Расчет показателей финансового состояния фирмы

 

Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью "Ламинат-мебель". Миссия ООО "Ламинат-мебель": Поставлять качественную и точно в указанные сроки продукцию, необходимую и востребованную на рынке и получать от этой деятельности доходы, согласно ожиданиям и требованиям директора компании и достаточные для дальнейшего развития бизнеса, основанного на осознании социальной ответственности перед обществом. Действующая структура управления на предприятии относится к линейно-функциональной структуре управления, однако имеет много общего со структурой единого стратегического бизнеса, т.к. происходит концентрация в производственных структурах только линейных (производственных) управленческих подразделений, необходимых для обеспечения текущей производственной деятельности. Все обеспечивающие функции при этом концентрируются в общих подразделениях на уровне управленческих структур при генеральном директоре, где формируется заявка на обеспечение. Материально-техническое снабжение предприятия обеспечивается инженером по снабжению. Такое возможно, только при массовом производстве, опирающегося на поточный производственный процесс (выпуск ламинированного ДСП, декоративная обработка стекла), а при производстве мебели, из-за увеличивающегося количества поступающих на предприятие комплектующих, будет сформирован отдел материально-технического снабжения. ООО "Ламинат-мебель", с момента своего существования, имела разные этапы функционирования - как упадки, так и подъемы. На рынке очень трудно продержаться и ещё труднее сделать так, чтоб быть самым сильным и перспективным среди конкурентов. Качество работ, выполняемых на рынке фирмой "Ламинат-мебель" очень высоко. И в подтверждении этого фирма прошла добровольную сертификацию качества продукции. Рассмотрим каково внутреннее состояние фирмы, для это проанализируем ее активы и пассивы по выбранной методике. Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала фирмы, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения. Произведем диагностику финансового состояния ООО "Ламинат-мебель" по выбранному алгоритму. Исходными данными финансовой диагностики являются формы годового отчета: №1 "Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г", №2 Приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках" ООО "Ламинат-мебель" за период с 01.01.2008г. до 31.01.2008 за отчетный период и за аналогичный период 2007, 2006 года. Диагностика финансового состояния ООО "Ламинат-мебель" представляет анализ таких характеристик как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, платежеспособность и рентабельность. Проведем процесс формирования имущественного комплекса фирмы ООО "Ламинат-мебель". Проведем расчет согласно Блоку 1 - "Диагностика финансовой устойчивости как характеристика финансового состояния". Рассчитаем коэффициент автономии:

 

КА2008 = (1919 +23+6) / 6203 = 0,3

КА 2007 = (394 +9+16) / 3943= 0,1

КА 2006 = (200 +7+14) / 4000 =0,05

 

Рассчитаем коэффициент финансирования:

 

КФ2008= (1919 +1418+6) / 1883 = 1,77

КФ2007= (394 +1090+16) / 2443 =0,46

КФ2006=(1000 +786+14) / 3000= 0,38

Рассчитаем коэффициент маневренности:

 

Км2008= (4320- 1919) /4320 =0,7

Км2007= (1500- 394)/1500=0,6

Км2006= (1000-200)/1000=0,08

 

Рассчитаем коэффициент задолженности :

 

КЗ2008== (1883) / 1919+23+6 =0,094

КЗ2007= (2443) / 394+9+16 =5,8

КЗ2006= (3000) / 200+14+9 = 13,4

 

Таблица 1. Диагностика коэффициентов финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой устойчивости	2006 г.		2007 г.		2008 год
	Знач-е	%	Знач-е	В % к 2006 г.	Знач-е	В % к 2006 г.
Коэффициент автономии (КА)	0,05	100	0,1	200	0,3	600
Коэффициент финансирования (КФ)	0,38	100	0,46	121	1,77	466
Коэффициент задолженности (КЗ)	13,4	100	5,8	43	0,094	7
Коэффициент маневренности (Км)	0,08	100	0,6	750	0,7	875

 

Произведем необходимые вычисления перед расчетом показателей согласно Блоку 2 - "Диагностика платежеспособности и ликвидности как характеристика финансового состояния". Классифицируем все активы и пассивы по группам за анализируемый период, и отобразим в таблице 2.

 

Таблица 2. Классификация статей актива и пассива баланса.

Показатели	2006 г.		2007 г.		2008 год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	В % к 2005 г.	тыс. руб.	В % к 2005 г.
А1-Быстро реализуемые активы (денежные средства+краткосрочные финансовые вложения)	1000	100	1139	113,9	1380	138
А2 - Средне реализуемые активы (дебиторская задолженность)	1800	100	1698	94	1479	82
А3 - Медленно реализуемые активы (группа статей "Запасы" раздел ıı)	800	100	1090	136	1418	177
А4 - Трудно реализуемые активы(статьи раздела ı "Внеоборотные активы")	-	-	-	-	1919	100
П1 - Наиболее срочные обязательства (кредиторы)	3000	100	2443	81	1883	63
П2 - Краткосрочные обязательства (статьи раздела ν баланса)	-	-	-	-	-	-
П3 - Долгосрочные обязательства (статьи раздела ıν баланса)	-	-	-	-	-	-
П4 - Постоянно (фиксированные) пассивы (статьи раздела ııı "Капитал и резервы")	1000	100	1500	150	4320	432

 

Проведем расчет согласно Блоку 2 - "Диагностика платежеспособности и ликвидности как характеристика финансового состояния".

Рассчитаем коэффициент абсолютной платежеспособности:

 

КАП2008 =1380/1883 = 0,74

КАП2007 =1139 /2443=0,46

КАП2006 =1000 /3000= 0,3

 

Рассчитаем коэффициент промежуточной платежеспособности:

 

КПП2008 = (1380+ 1479) / (1183)=1,5

КПП2007 =(1139+ 1698) / (2443)=1,16

КПП2006 =(1000+ 1800) / (3000)=0,9

 

Рассчитаем коэффициент текущей платежеспособности:

 

КТП2008 =(1380+ 1479+1418) / (1183)= 2,3

КТП2007 =(1139+ 1698+1090) / (2443)=1,6

КТП2006 ==(1000+ 1800+800) / (3000)=1,2

 

Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности:

 

Кал2008 = 1380 / 1183=0,7

Кал2007 =1139/2443= 0,47

Кал2006 =1000/ 3000= 0,3

 

Рассчитаем общий показатель ликвидности баланса фирмы

 

Кол2008 = (1380+0,5*1479+ 0,3*1418)/1883=1,4

Кол2007 = (1139+0,5*1698+ 0,3*1090)/2443=0,95

Кол2006 = (1000+0,5*1800+ 0,3*800)/3000=0,7

 

Таблица 3 Диагностика коэффициентов платежеспособности и ликвидность

Коэффициенты платёжеспособности и ликвидности	2006 г.		2007 г.		2008 год
	Знач-е	%	Знач-е	В % к 2006 г.	Знач-е	В % к 2006 г.
Коэффициент абсолютной платежеспособности	0,3	100	0,46	153	0,74	247
Коэффициент промежуточной платежеспособности	0,9	100	1,16	129	1,5	167
Коэффициент текущей платежеспособности (КТП)	1,2	100	1,6	133	2,3	192
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	0,3	100	0,47	157	0,7	234
Общий показатель ликвидности баланса фирмы	0,7	100	0,95	136	1,4	200

 

Проведем расчет согласно Блоку 3 - "Диагностика рентабельности как характеристика финансового состояния".

 

Рассчитаем коэффициент финансовой рентабельности:

 

РА2008 = 1875/4413 =0,43

РА2007 = 3810/ 2901=0,35

РА2006 = 4876/6253=0,29

Рассчитаем коэффициент рентабельности собственного капитала:

 

РК2008 = 1875/959,5 =1,96

РК2007 = 3810/1030=1,8

РК2006 = 4876/1500=1,3

 

Рассчитаем коэффициент рентабельности продажи продукции:

 

РП2008 = 1875/20923=0,09

РП2007 = 3810/31908=0,03

РП2006 = 4876/40790=0,0098

 

Рассчитаем коэффициент рентабельности текущих затрат:

 

РЗ2008 = 1875/19048=0,19

РЗ2007 = 3810/28098=0,11

РЗ2006 = 4876/43884=0,0098

 

Таблица 4 Диагностика коэффициентов рентабельности

Коэффициент рентабельности	2006 г.		2007 г.		2008 год
	Знач-е	%	Знач-е	В % к 2006 г.	Знач-е	В % к 2006 г.
Коэффициент финансовой рентабельности (РА)	0,29	100	0,35	120	0,43	148
Коэффициент рентабельности собственного капитала	1,3	100	1,8	138	1,96	151
Коэффициент рентабельности продажи продукции	0,01	100	0,03	300	0,09	900
Коэффициент рентабельности	0,01	100	0,11	1100	0,19	1900

Таким образом, объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью "Ламинат-мебель". Были рассчитаны показатели таких характеристик как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, платежеспособность и рентабельность. Произведена диагностику финансового состояния ООО "Ламинат-мебель" по выбранному алгоритму. Исходными данными финансовой диагностики являются формы годового отчета: №1 "Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г", №2 Приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках" ООО "Ламинат-мебель" за период с 01.01.2008г. до 31.01.2008 за отчетный период и за аналогичный период 2007, 2006 года