728,518+1132,731+247,332=8367,399т.руб.

 

Среднемесячная заработная плата одного производственного рабочего и одного работающего

· одного производственного рабочего

Max: ЗП_пр =5429,992/(12*90)=5027,77

Min: ЗП_пр=4258,818/(12*70)=5070,02

· одного работающего

Max: ЗП = 10985,146/(12*192)*1000=4767,86

Min: ЗП =8367,399/(12*149)*1000=4679,753

Фонд основной заработной платы всего предприятия

 Max: 4721733+3080250+1266408+483912=9552303

 Min:3703320+2372625+984984+215072=7276001

Фонд дополнительной заработной платы всего предприятия

Max: 708259,95+462037,5+189961,2+72586,8=1432845,4

Min: 555498+355893,75+147747,6+32260,8=1091400,1

 

Результаты расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями сведены в таблицах 3.2 и 3.3.

Таблица 3.2.

 Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью.

Категория персонала	Числен-ность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.			Среднемесяч-ная заработная плата, руб.
		основной	Дополнитель-ной	Плановый
1.Производственные рабочие	90	4721,733	708,259	5429,992	5027,77
2.Вспомогательные рабочие	74	3080,250	462,037	3542,287	–
3. Руководители и специалисты	18	1266408	189,961	1456,369	–
4. Служащие	10	483,912	72,586	556,498	–
Итого	192	9552,303	1432,843	10985,146	4767,86

 

Таблица 3.3

Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью.

Категория персонала	Числен-ность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.				Среднемесяч-ная заработная плата, руб.
		основной	Дополнитель-ной		плановый Плановый
1.Производственные рабочие	70	3703,320		555,498	4258,818	5070,02
2.Вспомогательные рабочие	57	2372,625		355,893	2728,518
3. Руководители и специалисты	14	984,984		147,747	1132,731
4. Служащие	8	215,072		32,260	247,332
Итого:	149	7276,001		1091,400	8367,399	4679,753

 

Построим столбиковые диаграммы среднемесячных выплат производственным рабочим и персоналу по предприятию с различной производственной мощностью.

 

 

На основе полученных данных можно сделать вывод о том, что с точки зрения выгоды для персонала предпочтительнее предприятие с максимальной производственной мощностью. Поскольку среднемесячная заработная плата производственного рабочего на этом предприятии  меньше, чем на предприятии с минимальной мощностью. Это касается и среднемесячной заработной платы по предприятию в целом.

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 4. Затраты

Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют:

а) калькуляцию себестоимости товара;

б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию.

1)Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

З _м.к.= 9500руб.

Max: З_м.к.год = 9500*27000=256500т.руб.

Min: З_м.к.год = 9500*18000=171000т.руб.

 

2)Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (20%).

З_т.к. = 9500*0,2=1900

Max: З_т.к.год =1900*27000=51300т.руб.

Min: З_т.к.год = 1900*18000=34200т.руб.

 

4)Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

З_о.пл = С_пр * t * К_пр ,

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих – ФЗП^о_пр

Max: З_о.пл = 20,32*6,885*1,25=174,879

     З_{о.пл год} = 174,879*27000=4721,733

Min: З_о.пл = 20,32*8,1*1,25=20574

     З_{о.пл год} = 205,74*18000=3703,320

 

3)Затраты на энергию составляют 9% от основной заработной платы основных производственных рабочих:

Max: З_э =174,879*0,08=14

З_{э год} = 14*27000=378

Min: З_э = 205,74*0,08=16460

З_{э год} = 16,46*18000=296,280

 

5) Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих (15%)

Max: З_д.пр =174,879*0,15=26,23

     З_{д.пр год} = 26,23*27000=708,210

Min: З_д.пр = 205,74*0,15=30,86

    З_{д.плргод} = 30,86*18000=555,480

 

6) Социальный налог устанавливается в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (35,6%).

Max:  З’_с.н. = (174,879+26,23)*0,356=71,59

     З’_{с.н. год} = 71,59*27000=1932,930

Min: З’_с.н. = (205,74+30,86)*0,356=84,23

     З’_{с.н. год} = 84,23*18000=1516,140

 

7) Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Определяется в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы (2,5%)

Max: З’’_с.н.=(174,879+26,23)*0,025=5,03

   З’’_с.н.год=5,03*27000=135,810

Min: : З’’_с.н.=(205,74+30,86)*0,025=5,91

   З’’_с.н.год=5,91*18000=106,380

 

8) Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

З_об.пр = З_о.пр * (П_об.пр  / 100),

где П_об.пр – процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Max: З_об.пр = 174,879*590/100=1031,79

     З_{об.пр год} = 1031,79*27000=27858,330

Min: З_об.пр = 205,74*590/100=1213,87

    З_{об.пр год} = 1213,87*18000=21849,660

 

9) Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

З_об.х = З_о.пр * (П _об.х / 100),

где П_об.х – процент общехозяйственных расходов по предприятию (19%)

Max: З_об.х = 174,879*200/100=349,75

     З_{об.х год} = 349,75*27000=9443,520

Min: З_об.х = 205,74*200/100=411,48

    З_{об.х год} = 411,48*18000=7406,640

 

Итого производственная себестоимость

С_пр= З_м.к. + З_{т.з .}+ З_э. + З_о.пр. +З_д.пр. + З_с.н.’ + З_с.н.” + З_об.пр. + З_об.х.

Max:С_пр=9500+1900+14+174,879+26,23+71,59+5,03+1031,79+349,75=13073,28

    С_пр.год=5128,32*25600=131284992 руб.

Min: С_пр=9500+1900+16,460+205,740+30,860+84,230+5,910+1213,870+411,480=

=13368,550

       

 

10) Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

· по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

· на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т. е. к производственной себестоимости:

З_вн = С_пр * (П_вн / 100) ,

где П_вн – процент внепроизводственных расходов по предприятию (1,4)

Max: З_вн = 13073,28*1,4/100=183,03

     З_{вн год} = 183,03*27000=4941,810

Min: З_вн = 13368,55*1,4/100=187,16

З_{вн год} =187,16*18000=3368,880

 

Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Max: С_п = 13073,28+183,03=13256,299

     С_{п год} = 13256,299*27000=357920,343

Min: С_п =13368,550+187,160=13742,87

     С_{п год} = 13742,87*18000=244002,780

Результаты расчетов сведены в таблице 4.1

Таблица 4.1