Анализ финансовых результатов деятельности предприятия КМЗ
Анализ состава и динамики прибыли Разные направления основной деятельности предприятия, которые связаны с производством и реализацией продукции, а также финансовой и инвестиционной деятельности получают денежную оценку в совокупности показателей финансовых результатов. Эти показатели отражены в разделе I «Финансовые результаты» «Отчета о финансовых результатах». Первоисточник данных – класс 7 «Доходы и результаты деятельности» действующего Плана счетов. Основным обобщающим показателем Отчета является чистая прибыль, которую предприятие получило за отчетный период (или убытки, которые оно понесло). Последовательность формирования чистой прибыли (убытка) предприятия «Краматорский металлургический завод» показана в таблице 2.4. В условиях рыночной экономики чистая прибыль является основой экономического и социального развития предприятия. Постоянное увеличение чистой прибыли – это стабильный источник финансирования развития производства (реинвестирование прибыли), выплаты дивидендов, создания резервных фондов, удовлетворения социальных и материальных потребностей работников предприятия, благотворительная деятельность. Чистая прибыль – наиболее важный показатель для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия, поскольку отражает степень его активности и финансового благополучия, а также эффективность менеджмента.
Таблица 2.4 Формирование чистой прибыли (убытка) предприятия КМЗ
Формирование чистой прибыли (убытка) | |||||||||||||||||||||||
48200,1 | 42089,2 | 38841 | Доход от реализации продукции (010) | ||||||||||||||||||||
- | |||||||||||||||||||||||
8063,2 | 7012,9 | 6473 | НДС, другие отчисления из дохода (015; 020; 025; 030) | ||||||||||||||||||||
= | |||||||||||||||||||||||
40136,9 | 35076,3 | 32368 | Чистый доход (выручка) от реализации (035) | ||||||||||||||||||||
- | |||||||||||||||||||||||
38565,6 | 28734,4 | 35193,0 | Себестоимость реализованной продукции (40) | ||||||||||||||||||||
= | |||||||||||||||||||||||
1571,3 | 6341,9 | -2825 | Валовая прибыль (убыток) от реализации (050; 055) | ||||||||||||||||||||
1915,4 | 7411,7 | 1230 | Админ. затраты (070) |
+ | Затраты на сбыт (080) | + | Другие Операционные расходы (090) | - | Другие операционные доходы (060) | ||||||||||||||
-344,1 | -1069,8 | -4055 | Прибыль (убыток) от операционной деятельности (100; 105) | ||||||||||||||||||||
+ | |||||||||||||||||||||||
24530,3 | 4305 | -991 | Доход от участия в капитале, другие фи- нансовые доходы, другие доходы (110; 120; 130) |
- | Финансовые затраты, затраты от участия в капитале, Другие затраты (140; 150; 160) | ||||||||||||||||||
= | |||||||||||||||||||||||
24186,2 | 3235,2 | -5046 | Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения (170; 175) | ||||||||||||||||||||
- | |||||||||||||||||||||||
794,7 | 1962,8 | 983 | Налог на прибыль от обычной деятельности (180) | ||||||||||||||||||||
+ Чрезвычайные | |||||||||||||||||||||||
- | - | - | Доходы (200) | - | Затраты (205) | - | Налог (210) | ||||||||||||||||
= | |||||||||||||||||||||||
23391,5 | 1272,4 | -6029 | Чистая прибыль (убыток) (220; 225) | ||||||||||||||||||||
Данные таблицы 2.4., 2.5, 2.6 дают возможность проанализировать позитивные и негативные тенденции в формировании прибыли. Они говорят о том, что за рассматриваемый период (2003–2005 г.) структура прибыли от обычной деятельности резко изменилась: прибыль от финансовой деятельности оставила 24530,3 тыс. грн. в 2003 г., а в 2004 г. она сократилась на 82,5%. В 2005 г. – результат финансовой деятельности отрицательный – убыток составляет 991 тыс. грн., что на 123% меньше аналогичного показателя предыдущего года. Если учесть, что прибыль от финансовой деятельности составляет большую часть суммарной прибыли, то можно сделать вывод о крайне тяжелом положении КМЗ. Прибыль от операционной деятельности стабильно отрицательна на протяжении всего рассматриваемого периода, более того, замечена тенденция к увеличению убытка – на конец 2005 г. убыток составляет 4055 тыс. грн. и это 80,36% убытка от обычной деятельности. То есть можно утверждать, что стабильно убыточная операционная деятельность влечет за собой отрицательный результат от обычной деятельности.
Таблица 2.5 Анализ уровней, динамики и структуры финансовых результатов КМЗ
Прибыль от операционной деят-ти (с. 8 + с. 9) | -344,3 | -1069,8 | -725,5 | 210,7174 | -4055 | -2985,2 | 279,0428 |
Другие доходы | 38160,6 | 7409,3 | -30751,3 | -80,5839 | 1292 | -6117,3 | -82,5625 |
Финансовые расходы | 6736,6 | 193,2 | -6543,4 | -97,1321 | 307 | 113,8 | 58,90269 |
Другие расходы | 6893,7 | 2911,1 | -3982,6 | -57,7716 | 1976 | -935,1 | -32,1219 |
Прибыль от обычной деятельности | 24186 | 3235,2 | -20950,8 | -86,6237 | -5046 | -8281,2 | -255,972 |
Налог на прибыль | 794,7 | 1962,8 | 1168,1 | 146,9863 | 983 | -979,8 | -49,9185 |
Чистая прибыль(с. 14 – с. 15) | 23391,3 | 1272,4 | -22118,9 | -94,5604 | -6029 | -7301,4 | -573,829 |
Чистый денежный поток | 27499,3 | 5961,2 | -21538,1 | -78,3224 | -1632 | -7593,2 | -127,377 |
(чистая прибыль + амортизация) |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.6 Структура прибыли от обычной деятельности
№ строк | Показатель | Сумма за период, Тыс. грн. | Удельный вес, % | Изменения в структуре (гр. 5 – гр. 6) | Сумма за период, тыс. грн | Удельный вес, % | Изменения в структуре (гр. 6 – гр. 9) | ||
2003 | 2004 | 2003 | 2004 | 2005 | 2005 | ||||
1. | Прибыль от операционной деятельности | -344,3 | -1069,8 | -1,4 | -33,1 | 31,7 | -4055 | 80,36 | -113,46 |
2. | Другие доходы | 38160,6 | 7409,3 | 157,8 | 229,02 | -71,22 | 1292 | -25,6 | 254,62 |
3. | Финансовые доходы | 6736,6 | 193,2 | 27,85 | 5,97 | 21,88 | 307 | -6,08 | 12,05 |
4. | Другие расходы | 6893,7 | 2911,1 | 28,50 | 89,98 | -61,48 | 1976 | -39,16 | -129,14 |
5. | Прибыль от обыч. деят-ти | 24186 | 3235,2 | 100 | 100 | 0 | -5046 | 100 | 0 |
В процентном выражении увеличение убытка просматривается более четко – в 2004 г. сумма убытка от операционной деятельности выросла на 210%, а в 2005 г. – на 279,04%.
Значительное уменьшение прибыли от обычной деятельности произошло за счет снижения объемов реализации и относительного увеличения затрат на производство и реализацию продукции. В 2005 г. на 1 грн. Чистого дохода от реализации продукции КМЗ тратило 1,51 грн. (себестоимость/ чистый доход от реализации продаж), а в 2004 г. – 1,24 грн.
Относительно позитивным можно считать лишь тот факт, что уменьшились Административные затраты (на 1 грн. Чистого дохода от реализации продукции в 2005 г. приходится 0,160 грн. административных расходов, против 0,178 грн. в 2004 г., и 0,137 – в 2003 г.)
Негативным является то, что критически увеличились затраты на сбыт – в 2004 году увеличение составило 7,43%, относительно аналогичного показателя 2003 г., а в 2005 г. расходы возросли на 84,8%.
Чистый денежный поток за 2004 г. уменьшился на 78,32% и на конец года составил 5961,2 тыс. грн., против 27499,3 тыс. грн. В 2005 г. отмечено уменьшение еще на 127,38%.
2020-03-17 | 150 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия КМЗ |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы