Понятие, цели и задачи анализа финансового состояния организации

Содержание

Введение

Глава 1. Методология проведения анализа и оценки финансового состояния организации

Понятие, цели и задачи анализа финансового состояния организации

Основные методы оценки финансового состояния предприятия

Другие методы оценки деятельности предприятия: эффект финансового рычага, прогнозирование банкротства

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО «Ульяновский автомобильный завод»

Характеристика деятельности предприятия ОАО «УАЗ»

Анализ финансового состояния предприятия ОАО «УАЗ»

Оценка финансового состояния ОАО «УАЗ» при помощи эффекта финансового рычага, прогнозирование банкротства предприятия

Глава 3. Улучшение финансового состояния предприятия ОАО «УАЗ»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособность.[2]

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Основная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия с помощью основных финансово-экономических показателей на примере ОАО «УАЗ»

Основными задачами данной работы являются:

    описание деятельности рассматриваемого предприятия, его производственных показателей;

    горизонтально-вертикальный анализ основных финансовых показателей предприятия;

    оценка финансовой устойчивости;

    расчет коэффициентов ликвидности;

    анализ рентабельности;

    оценка деловой активности;

    расчет финансового рычага;

    расчет риска банкротства;

    выявление путей улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования является открытое акционерное общество «Ульяновский автомобильный завод»

Предметом исследования является методика анализа финансовой деятельности предприятия, а также практика его применения на основе реального предприятия.

Глава 1. Методология проведения анализа и оценки финансового состояния организации

Понятие, цели и задачи анализа финансового состояния организации

Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние организации зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И, наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния организации и его платежеспособность. Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным.[2]

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства организации, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятие рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность организации, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.[7]

Главная цель анализа - получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность организации - это лишь «сырая информация», подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта и финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации. Необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.[6]

При этом необходимо решить задачи:

На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния организации;

Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния организации.

Для оценки финансового состояния организации используется целая система показателей, характеризующих изменения:

Структуры капитала организации по его размещению и источникам образования;

Эффективности и интенсивности его использования;

Платежеспособности и кредитоспособности организации;

Запаса его финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояния организации основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемой организации можно сравнивать[7]:

С общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможностей банкротства;

С аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабы стороны организации и его возможности;

С аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния организации.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы организации, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.[2]

Внутренний анализ проводится службами организации и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование организации, получения максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодного вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными источниками информации для анализа <http://click02.begun.ru/click.jsp?url=Wa8reDg3NjcnGviOUzlCu02AdE8KntQg7HXShsseO3-3VHU8jBQFXCntOy52Ijlf0yghNOC5orLz2iKRPHkd24CMAlma96LKK2QXDqlLJnlDRaTQIqJgYdTU18da4Vt8Nm4ASV6FPqC6-hbO55BunZo4FeB1yu0WkTTy-gKi2v0knfOzcK*mWAmLMDCbLYCN8pgvWv6O2OELa5Yn9T*epF2axVb*QmZlltq50vFQnsIsH9r1mjX80OnW2Nj1Sp7EGmXdhSeBtGWvZ3WKgBVuePNwH0YEN-1NyHr3yyjLmmuCcbCHxoNNCivq6OQf07Y6Gh59alMkXRmGkOK4*vs1bgsnyh6o0bDTZZt3UIDd7CMgOIxEkc-UUFK74nN*moRyP6kZFbdNkeih5wMFC9LEfCHsJPXwQxj1xPjoPqibh-g4BuzXudPWsfepcLs2-99qoZlNkKhQwt4vqVnxanrgHvERodBq9ZqKkoMiRMSChwlVWcV33ZJ9zok9dHiEmyIroJVRbFnG8lQE277NgH85Z-OEUSj8uAIqMWbWL6S0N4FWGff4OnmZesT8Iwt5CWbbBYV6ZvMCzysfe4kBMGrQ9GdibBVOE-phGSN-DdouR0dhNE1SmEzFy-z8BbE&eurl%5B%5D=Wa8reNzd3N1mYyNZC2YLuW3UmLvaqtT4MXniLK7toikTwGfo> финансового состояния предприятия являются:

    Бухгалтерский баланс (форма №1);

    Отчет о финансовых результатах (форма №2);

    Отчет о движении капитала (форма №3);

    Отчет о движении денежных средств (форма №4).