Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Расчет налога на имущество при использовании других форм инвестиций, р.



2020-02-03 190 Обсуждений (0)
Расчет налога на имущество при использовании других форм инвестиций, р. 0.00 из 5.00 0 оценок




№ п/п Сумма амортизации Остаточная стоимость Сумма налога
1 8 757,06 525 423,73 939,19
2 8 757,06 516 666,67 939,19
3 8 757,06 507 909,6 939,19
4 8 757,06 499 152,54 891,03
5 8 757,06 490 395,48 891,03
6 8 757,06 481 638,42 891,03
7 8 757,06 472 881,36 842,87
8 8 757,06 464 124,29 842,87
9 8 757,06 455 367,23 842,87
10 8 757,06 446 610,17 794,70
11 8 757,06 437 853,11 794,70
12 8 757,06 429 096,05 794,70
13 8 757,06 420 338,98 746,54
14 8 757,06 411 581,92 746,54
15 8 757,06 402 824,86 746,54
16 8 757,06 394 067,80 698,38
17 8 757,06 385 310,73 698,38
18 8 757,06 376 553,67 698,38
19 8 757,06 367 796,61 650,21
20 8 757,06 359 039,55 650,21
21 8 757,06 350 282,49 650,21
22 8 757,06 341 525,42 602,05
23 8 757,06 332 768,36 602,05
24 8 757,06 324 011,3 602,05
25 8 757,06 315 254,24 553,88
26 8 757,06 306 497,18 553,88
27 8 757,06 297 740,11 553,88
28 8 757,06 288 983,05 505,72
29 8 757,06 280 225,99 505,72
30 8 757,06 271 468,93 505,72
31 8 757,06 262 711,86 457,56
32 8 757,06 253 954,8 457,56
33 8 757,06 245 197,74 457,56
34 8 757,06 236 440,68 409,39
35 8 757,06 227 683,62 409,39
36 8 757,06 218 926,55 409,39
37 8 757,06 210 169,49 361,23
38 8 757,06 201 412,43 361,23
39 8 757,06 192 655,37 361,23
40 8 757,06 183 898,31 313,06
41 8 757,06 175 141,24 313,06
42 8 757,06 166 384,18 313,06
43 8 757,06 157 627,12 264,9
44 8 757,06 148870,06 264,9
45 8757,06 140 112,99 264,9
46 8 757,06 131 355,93 216,74
47 8 757,06 122 598,87 216,74
48 8 757,06 113 841,81 216,74
49 8 757,06 105 084,75 168,57
50 8 757,06 96 327,68 168,57
51 8 757,06 87 570,62 168,57
52 8 757,06 78 813,56 120,41
53 8 757,06 70 056,5 120,41
54 8 757,06 61 299,44 120,41
55 8 757,06 52 542,37 72,25
56 8 757,06 43 785,31 72,25
57 8 757,06 35 028,25 72,25
58 8 757,06 26 271,19 24,08
59 8 757,06 17 514,12 24,08
60 8 757,06 8 757,06 24,08
Итого: 525 423,73 0 28898,31

 

Итоговый расчет лизинговых платежей в соответствии с предыдущими таблицами представлен в таблице 11.

Расчет лизинговых платежей, р.                                          Таблица П1

№ платежа Сумма амортизации Остаточная стоимость Погашение кредита Остаток кредита Погашение процентов Налог на имущества Доп. услуги Вознаг-раждение лизинго-дателя Текущий платеж без НДС Аванс в счет лизинговых платежей Текущий платеж без НДС с учетом списания аванса НДС Всего с НДС
1 26 271,18 525 423,72 2 1700 434 000 7 595 891,03 0 1313,55 36 070,77 8 913,22 27 157,55 4 888,36 32 045,91
2 26271,18 499 152,54 21700 412 300 7 215,25 891,03 0 1313,55 35 691,02 8 819,38 26 871,64 4 836,89 31 708,53
3 26 271,18 472 881,35 2 1700 390 600 6 835,5 891,03 0 1313,55 35 311,27 8 725,54 26 585,72 4 785,43 31 371,15
4 26 271,18 446 610,16 2 1700 368 900 6 455,75 746,54 0 1313,55 34 787,03 8 596 26 191,02 4 714,38 30 905,41
5 26 271,18 420 338,98 2 1700 347 200 6 076 746,54 0 1313,55 34 407,28 8 502,16 25 905,11 4 662,92 30 568,03
6 26 271,18 394 067,79 2 1700 325 500 5 696,25 746,54 0 1313,55 34 027,53 8 408,33 25 619,20 4 611,45 30 230,66
7 26 271,18 367 796,61 2 1700 303 800 5 316,5 602,04 0 1313,55 33 503,29 8 278,78 25 224,50 4540,41 29 764,91
8 26 271,18 341 525,42 2 1700 282100 4 936,75 602,04 0 1313,55 33 123,54 8 184,95 24 938,59 4 488,94 29 427,53
9 26271,18 315 254,23 2 1700 260 400 4 557 602,04 0 1313,55 32 743,79 8 091,11 24 652,68 4 437,48 29 090,16
10 26 271,18 288 983,05 2 1700 238700 4 177,25 457,55 0 1313,55 32 219,55 7 961,57 24 257,98 4 366,43 28 624,41
11 26271,18 262 711,86 2 1700 217 000 3 797,5 457,55 0 1313,55 31 839,8 7 867,73 23 972,06 4 314,97 28 287,04
12 26 271,18 236 440,67 2 1700 195 300 3 417,75 457,55 0 1313,55 31 460,05 7 773,89 23 686,15 4 263,50 27 949,66
13 26271,18 210169,49 2 1700 173 600 3 038 313,06 0 919,49 30 541,74 7 546,97 22 994,76 4139,05 27 133,82
14 26 271,18 183 898,30 2 1700 151 900 2 658,25 313,06 0 919,49 30 161,99 7 453,14 22 708,85 4 087,59 26 796,44
15 26 271,18 157 627,11 2 1700 130 200 2 278,5 313,06 0 919,49 29 782,24 7 359,3 22 422,93 4 036,12 26 459,06
16 26 271,18 131355,93 2 1700 108 500 1 898,75 168,57 0 919,49 29 258 7 229,76 22 028,24 3 965,08 25 993,32
17 26 271,18 105 084,74 2 1700 86 800 1 519 168,57 0 919,49 28 878,25 7 135,92 21 742,32 3 913,61 25 655,94
18 26 271,18 78 813,55 2 1700 65 100 1 139,25 168,57 0 919,49 28 498,5 7042,08 21 456,41 3 862,15 25 318,57
19 26 271,18 52 542,37 2 1700 43 400 759,50 36,12 0 919,49 27 986,3 6 915,52 21 070,78 3 792,74 24 863,52
20 26 271,18 26 271,18 2 1700 21 700 379,75 36,12 0 919,49 27 606,55 6821,68 20 784,86 3 741,27 24 526,14
Итого: 525 423,72 0 434 000 0 79 747,5 9 608,68 0 23 118,64 637 898,55 157 627,11 480 271,44 86 448,85 566 720,3

График лизинговых платежей представлен в таблице 12.

Таблица 12(П6)

График лизинговых платежей, р.

№ п/п Наименование платежа Дата платежа Сумма В т.ч. НДС Валюта платежа
  Авансовый платеж 11.10.08 186000 28372,88 Руб.
1 Ежемесячный лизинговый платеж 11.11.08 32 045,91 4 888,36 Руб.
2 Ежемесячный лизинговый платеж 11.12.08 31 708,54 4 836,90 Руб.
3 Ежемесячный лизинговый платеж 11.01.09 31 371,16 4 785,43 Руб.
4 Ежемесячный лизинговый платеж 11.02.09 30 905,41 4 714,39 Руб.
5 Ежемесячный лизинговый платеж 11.03.09 30 568,04 4 662,92 Руб.
6 Ежемесячный лизинговый платеж 11.04.09 30 230,66 4 611,46 Руб.
7 Ежемесячный лизинговый платеж 11.05.09 29 764,92 4 540,41 Руб.
8 Ежемесячный лизинговый платеж 11.06.09 29 427,54 4 488,95 Руб.
9 Ежемесячный лизинговый платеж 11.07.09 29 090,16 4 437,48 Руб.
10 Ежемесячный лизинговый платеж 11.08.09 28 624,42 4 366,44 Руб.
11 Ежемесячный лизинговый платеж 11.09.09 28 287,04 4 314,97 Руб.
12 Ежемесячный лизинговый платеж 11.10.09 27 949,66 4 263,51 Руб.
13 Ежемесячный лизинговый платеж 11.11.09 27 133,82 4 139,06 Руб.
14 Ежемесячный лизинговый платеж 11.12.09 26 796,45 4 087,59 Руб.
15 Ежемесячный лизинговый платеж 11.01.10 26 459,07 4 036,13 Руб.
16 Ежемесячный лизинговый платеж 11.02. 10 25 993,32 3 965,08 Руб.
17 Ежемесячный лизинговый платеж 11.03. 10 25 655,95 3 913,62 Руб.
18 Ежемесячный лизинговый платеж 11.04. 10 25 318,57 3 862,15 Руб.
19 Ежемесячный лизинговый платеж 11.05. 10 24 863,52 3 792,74 Руб.
20 Ежемесячный лизинговый платеж 11.06. 10 24 526,15 3 741,28 Руб.

Итого:

 752 720,30 114 821,74 Руб.

 


ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГОВОЙ ОПЕРАЦИИ.

Оценка эффективности лизингового проекта для лизингополучателя.

                                                                                          

Лизинг выступает механизмом реализации инвестиционных проектов для лизингополучателя, финансовых инвестиций для лизингодателя и сбытовой деятельности для продавца предмета лизинга. Соответственно возникает необходимость оценки эффективности для каждого из участников. При этом оценка эффективности производится с использованием методики анализа денежных потоков.

Для продавца предмета лизинга рассчитываются показатели, характеризующие эффективность сбытовой деятельности с использованием лизинга.

Для лизингополучателя сравниваются денежные потоки при различных формах приобретения имущества.

Для лизингодателя оценивается эффективность осуществления финансовых инвестиций и рентабельность лизинговой деятельности по конкретному лизинговому договору.

В таблице 13 представлен сравнительный расчет использования собственных средств, кредитных ресурсов и лизинга.


Таблица 13

Сравнительный расчет использования собственных средств, кредитных ресурсов и лизинга при приобретении оборудования, р.

Показатель

Форма инвестиций
Кредит Собственные средства Лизинг
1. Оплата поставки 620 000 620 000 186 000
2. Получение кредита. 434 000    
3. Погашение кредита 434 000    
4. Проценты по кредиту 540 69,16    
 5. Экономия по налогу на прибыль за счет процентов по кредиту. 7757,75    
6. Экономия по налогу на прибыль за счет амортизации. 105 084,75 105 084,74  
7. Налог на имущество 28 898,31 28 898,31  
8. Экономия по налогу на прибыль за счет налога на имущество. 5 779,66 5 779,66  
9. Лизинговые платежи     566 720,3
10. Экономия на НДС (18%). 94 576,27 94 576,27 114 821,74
11. Экономия по налогу на прибыль при лизинге.     127 579,72
ИТОГО ЗАТРАТ 489 769,04 443 457,63 510 318,85

Анализ таблицы показывает, что при первом рассмотрении лизинг менее выгоден. Однако здесь необходимо сделать поправку на фактор времени, то есть применить метод дисконтирования платежей (табл.14).

В качестве ставки дисконтирования используется среднемесячный темп инфляции, который составляет 1,5%.


Таблица 14(П7)

Расчет дисконтированных процентов по кредиту

№ п/п Коэффициент дисконтирования Суммы процентов дисконтированные, р.
1 0,985 8 195,40
2 0,970 7 401,43
3 0,956 6 629,13
4 0,942 5 878,05
5 0,9282 5 147,71
6 0,9145 4 437,68
7 0,901 3 747,52
8 0,887 3 076,78
9 0,874 2 425,04
10 0,861 1 791,90
11 0,848 1 176,95
12 0,836 579,77

ИТОГО

50 487,42

 

Таблица 15(П8)

Расчет дисконтированной суммы экономии по налогу на прибыль

За счет процентов по кредиту

№ п/п Уменьшение налога на прибыль за счет процентов, руб. Коэффициент дисконтирования Дисконтированные платежи, уменьшающие налог на прибыль, руб.
1. 1 193,50    
2. 1 094,04    
3. 994,58    
Итого 1 кв. 3 282,13 0,942 3 092,36
4. 895,13    
5. 795,67    
6. 696,21    
Итого 2 кв. 2 387 0,901 2 150,75
7. 596,75    
8. 497,29    
9. 397,83    
Итого 3 кв. 1 491,88 0,861 1 285,49
10. 298,38    
11. 198,92    
12. 99,46    
Итого 4 кв. 596,75 0,799 477,31
Итого: 7 757,75 7 005,92

 

Уменьшение налога на прибыль рассчитывается путем умножения ставки налога (20%) на сумму процентов, включаемую в затраты за каждый месяц (табл. 15).

Таблица 16(П9)

Расчет дисконтированной экономии по налогу на прибыль за счет амортизации

№ п/п

 Ежеквартальная экономия налога на прибыль за счет амортизации, р. Дисконтный множитель Дисконтированная сумма экономии, р.

1

 5 254,24 0,942 4 950,46

2

 5 254,24 0,901 4 734,21

3

 5 254,24 0,861 4 527,40

4

 5 254,24 0,799 4 202,61

5

 5 254,24 0,788 4 140,50

6

 5 254,24 0,753 3 959,63

7

 5 254,24 0,720 3 786,66

8

 5 254,24 0,668 3 515,01

9

 5 254,24 0,659 3 463,06

10

 5 254,24 0,631 3 311,79

11

 5 254,24 0,602 3 167,12

12

 5 254,24 0,559 2 939,91

13

 5 254,24 0,551 2 896,46

14

 5 254,24 0,527 2 769,94

15

 5 254,24 0,504 2 648,94

16

 5 254,24 0,467 2 458,90

17

 5 254,24 0,461 2 422,57

18

 5 254,24 0,441 2 316,74

19

 5 254,24 0,421 2 215,54

20

 5 254,24 0,391 2 056,60

Итого:

105 084,75

66 484,05

 

Ежеквартальная экономия по налогу на прибыль за счет амортизации рассчитывается путем умножения ставки налога (20%) на общую сумму амортизации (табл. 16).

Таблица 17(П10)

Расчет дисконтированной величины налога на имущество

№ п/п

Сумма налога

На имущество квартальная, тыс. р.

Дисконтный

Множитель

Дисконтированный

Налог

На имущество, тыс.р.

1

2 817,58 0,942 2654,68

2

2 673,09 0,901 2408,53

3

2 528,60 0,861 2178,81

4

2 384,11 0,799 1906,93

5

2 239,62 0,788 1764,89

6

2 095,13 0,753 1578,90

7

1 950,64 0,72 1405,80

8

1 806,14 0,668 1208,28

9

1 661,65 0,659 1095,19

10

1 517,16 0,63 956,28

11

1 372,67 0,602 827,41

12

1 228,18 0,559 687,20

13

1 083,69 0,551 597,40

14

939,19 0,527 495,13

15

794,7 0,504 400,65

16

650,21 0,467 304,29

17

505,72 0,461 233,17

18

361,22 0,44 159,28

19

216,73 0,421 91,39

20

72,24 0,391 28,28

Итого:

28 898,31

20 982,5

 

Данные для определения суммы налога на имущество берем из таблицы 10, так как расчет осуществляется с учетом приобретения оборудования в кредит (табл. 17).


Таблица 18(П11)

Расчет дисконтированной суммы экономии налога на прибыль за счет налога на имущество

№ п/п

 Ежеквартальная экономия налога на прибыль за счет налога на имущество, р.

Дисконтный множитель

Дисконтированная экономия налога на прибыль, тыс.р.

1

563,52 0,942 530,94

2

534,62 0,901 481,71

3

505,72 0,861 435,76

4

476,82 0,799 381,39

5

447,92 0,788 352,98

6

419,03 0,753 315,78

7

390,13 0,721 281,16

8

361,23 0,668 241,66

9

332,33 0,659 219,04

10

303,43 0,631 191,26

11

274,53 0,602 165,48

12

245,64 0,559 137,44

13

216,74 0,551 119,48

14

187,84 0,527 99,03

15

158,94 0,504 80,13

16

130,04 0,467 60,86

17

101,14 0,461 46,63

18

72,25 0,441 31,86

19

43,35 0,421 18,28

20

14,45 0,391 5,66

Итого:

5 779,66

4 196,50

 

Ежеквартальная экономия рассчитывается, как ставка налога на прибыль, умноженная на сумму налога квартального из предыдущей таблицы (табл. 18).

 


Таблица 19(П12)



2020-02-03 190 Обсуждений (0)
Расчет налога на имущество при использовании других форм инвестиций, р. 0.00 из 5.00 0 оценок








Обсуждение в статье: Расчет налога на имущество при использовании других форм инвестиций, р.

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...
Почему наличие хронического атрофического гастрита способствует возникновению и развитию опухоли желудка?
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...



©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (190)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.007 сек.)