РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

При ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Тульский филиал РАНХиГС

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение»

на тему «                          »

Выполнил:	Проверил:
Студент _ курса	Подлавильчева Н.П,
группы _	К.п.н
Факультет: _	Работа принята в УМО
Направление: _	Методист
______________Ф.И.О.	Дата получения
Подпись:	Дата возврата
	Рецензент
	Подпись преподавателя:

                                 Тула – 2017

Контрольная работа состоит из теоретической и практической части (2 задания: ситуация и заполнение декларации 3-НДФЛ)

Темы контрольных работ:

 

1. Акцизы, их значение и роль в налоговой системе, механизм формирования и порядок исчисления.

2. Действующий механизм исчисления и уплаты НДС и его совершенствования

3. Единый сельскохозяйственный налог и практика его применения

4. Налог на добавленную стоимость и его влияние на процессе ценообразования (на примере организации).

5. Налог на прибыль организаций и практика его взимания в РФ

6. Налоговое стимулирование развития малого и среднего бизнеса

7. Налоговые льготы и вычеты; их влияние на финансовое состояние плательщиков.

8. Налоговые льготы; их роль, условия предоставления и перспективы развития.

9. Налогообложение доходов физических лиц при покупке и продаже имущества в России.

10. Налогообложение имущества организации: действующая система и перспективы совершенствования.

11. Налогообложение имущества физических лиц: анализ действующей системы и ее совершенствование.

12. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства

13. Совершенствование системы налогообложения предприятий малого и среднего бизнеса.

14. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и их оптимизация.

15. Сравнительное исследование общей системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения.

16. Таможенные платежи в Российской Федерации и перспективы их развития.

 

Темы заданий по курсу «Налоги и налогообложение»:

1 задание практической части контрольной работы:

Ситуация 1.

Предприятие общественного питания ООО «САТУРН» имеет следующие хозяйственные операции за месяц:

• Приобретены товары для перепродажи:

- облагаемые по ставке 10% на сумму - 340200,6 руб. (в т.ч. НДС).

- облагаемые по ставке18% на сумму - 245860,7 руб. ( в т.ч. НДС).

• Приобретена микроволновка на сумму 6460,0 руб., в т.ч. НДС.
• Приобретены фартуки и спецодежда на сумму 18460,0 руб., в т.ч. НДС.
• Реализовано продукции собственного производства на сумму 524770,6 руб., в т.ч. НДС.
• Проданы товары через буфет на сумму 310416,20 руб., в т.ч. НДС - 18% и на сумму 110201,6 руб., в т.ч. НДС - 10%.
• Предприятию «Сатурн» поступила оплата за услуги детских аниматоров по проведению выпускного праздника, стоимость которых - 8630,6 руб., в т.ч. НДС.
• Детский сад оплатил детское меню и взрослое меню на сумму – 30000,0 руб. в т.ч. НДС 18%.
• Детский сад оплатил аренду помещения у предприятия общепита для выпускного праздника на сумму 10000 руб., в т.ч. НДС.

На основании данных хозяйственных операций произведите расчет НДС в бюджет за месяц

Ситуация 2.

Произведите расчет НДС, вносимого за месяц, на основании хозяйственных по Тюменскому Аккумуляторному заводу:

- приобретены вспомогательные материалы на сумму 126469 руб., в т.ч. НДС.

- реализовано работникам предприятия в счет оплаты труда продукция аккумуляторного завода на сумму 62000 руб. по розничным ценам.

- оплачены авансовые взносы за предстоящее приобретение сырья в сумме 150000 руб.

- оприходовано сырье по неоплаченной счет-фактуре на сумму 102462 руб., в т.ч. НДС.

- произведен бартерный обмен:

- отгружено продукции на сумму 220460 руб.,

- получено товары в счет бартера на сумму 150230 руб. Цены розничные

- отгружено продукции на сумму 132330 руб. (без НДС),

- куплен для завода прицеп стоимостью 72820 руб., в т.ч. НДС.

- завод оказал сторонним организациям услуги по монтажным работам на сумму 32550 руб без (НДС).

- получено финансовой помощи от других предприятий в сумме 30000 руб.

- реализовано продукции в сумме 308420 руб. (без НДС),

- получена арендная плата в сумме 10000 руб., в т.ч. НДС.

- оприходован автомобиль 10.02 текущего года, срок оплаты платежных документов - 5 числа следующего месяца в сумме - 240000 руб.

Ситуация 3.

Рассчитайте налог на прибыль по предприятию «ЗИМА-ЛЕТО».

Для исчисления налога на прибыль предприятие за 3 квартал текущего года имеет следующие данные:

Предполагаемая прибыль на 3 квартал - 348000 руб.

Фактические результаты деятельности предприятия в 3 квартале.

Выручка от реализации продукции -3280000 руб. (без НДС).

Затраты на производство и реализацию продукции - 1980420 руб.

Выручка от реализации имущества - 72440 руб.

Остаточная стоимость имущества - 46400 руб.

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде, - 8630 руб.

Доход от аренды - 25820 руб.

Начислено налога за полугодие— 230350 руб.

Ситуация 4 .

Для исчисления налога на прибыль организация «КВАДРАТ-М2» за 1 квартал, текущего года имеет следующие фактические данные:

По организация «КВАДРАТ-М2» имеются следующие данные за I квартал:

Предполагаемая сумма прибыли на 1 квартал составила – 56000,0 рублей

1. Выручка от реализации непродовольственных товаров - 523470,6 руб., в том числе НДС по ставке 18%.

2. Выручка от реализации основных фондов - 130420,6 руб.

3. Остаточная стоимость реализованных основных фондов - 90080 руб.

4. Производственные затраты:

а) стоимость сырья и материалов, входящих в состав выработанной продукции (с НДС) - 221480,0 руб.;

б) затраты на оплату труда - 68301,0 руб.;

в) обязательные отчисления на социальные нужды - 30104,0 руб.;

г) платежи в негосударственные пенсионные фонды - 11030,0 руб.;

д) амортизация основных фондов - 44560,0 руб.

е) другие затраты, включаемые в себестоимость продукции - 22140,0 руб.

Определите:

1. Сумму затрат, включаемую в себестоимость продукции за 1 квартал текущего года.

2. Сумму прибыли до налогообложения за 1 квартал.

3. Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по итогам 1 квартала.

Ситуация 5.

Для исчисления налога на прибыль организация ОАО «ЛЮКС» за2 квартал текущего года имеет следующие данные:

• Предполагаемая прибыль на 2 квартал - 840000 руб.

Фактические результаты работы организации за 2 квартал.

• Оборот по реализации - 1936460 руб.
• НДС- 152020 руб.
• Акцизы - 10920 руб.
• Издержки обращения - 674330 руб.
• Выручка от реализации основных средств - 990460 руб.
• Остаточная стоимость основных средств по балансу - 760690 руб.
• Доходы от внереализационных операций - 29843 руб.
• Расходы от внереализационных операций - 17762 руб.
• Уплачено налога на прибыль за 1 квартал в сумме 15000,0 руб.

Рассчитайте прибыль от реализации товаров, прибыль до налогообложения и сумму налога на прибыль по итогам работы за 2 квартал.

Ситуация 6.

Рассчитайте сумму налога на прибыль за 9 месяцев текущего года по данным предприятия «МИРАЖ», если предприятие применяет метод начисления.

- выручка от реализации продукции – 1560200,0 руб.

- затраты на реализованную продукцию – 856000,0 руб.

- проценты, начисленные по договорам займа – 12500,0 руб.

- доходы, прошлых лет, выявленные в отчетном периоде – 25200,0 руб.

- доходы получены от долевого участия - 27530,0 руб.

- оплачены банковские услуги – 1700,0 руб.

- кредиторская задолженность перед бюджетом – 31890,0 руб.

- получено имущество на безвозмезной основе от вышестоящей организации – 100230,0 руб

- получены штрафы за нарушение договорных обязательств – 4500,0 руб.

- начислено и уплачено налога за полугодие – 67420,0 руб.

 

Ситуация 7.

Определить доходы и расходы, включаемые в налогооблагаемую базу, налог на прибыль подлежащий уплате за полугодие по предприятию «ПИЛОТ». По производственному предприятию имеются следующие фактические данные за 1 полугодие:

1. Выручка от реализации товаров составила – 689211,0 руб., в т. ч. НДС;

2. Выручка от реализации основных фондов - 136 900 руб. в т. ч. НДС;

3. Остаточная стоимость реализованных основных фондов по балансу – 100250,0 руб.

4. Производственные затраты:

• Амортизация - 82 140,0 руб.;
• Оплата труда работникам – 99650,0
• Взносы во внебюджетные фонды -33 275руб.;
• Прочие - 19 250руб.;
• Материальные расходы – 146879,0

5.Предоплата получена за товары - 20 700,0 руб.;

6.Безвозмездно полученное имущество - 9 800,0 руб.;

7.Доходы от сдачи имущества в аренду – 10000,0 руб.;

8.Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 20270,0 руб.;

9.Имущество, полученное в порядке целевого финансирования – 60000,0 руб. ;

10.Пени, уплаченные за нарушение договорных обязательств – 15480,0 руб.;

11.Излишки ТМЦ, выявленные при инвентаризации составили – 11200,0 руб.;

12.Взят кредит в Западно - сибирском банке Сбербанка РФ – 1500 000,0 руб. ;

13.Уплачены проценты по долговым обязательствам – 25000,0 руб.;

14.Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году – 12750,0 руб.

Предполагаемая сумма прибыли на 1 полугодие составила – 365000,0 руб.

Сумма налога, уплаченная за 1 квартал текущего года – 25000,0 руб.

Ситуация 8.

Акционерное общество по производству и реализации непродовольственных товаров «Аэлита» за II квартал имеет следующие показатели:

1. Выручка от реализации товаров за II квартал - 860430 руб, в т.ч..

2. НДС - 89670 руб.

3. Акцизы - 37420 руб.

4. Арендная плата за имущество, сданное в аренду - 36150 руб.

5. Получен доход по государственным облигациям - 43200 руб.

6. АО выплатило штрафы разным организациям - 16408 руб.

7. Штрафы, полученные от разных контрагентов, - 9630 руб.

8. Продано основных средств - 54205 руб., их первоначальная стоимость в балансе - 48170 руб., износ - 9030 руб.

9. Себестоимость фактически выпущенной и реализованной продукции - 401 720 руб.

10. Списана безнадежная дебиторская задолженность - 11010 руб.

11. Оприходована кредиторская задолженность - 48800 руб.

12. Предполагаемая прибыль на II квартал - 1100 000 руб.

13. Уплачено налога за I квартал - 42150 руб.

Определите:

1) сумму налогооблагаемой прибыли за II квартал;

2) сумму налога на прибыль за II квартал.

Ситуация 9.

Магазин «Красное-Белое» в январе реализовал алкогольную продукцию с акцизной маркой федерального назначения:

1.Этиловый спирт 100% в количестве 580 бутылок по 0,5 л. на сумму 630500 руб.

2. Вино содержащая продукция с содержанием этилового спирта 6% в количестве 340 бутылок по 0,7 л. на сумму 470000 руб.

3. Игристые вина в количестве 695 бутылок по 0,5 л. на сумму 639400 руб.

4. Вино «Кадарка» в количестве 231 бутылки по 0,7 литра на сумму 27056 рублей с содержанием этилового спирта 9%.

Рассчитайте сумму акциза в бюджет, если известно, что магазин уплатил государству 10440 руб. за акцизную марку.

Ситуация 10

Расчет авансовых взносов по транспортному налогу за 2016 г. составил 28.000 руб. оплата произведена 30.06.16г. 2 февраля 2016 г. в налоговую инспекцию сдан дополнительный расчет по этому налогу в сумме 7.875 руб. По состоянию на 01.01.16г. на балансе предприятия числятся 3 автобуса с мощностью двигателя 280 л.с., 2 автобуса с мощностью двигателя 390 л.с,15 июля 20_г. фирма приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.с. Произвести расчет транспортного налога и проверить правильность его перечисления

Ситуация 11.

Определить сумму налога на имущество предприятия за 9 месяцев текущего года, если известно, что остаточная стоимость имущества составила:

На 01.01.2016г. 679000 руб. На 01.08.2016г. 995000 руб

На 01.02.2016г. 767000 руб. На 01.09.2016г. 871000 руб

На 01.03.2016г. 839000 руб. На 01.10.2016г. 780000 руб

На 01.04.2016г. 592000 руб. На 01.11.2016г. 912000 руб

На 01.05.2016г. 946000 руб.

На 01.06.2016г. 857000 руб.

На 01.07.2016г. 740000 руб.

Укажите сроки уплаты и величину налога, подлежащего к. доплате в бюджет за отчетный период, если за 6 месяцев перечислено в бюджет 21 300 руб.

Ситуация 12.

Определите сумму налога по упрощенной системе налогообложения, уплачиваемый организацией «ЛУКАС» за 1 квартал текущего года.

Объект налогообложения выбран «доходы –расходы»

Хозяйственные операции:

1.Приобретены товары для последующей реализации - 3549100 руб., в т.ч. НДС 251588 руб.

2.Оплачены транспортные услуги - 12400 руб., в т.ч. НДС 1892 руб.

3.Оплачены расходы на погрузку - 2800 руб.

4.Начислено оплаты труда - 358300 руб. Выплачено - 227100 руб.

5.Начислены и уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд - 81700 руб.

6.Реализовано товаров на сумму - 4030500 руб.

7.Командировочные расходы - 8100 руб.

8.Расходы на рекламу 9300 руб. из них оплачено - 8300 руб.

9.Услуги связи - 3400 руб.

Ситуация 13.

Рассчитайте сумму налога в бюджет, уплачиваемую предприятием «Ольга», применяющей упрощенную систему налогообложения за 1 квартал. Расчет произвести 2 способами.

Объект налогообложения.

1.«доходы за вычетом расходов»

2. доходы организации.

За 1 квартал предприятие «Ольга» имеет следующие показатели хозяйственной деятельности:

• выручка от реализации продукции - 61120 100 руб., в т.ч. НДС 18%;
• выручка от оказания услуг - 335400 руб.;
• затраты на производство продукции - 3 930 500 руб.;
• расходы на ремонт основных средств - 125800 руб., в т.ч. НДС;
• оплата труда работникам - 210 000 руб.;
• уплачено в Пенсионный фонд - 30 360 руб.
• авансовый платеж составил – 23000,0 рублей.

Ситуация 14

Рассчитать величину единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого предприятия «ДОКЕР», если объектом налогообложения признаются:

1. Доходы

2. Доходы, уменьшенные на величину расходов

За 3 квартал текущего года на предприятии существуют следующие показатели хозяйственной деятельности:

- Выручка от реализации готовой продукции 3 040 400 руб.

- Выручка от оказания услуг 527800 руб.

- Выручка от продажи имущества 981 600 руб.

- Остаточная стоимость проданного имущества 45 300 руб.

- Затраты на производство продукции 932 000 руб.

- Расходы по оказанию услуг другим орг-ям 150 800 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Расходы на ремонт основных средств 28 500 руб. (в т.ч. НДС 18%), из них оплачено 20 300 руб.

- Расходы на расчетно-кассовое обслуживание 250 руб.

- Приобретена программа ЭВМ на сумму 11 100 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Расходы по содержанию служебного транспорта 35 800 руб. (в т.ч. НДС)

- Оплата труда работникам 330 000 руб.

- Уплачено страховых взносов в Пенсионный фонд РФ 48 700 руб.

 

Ситуация 15

Рассчитать величину единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого предприятия, если объектом налогообложения признаются:

А) Доходы

Б) Доходы, уменьшенные на величину расходов

За 3 квартал текущего года на предприятии существуют следующие показатели хозяйственной деятельности:

- Выручка от реализации готовой продукции 2 230 900 руб.

- Выручка от оказания услуг 375 600 руб.

- Выручка от продажи имущества 540 100 руб.

- Остаточная стоимость проданного имущества 133 300 руб.

- Затраты на производство продукции 1 675 000 руб.

- Расходы по оказанию услуг другим орг-ям 110 300 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Расходы на ремонт основных средств 120 500 руб. (в т.ч. НДС 18%), из них оплачено 88 500 руб.

- Расходы на расчетно-кассовое обслуживание 650 руб.

- Приобретена программа ЭВМ на сумму 9 500 руб. (в т.ч. НДС 18%)

- Расходы по содержанию служебного транспорта 19 200 руб. (в т.ч. НДС)

- Оплата труда работникам 268 000 руб.

- Уплачено страховых взносов в Пенсионный фонд РФ 30 150 руб.