Статья 5. «Амортизация».

В нее включается амортизация оборудования, транспортных средств и дорогостоющего инструмента.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается в % к первоначальной стоимости оборудования и инструмента.

Амортизационные отчисления в % к стоимости вида основных производственных фондов:

- оборудования - 5%:

1764171,85 * 0,05 = 88208,58 грн.

- инструмента – 20%

132312,89 * 0,2 = 26462,58 грн.

приспособлений – 15,1%:

141133,75 *0,151 = 21311,1 грн.

- производственного инвентаря – 9,1%

52925,16 * 0,091 = 4816,19 грн.

Сумма затрат по статье:

140798,46 грн.

Сумма РСЭО по механосборочному цеху:

 

29050 + 36108332,31 + 160379,25 + 132312,89 + 141133,75 + 52925,16 + 264625,78 + 176417,19 + 10821,5 + 140798,46 = 37216796,29 грн.

 

Расходы по содержанию и эксплуатации оболрудования по термическому цеху составляют 250% к з/плате осн. производственных рабочих данного цеха:

 

2,5* ( 318074,06 + 79518,51) = 993981,43 грн.

 

Общие затраты по РСЭО по двум цехам: 39204759,15 грн.

 

Цеховые расходы

В смету этих расходов входят затраты по управлению и обслуживанию цеха; заработная плата аппарата управления цехом, амортизация и затраты по содержанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, затраты по опытным исследованиям, рационализации и изобретательству целевого характера, затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы.

Расчет сметы цеховых расходов производится по механическому цеху, а по термическому - принимается пропорционально основной зарплате основных рабочих этого цеха.

Статья 1.«Содержание зданий и сооружений».

К ним относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, вода для бытовых нужд, материалы и прочие расходы, связанные с содержанием зданий и сооружений,

Годовой расход электроэнергии на освещение, квт/ч;

 

,

 

где: W-средний расход электроэнергии на 1м2 площади цеха, кВт/ч;

Fосв- годовая осветительная нагрузка, ч, (=2100);

Р- площадь цеха, м2, (=83141,89);

 

кВт/ч

 

Расходы на электроэнергию в течении года:

 

, где

 

Цэо- цена 1кВт/ч осветительной энергии, грн;

 

Qосв=0,09*4364949,23=392845,43 грн.

Потребность в паре для отопления в течении года, т,

 

;

 

где q- расход тепла на 1 м³ здания, ккал/ч,(=20);

Н-количество часов в отопительном периоде,(=4320);

V- объём здания цеха,(=632110);

   i -теплота испарения , ккал/кг3,(=540);

 

=146329,73т

 

Стоимость пара:

Цп=Цуд.п.* Qп

Ц уд.п.- цена 1т пара, грн, (=0,95);

Цп=0,95*14329,73=139013,24 грн.

Годовой расход воды на питьевые нужды, м³:

 

;

 

где: qвп- расход на одного рабочего в смену, л(=30);

R- количество работающих, чел,(=3412);

Д- число дней работы за год,(=255);

 м³

 

Годовой расход воды для душевых, м³:

;

 

где: qвд-расход воды на одного пользующихся душем, л/день,(=60);

R- количество пользующихся душем, чел, (=3412);

 

 м³

 

Общий расход воды: Q в = Qв.п + Q в.д

Q в = 26101,8 + 52203,6 = 78305,4 м³

Стоимость воды:

Ув = Ууд.в * Ав,

 

где:Ууд.в = цена 1 м³ воды, грн (= 0,3.)

 

Ув = 0,3 х 78305,4 = 23491,6 грн.

 

Стоимость зданий и сооружений:

площадь и объем бытовых и административных помещений:

S быт = 3412 * 1,83 = 6243,96 м²

S адм = 3412 * 3,25 = 11089 м²

Общая площадь: 6243,96 + 11089 = 17332,96 м²

Общий объем: 17332,96 * 3,3 * 1,1 = 62918,64м³

Стоимость строительства механосборочного цеха:914560,79 * 22,5 = 20577617,78 грн

Общая стоимость: 1698803,28 + 20577617,78 = 22276421,1 грн

Расходы на вспомогательные материалы: 22276421,1*0,03=668292,63 грн

Итого общие затраты: 392845,43+139013,24+23491,6+668292,63=1223642,92 грн

Статья 2 «Текущий ремонт»

Стоимость инвентаря: 1503792,5*0,015=22556,89 грн

Затраты на текущий ремонт инвентаря: 22556,89*0,02=451,14 грн

Затраты на текущий ремонт зданий: 22276421,1*0,02=6243,96 грн

Итого общие затраты: 451,14 + 6243,96=445979,56 грн

Статья 3 «Заработная плата»

Она включает заработную плату руководителей, специалистов, служащих и МОП.

Таблица 8 Заработная плата

Механическое отделение	Кол-во, чел.	Среднемесячный оклад, грн.
Руководители и специалисты Служащие МОП	258 86 54	120 88 38
Сборочное отделение
Руководители и специалисты Служащие МОП	59 30 19	115 80 38

Основная заработная плата:

(258*120+86*88+54*38+59*11*115+30*80+19*38)*12*1,3=787597,2 грн

Дополнительная заработная плата:787597,2 *0,25=196899,3 грн

Фонд оплаты труда:787597,2 +196899,3 =3937986 грн

Отчисления на социальные мероприятия:3937986*0,52=204775,27 грн

Итого затраты по этой статье составляют787597,2 +204775,27=992375,47 грн

Статья 4 «Амортизация»

Амортизационные отчисления

Зданий и сооружений: 0,027*22276421,1=601463,37 грн

инвентаря: 0,123*22556,892=2774,5 грн

Итого: 601463,37+2774,5=604237,87 грн

Статья 5 «Прочие расходы»

Расходы по рационализации и изобретательству.

Участники производства – рабочие, специалисты, служащие – 3339 человек:

3339*20,15=67280,85 грн

Расходы по охране труда: 3339*17,50=58432,5 грн

Прочие расходы (в % к основной заработной плате производственных рабочих цеха):

0,065*(53910,26,69+1318457,61+1885023,74+551457,69)=9145965,04 грн

 Итого: 67280,85+58432,5+594487,73=720201,08 грн

Общепроизводственные расходы по механосборочному цеху ( по всем статьям):

1223642,92+445979,56+992375,47+604237,87+720201,08=3986436,898 грн

Общепроизводственные расходы по термическому цеху:1,5*318074,06= 477111,09 грн

Общие общепроизводственные расходы: 3986436,898 +477111,09 = 4463547,99 грн

VI Общехозяйственные расходы

0,6(7594124,49+39204759,15)=32444960,442 грн

VII Прочие расходы

(19752044,08+7594124,49+880388,85+39204759,15+4463547,99+32444960,442)*0,05=5216991,288 грн

Сумма предыдущих статей калькуляции: 104339824,56+5475794,7503=109556815,78 грн

VIII Внепроизводственные расходы

Производственная себестоимость: 109556815,78 грн

Внепроизводственные расходы: 0,02*109556815,78 =2191136,3158 грн

Итого себестоимость продукции на весь выпуск:

109556815,78 +2191136,3158 =111747952,095 грн

Калькуляция себестоимости продукции на весь выпуск и на единицу продукции приведены в таблице 9.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	На весь выпуск			На единицу
	Кол-во, т	Цена, грн.	Сумма, грн.	Кол-во, т	Сумма, грн.
1	2	3	4	5	6
1.Материальные затраты в том числе стальное литье цветные металлы сортовая сталь прочие	2858,0355 2858,036 4445,833 952,678	312,5 413,5 162,5	863136,094 2319772,148 1838351,9455 154810,2563	0,519 0,519 0,808 0,173	156,934 421,777 334,246 28,147
Итого материалов			5176070,4438		941,104
1	2	3	4	5	6
Полуфабрикаты чугунное литье поковки Транспортно-заготовительные расходы	17465,772 31755,95	140 370	2445208,15 1174970,15 381063,9884	3,18 5,774	444,583 2136,309 69,284
2.Основная заработная плата основных производственных рабочих			7594124,49		1380,749
3.Отчисления на соцмероприятия			4936180,92		897,487
4.РСЭО			39204759,15		7128,138
5.Общепроизводственные расходы			4463547,99		811,554
6.Общехозяйственные расходы			32444960,442		5899,083
7.Прочие расходы			5216991,228		948,543
8.Производственная себестоимость			109556815,78		19919,421
9.Внепроизводственные расходы			2191136,3158		398,38
10.Полная себестоимость			111747952,095		20317,809

7. Система технико-экономических показателей

       Система технико-экономических показателей должна дать представление о мощности предприятия и производительности труда, об общей численности трудящихся и ее структуре, затратах на оплату труда и фондоотдаче, об объёме капитальных вложений и о рентабельности производства.

           Технико-экономические показатели делятся на абсолютные и относительные.

Абсолютные показатели

 

1. Годовой выпуск изделий

- в натуральном измерении 5500шт. в год

- в стоимостном измерении 5500*20317,809=111747952,095

Вычислим цену изделия без НДС:

 

Ц _{без НДС}=С/с_полн+0,2С/с_полн

где 0,2 – нормативный коэффициент прибыли

 

Ц _{без НДС}=20317,809+20317,809*0,2=24381,370 грн

 

Цена изделия с НДС составляет

 

24381,370 +0,2*24381,370 =29257,644 грн

 

Отсюда годовой выпуск продукции в стоимостном выражении составляет:

 

Ц=Ц _{с НДС}* N

Ц=29257,644 *5500=160917042 грн

2. Основные средства

 

Таблица 10. Общая стоимость основных средств завода в гривнях

Цех	Произв. площадь, м2	Высо-та, м	Общий объем с учетом куб. коэф.	Цена 1м3, грн/м3	Стоимость здания, грн.
Механосборочный	83141,89	10	914560,79	22,5	20577617,78
Термический	1541,17	10	16958,81	22,5	381573,23
Инструментальный	8106	10	89166	22,5	2006235
Ремонтно-механический	1764,8	10	19412,80	22,5	436788
Итого	94553,86				24395979,01

 

Стоимость бытовых и административных помещений рассчитывается в таблице 11.

Общая стоимость производственных зданий и помещений завода: 24395979,01+943676,5572=9003697,108 грн.

 

Таблица 11. Стоимость бытовых зданий и административных помещений

Цех	Вид помещения	Число работников	Удельная пло-щадь м2/чел	Площадь м2	Высота, м	Объем с учетом кубатур-ного коэф.	Цена 1 м3, грн/м3	Стоимость помещения, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сборочный	Быт.	767	1,83	1403,61	3,3	5095,104	27	137567,816
	Адм.	89	3,25	289,25	3,3	1049,976	27	28349,393
Термичес-кий	Быт	195	1,22	237,9	3,3	863,577	27	23316,579
	Адм.	29	3,25	94,25	3,3	342,128	27	9237,443
Инструментальный	Быт.	659	1,83	1205,97	3,3	4377,67	27	118197,1197
	Адм.	116	3,25	377	3,3	1368,51	27	36949,77
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Механичес-кий	Быт.	2212	1,83	4047,96	3,3	14194,095	27	396740,56
	Адм.	344	3,25	1118	3,3	4058,34	27	109575,18
Ремонтно-механичес-кий	Быт	273	1,83	499,59	3,3	1813,01	27	48964,816
	Адм.	38	3,25	123,5	3,3	448,305	27	12104,235
Заводоуп-равление	Быт.	3	1,83	5,49	3,3	19,9287	27	538,0749
	Адм.	218	12	2616	3,3	9496,08	27	256394,16
Итого								1177935,1466

 

Удельный вес зданий в общей стоимости основных производственных фондов-39,4%. Тогда общая стоимость основных средств:

25573914,157 – 39,4%

х                - 100%

х=25573914,157 *100/39,4=64908411,56 грн

 

Структура основных производственных фондов представлена в таблице 12.

 

3. Промышленно-производственный персонал завода и затраты на оплату труда.

 

Затраты на оплату труда рабочих рассчитаны в таблице 13.

Затраты на оплату труда специалистов, служащих, МОП – в таблице 14, там же – затраты на оплату труда руководителей, специалистов, служащих, МОП заводоуправления.

Рассчитаем общую численность управленческого персонала в процентах от общей численности рабочих завода:

 

0,2*(1660+498+534+214+127+64+517+129+222+44)=802 чел

 

Количество руководителей, специалистов и служащих заводоуправления:

802-(398+108+33+45)=218чел

 

из них: специалисты: 2/3*218=146 чел

служащие: 1/3*218=73 чел

         МОП: 218*0,014=3 (чел)

Таблица 12. Структура основных производственных фондов

Наименование	%	Сумма, грн.
Здания	39,4	25573914,157
Сооружения	4,3	2791061,697
Передаточные устройства	1,8	1168351,408
Силовые машины и оборудование	1,6	1038534,589
Рабочие машины и оборудование	48,3	31350762,783
Транспортные средства	1,1	713992,527
Измерительные устройства и приборы	1,2	778900,939
Инструменты	0,8	519267,292
Производственно-хозяйственный инвентарь	1,4	908717,762
Прочие	0,1	64908,412

 

Таблица 13. Затраты на оплату труда рабочих

Цех