Экономический анализ деятельности предприятия

В результате сравнительного анализа по технико-экономическим показателям видно (таблица 8), что выручка от реализации увеличилась к концу 2003 года на 2794136,5 тыс. рублей т.е. на 130%. В том числе от основной деятельности на 3037979,8 тыс. рублей. За период 2003 года были оказаны услуги населению на сумму 97936 тыс. рублей, что на 244413 тыс. рублей меньше чем за прошлый год. Прибыль предприятия выросла на 911078,9 тыс. рублей, соответственно на 117%. Себестоимость работ при этом в 2003 году увеличилась на 1882487,5 тыс. рублей или на 137,4% , что в 3,4 раза больше чем в предыдущем, в том числе произошел рост затрат на основное производство на 242,4%.

Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия в целом с 56,7% до 51,9% к концу 2003 года в том числе рентабельность основной деятельности снизилась на 19 пунктов с 43,1% до 34,8%.

Если рассматривать более детально, то можно сделать вывод, что затраты на один рубль выручки от реализации составили в 2003 году 0,66 рублей, что на 3,1% больше, чем в 2002 году, т.е. произошло удорожание производственных расходов.

Затраты на один рубль выручки от основной деятельности возросли на 26,9% это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. Наблюдается снижение основных средств предприятия на 34332 тыс. рублей.

Но данный сравнительный анализ не будет являться объективным без учёта влияния инфляционных процессов. Поэтому заметный рост многих показателей, например себестоимости до 24,2% обусловлен влиянием роста цен за год.

Для того, чтобы иметь перед глазами более объективную картину, пересчитаем некоторые ключевые показатели с учётом коэффициентов потребительских цен, рост которого составил 122% за 2003 год.

Таблица 8

Технико-экономические показатели МУП «Ижводоканал»

Таблица 9

Технико-экономические показатели с учётом роста коэффициента цен

Показатели	2002	2003	Отклонения     тыс. рублей. %	Отклонения с учётом К цен тыс. рублей. %
1	2	3	4         5	6        7
1. Выручка от ре-ализации услуг. 2. Прибыль от                               реализации (работ, услуг) 3. Себестоимость (работ, услуг)	2145743,5   776592,1   1369151,5	4939310   1687671   3251639	2794136,5 130,1   911078,9 117,3   1882487,5 137,4	1191628,1 55,5                                                                        363726,1 46,8   827901,8 60,4

Из приведённой таблицы видно, что технико-экономические показатели предприятия реально на конец года с учётом роста коэффициента на платные работы и услуги существенно отличаются от данных баланса и имеют гораздо меньшие темпы роста в действительности.

Формализованными критериями имевших место качественных изменений имущественного положения предприятия и степени их прогрессивности. Выступают и такие показатели, как доля активной части основных средств, коэффициенты годности, обновление выбытья и износа. В связи с этим рассмотрим характеристику основных средств предприятия – являющихся важнейшим элементам производственного потенциала.

Таблица 10

Характеристики основных средств предприятия

Показатели	На начало 2003 тыс. руб.      %	На конец 2003 тыс. руб.    %	Отклонение (%)
1	2            3	4           5	6
1. Первоначальная стоимость основных   В том числе: Активная часть 2. Основные средства (остаточная стоимость)	2884554    100,0   741320      25,69 1944161	2908559    100,0   764653      26,28 1884350	100,83   103,14 96,9
Коэффициент годности Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Коэффициент износа	0,67                    0,03                     —                    0,33	0,64                    0,01                                                                          0,002                     0,35

Приведённые данные показывают, что доля активной части основных средств выросла на 3,14% по сравнению с началом года, что безусловно является незначительным приростом. Как видно структура основных средств практически не изменилась в лучшую сторону. За отчётный период новое оборудование практически не приобреталось, коэффициент годности снизился с 0,67% до 0,64% на конец года, коэффициент износа увеличился. Можно сделать вывод, что на данный момент предприятие имеет слабую материально-техническую базу, поэтому одной из важнейших задач является наращивание производственного потенциала предприятия, так как в случаи получения крупного заказа от новых контрагентов, строительному управлению просто может не хватить производственной мощности на его осуществления, что влечёт за собой отрицательные последствия.

Таблица 11

Структура активов баланса

Статьи баланса	2003 год. на начало.     Сумма   Уд. вес. тыс. руб.      %	2003 год. на конец.     Сумма.        Уд. вес. тыс. руб.      %	Прирост (+)    Снижение (-)     Сумма.               тыс. руб. %
1	2         3	4          5	6            7
1.Основные средства и прочие в необоротные активы. 1.1 Нематериальные активы. 1.2 Основные средства    1.3 Незавершённые капитальные вложения. 2.Оборотные средства. 2.1.1. Производственные запасы. в т. ч. 2.1.1 Сырьё и материалы. 2.1.2 М. Б. П. 2.1.3 НДС по приобретённым ценностям. 2.2 Расчеты с дебиторами в т. ч.    2.2.1 Расчеты с потребителями и заказчиками. 2.2.2 По векселям 2.2.3 За товары отгруженные. 2.2.4 Прочие дебиторы. 2.3 Денежные средства. в т. ч 2.3.1 Касса. 2.3.2 Расчетный счет. 2.3.3 Прочие д. с.	1946262     72,21     —                   —   1944161     72,20     2101           0,01     745521       27,77     198861            7,38     142289       5,28 25924         0,96 30648         1,14                            473099       17,67     119057        4,43   —                  — 353000      13,21   1042           0,03   73561         2,72     79              0,002 60310         2,24   13172         0,48	1911930       60,47     1528             0,04   1884350       59,60     26052            0,83     1251709       39,36     660977         20,79     588529         18,54 71272            2,25 —               —        530458         16,62     —                 —   100000          3,16 378137          11,91   51145            1,61   61450            1,94     1180              0,04 47686            1,51   12584            0,39	-34332      -17,74     +1528               -59811      -12,71     +23951     +0,75     +506188  +11,59     +462116  +13,41     +446240  +13,26 +45348     +1,29                              -30648     -1,13     -57359     -1,05   -119057   -4,42 +100000  +3,16   +25137    -1,2   +50103    +1,58     -1211       -0,79 +1101      +0,04 -12624     -0,73 -588         -0,09
Валюта баланса.	2691783    100.0	3163639       100.0	+471856

Таблица 12

Структура пассива баланса за 2002 - 2003 г. г.

                                                     Показатели структур пассива баланса

Статьи баланса	2003 год. на начало.   Сумма Уд. вес. тыс. руб.  %	2003 год. на конец.   Сумма   Уд. вес. тыс. руб.    %	Прирост (+) Снижение (-)         Сумма. Уд вес тыс. руб. %
1	2      3	4      5	6  7
1. Источники 1.1 Уставной и добавочный капитал. 1.2 Фонды специального назначения. 2. Привлечённые (заемные) средства. 2.1 Кредиты банков и займы. 2.2 Кредиторская задолженность в т. ч. 2.2.1 По товарным 2.2.2 По нетоварным операциям. 2.2.2.1 По оплате труда. 2.2.2.2. По соц. страх. 2.2.2.3. С бюджетом. 2.2.2.4. С прочими кредиторами.	2151922 79,94   1983182 73,68   168740 6,26     539861 20,10     —           —      539861 20,10     —            —   539861 20,10   50778   1,84   16085   0,63   453686 16,89   19312   0,73	2794317 88,32   1983182 62,71   811135  25,61     369322  11,75     —            —   369322  11,75     110902  3,52   258420  8,20   71584    2,26   40129    1,26   130999  4,19   15708    0,49	+642395 +8,38                 —    -10,97     +642395 +19,35     -170539 -8,35       —            —   -170539 -8,35     +110902 +3,52   -281441 -11,90         +20806 +0,4         +24044 +0,6         -322687 -12,7   -3604  -0,3
Валюта баланса	2691783 100.0	3163639 100.0	+471856

Рост потребительских цен за 2003 год имеет значение 121,8%, но в связи с различием функциональной структуры средств предприятия корректно было бы некоторые показатели, такие как оборотные средства, фонды собственного назначения и кредиторскую задолженность (т. к. за счет расчетов с кредиторами формируются оборотные средства) корректировать с учётом роста коэффициента платных работ и услуг, который несколько отличается от общего коэффициента роста цен на товары и услуги и составляет 148,4 % в год.

Проанализировав и сравнив представленные выше аналитические таблицы можно сделать следующее описание и заключение.

Судя по данным баланса, доля основных средств активов предприятия за год снизилась на 11,9 %. В течение года основные средства не приобретались. Возросли незавершённые капвложения на 23951 тыс. руб. и были приобретены нематериальные активы на сумму 1528 тыс. руб. Удельный вес основных средств снизился за счет начисленного износа.

Оборотные средства предприятия возросли почти на 12 % и составили на конец года 1251709, что на 506188 больше, а с учётом коэффициента роста потребительских цен данная сумма приобретает более низкое, реальное значение 280469 тыс. руб. С результатами, отражающими разницу данных баланса с данными, учитывающими годовую инфляцию, можно ознакомится в таблице 2.7

В составе имущественной массы текущих активов резко возрос удельный вес производственных запасов с 7,38 % на начало года, до 20,8 на конец года.

Доля дебиторской задолженности возросла на 0,8 пункта и составила к концу года 16,7 % по сравнению с началом.

Абсолютно ликвидная часть - денежные средства снизились за истекший год на 1211 тыс. руб. и составили менее 2 % от общей суммы активов, что на 0,8 % меньше по сравнению с базисом.

Рассмотрим "пассивную" часть баланса. В составе источников средств предприятие удельный вес собственного капитала возрос на 8,45 % (6,43 % с учётом К рост. потр. цен) или на 642395 тыс. руб.

В составе собственных средств значительно выросли фонды специального назначения предприятия и составили почти четверть от общей суммы всех источников.

Доля уставного и добавочного капитала снизилась к концу года  на 11 %, так же значительно снизились средства предприятия, привлекаемые на заёмной основе. Среди них следует выделить кредиторскую задолженность по товарным операциям. Если на начало года таковой не существовало, то на конец отчетного периода она составила 3,5 %.

Расчеты по оплате труда, соц. страх. с бюджета и внебюджетными фондами снизились более чем в 2 раза и составили 258420 тыс. руб.

Обобщив рассмотренные показатели, сделаем следующие выводы:

1. Активы предприятия возросли в основном за счет увеличения производственных запасов, в первую очередь сырья и материалов, что не могло, не сказаться на ликвидности предприятия, поскольку произошло затоваривание складов предприятия.

2. Более ликвидные средства - дебиторская задолженность и денежные средства по удельному весу снизились в активах предприятия, составив 18,64 % на конец года по сравнению с началом периода, когда они составляли в совокупности 20,3 %. Судя по данным горизонтального анализа денежных средств на конец года составили 83,5 %, а если учесть, что за год индекс потребительских цен вырос на 122 %, то денежные средства по абсолютной величине но конец года составили 50368,9 тыс. руб., что фактически составило 68,5 % по отношению к началу периода. Это подтверждает, что платёжеспособность предприятия за год снизилась.

3. Иммобилизованное имущество предприятия снизилось на 12 % за отчетный год. Несмотря на то, что в течение года были приобретены нематериальные активы на сумму 1528 тыс. руб. и возросли капитальные вложения более чем в 11 раз, доля основных средств снизилась на 12,7 % за счет их устаревания, что не может сказаться на перспективах развития предприятия.

4. При анализе пассивной части баланса обращает на себя внимание увеличение доли собственных средств имуществе предприятия за счет фондов специального назначения. Среди привлеченных средств увеличились долги на конец года перед покупателями и заказчиками и снизилась задолженность по товарным операциям почти в 3 раза.

3. Основные направления совершенствования
деятельности предприятия