Глава 1 Теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: Анализ движения денежных средств организации

Студент     Гаврилов Валерий Евгеньевич          _______________

                                  (Ф.И.О.)                                    

Руководитель Конюшева Мария Григорьевна         _______________

                                  (Ф.И.О.)                                    

Рецензент         Алеев Рифкат Мухамедшович           _______________

(Ф.И.О.)                                     

Допустить к защите ГАК

Зав. кафедрой

_____________________

(Ф.И.О.)

«___»__________2005 г.

Ульяновск 2005

Содержание

Введение………………………………………………………………………………….3

Глава 1 Теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств………………...6

1.1  Понятие и виды денежных потоков………………………………………………..6

1.2  Состав денежных средств организации…………………………………………..12

1.3  Задачи и основы организации учёта денежных средств………………………...16

1.4  Анализ движения и наличия денежных средств организации………………….19

Глава 2 Организация движения денежных средств в Ульяновском институте переподготовки кадров агробизнеса………………………………………………….29

2.1 Характеристика деятельности организации……………………………………...29

2.2 Анализ доходов организации……………………………………………………...44

2.3 Анализ финансового состояния и движения денежных средств организации...48

Глава 3 Пути оптимизации денежных средств Ульяновского института переподготовки кадров агробизнеса………………..……………...…………….…...56

3.1 Определение оптимального уровня денежных средств…………………………56

3.2 Прогнозирование потока денежных средств…………………………………….59

Заключение……………………………………………………………………………..63

Список использованных источников…………………………………………………66

Приложение А………………………………………………………………………….69

Приложение Б…………………………………………………………………………..70

Приложение В…………………………………………………………………………..72

Введение

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов[29].

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основными задачами анализа денежных средств являются:

- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;

- диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;

- прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;

- способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы, связанной с принятием управленческих решений на основе учёта и анализа движения денежных средств предприятия.

Целью настоящей дипломной работы является изучение организации учёта и анализа денежных средств на предприятии.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

1) изучить теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств;

2) рассмотреть практические примеры денежных средств в организации, а также провести анализ денежных средств;

3) выявить направления совершенствования учёта денежных потоков для принятия управленческих решений.

Структурно работа состоит из введения, трёх глав, каждая из которых раскрывает поставленные задачи, заключения, приложений и списка использованной литературы.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств: приводится понятие и виды денежных потоков, рассматривается состав денежных средств организации, приводится методика анализа и прогнозирования денежных средств.

Во второй главе рассматривается изучаемая организация: приводится краткая характеристика, изучается организация бухгалтерского учёта, рассматриваются источники формирования денежных средств и эффективность их использования.

В третьей главе рассматриваются приводятся недостатки организации учёта денежных средств и предлагаются пути оптимизации денежных потоков организации.

Объектом исследования является Ульяновский институт переподготовки кадров агробизнеса, на примере которого анализируется учёт и анализ денежных средств.

Информационной базой исследования является нормативная документация, литература по бухгалтерскому финансовому учёту и анализу финансово – хозяйственной деятельности предприятия, публикации экономических журналов и газет, данные бухгалтерского учёта и отчётности.

 Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Глава 1 Теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств