Выбор и обоснование производственной и организационной структур, состава и численности персонала предприятия, объема средств на оплату труда

Введение

 

Целью курсовой работы является освоение методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия.

В данном проекте речь пойдёт о фирме, работающей в области промышленной автоматики и связи, которая занимается сборкой и продажей мультиплексоров большой мощности (от 50 до 250 портов), средней мощности (от 10 до 50 портов) и малой мощности (от 4 до 10 портов).

Каждый из типов мультиплексоров имеет свою область применения:

В результате маркетингового анализа был сделан вывод, что компания будет работать с юридическими и частными лицами, напрямую с завода и через интернет магазин.

Выбор на деятельность компания в сфере промышленной электроники и связи (производства мультиплексоров) пал в связи со следующими причинами:

Большая мобильность производств (не требуется больших площадей для производства и огромного числа сотрудников);

Быстро развивающаяся отрасль;

Стабильный рынок сбыта.

 

Задание на курсовую работу

Индивидуальное задание для выполнения курсовой работы

Группа ПЭЗ 09 Студент Ольховатский Н.О. Вариант 5

Преподаватель Чернов А.И. Подпись __________

 

Таблица 2. Индивидуальное задание для выполнения курсовой работы

Наименование продукции	Об-ние	Ед. изм.	Значение показателя для
			Изд. А	Изд. В	Изд. С
Кол-во продукции	Ni	шт.	27 000	49 000	48 000
Цена единицы продукции	Цi	руб.	980	640	590
Трудоемкость единицы продукции	ti	чел.-час	4,49	1,61	2,48
Производительность единицы оборудования	pi	шт./ маш-час	0,22	0,62	0,4
Себестоимость маш.-час. работы оборудования	Смчi	руб.	6	11	4
Часовая тарифная ставка основных рабочих	Рчi	руб.	57	29	30
Затраты на приобретение материалов	Рм.пi	руб.	394	127	151
Норма производственных запасов	Дп.зi	дней	22	32	15
Норма запаса готовых изделий на складе	Дг.иi	дней	18	12	11
Средний срок оплаты готовой продукции	До.пi	дней	30	28	36

производственный персонал труд прибыль

 

Нормативно-справочные данные

 

Таблица 3. Нормативно-справочные данные

Показатель	Об-ние	Един. изм.	Знач. показ.
Норматив дополнительной заработной платы	αд	%	10
Норматив отчислений на социальные нужды (ЕСН)	αс.н.	%	9
Стоимость нематериальных активов	Кн.а.	руб.	40 000
Стоимость одного рабочего места для персонала	Цо.	руб.	20 000
Доля затрат на транспортировку	αm	%	8
Удельный вес стоимости передаточных устройств в стоимости оборудования	αo	-	1
Средняя площадь одного рабочего места	Sпл.	м2	4
Цена одного квадратного метра площади	Цпл.	руб.	17 600
Норма амортизации оборудования	На.о.	%	10
Норма амортизации помещений	На.п.	%	4
Норма амортизации нематериальных активов	На.н.	%	20
Ставка процента за кредит	αкр.	%	17,5
Ставка процента при аренде	αа.р.	%	10
Норматив цеховых накладных расходов	αц.н.к.	%	25
Норматив общезаводских накладных расходов	αз.н.к.	%	30
Норматив внепроизводств. расходов	αвп.	%	12
Норматив расходов на рекламу	αн.рек.	%	3
Ставка налога на добавленную стоимость	αНДС	%	18
Ставка налога на прибыль	αпр.	%	20
Норматив отчислений в резервный фонд	αрез.	%	15
Ставка налога на имущество	αим.	%	3,5
Ставка налога на рекламу	αрек.	%	5
Ставка прочих налогов	αпроч.	%	5
Минимальный процент дивидендов	αдив.	%	12
Ставка дисконтирования денежных потоков	R	-	0
Средняя норма прибыли предприятий - конкурентов	Нпр.	%	22
Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках	Ндп.	%	11
Минимальный размер оплаты труда	МРОТ	руб.	5 205

 

Выбор и обоснование производственной и организационной структур, состава и численности персонала предприятия, объема средств на оплату труда

 

Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.

 

Основные рабочие

 

Основные рабочие (сборщики) выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле:

 

 

где Чi - количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):

 

 

Списочная численность основных рабочих составляет:

 

 

 

где ]...[ - знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.

Тогда, произведем расчеты в Microsoft Excel и сведем их в таблицу 4.

 

Таблица 4. Расчет явочной и списочной численности

Название	Обозначение	Формула	Значение показателя для
			Изд. А	Изд. В	Изд. С	Σ или всего
Явочная численность	Чя.	Чя. = Σ]Ni * ti / (260 * 8)[	59	38	58	155
Списочная численность	Чо.	Чо. = ]1,1 * Чя.[	65	42	64	171

 

Вспомогательные рабочие

 

Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

В данном случае в роли вспомогательных рабочих выступают комплектовщики (на складе) и уборщики. Их количество указанно в таблице 5.

 

Таблица 5. Количество вспомогательных работников

Должность	Кол-во
Комплектовщик	3
Уборщица	2

 

Другие вспомогательные рабочие не требуются, т.к. роль грузчиков выполняют работники склада и комплектовщики.

 

 

1.3 Управленческий персонал и специалисты

 

Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. На предприятии производится три вида изделий на одном производственном участке. В состав управленческого персонала, специалистов и служащих входят:

Генеральный директор;

Технический директор (главный инженер, заместитель генерального директора);

Коммерческий директор;

Главный бухгалтер;

Бухгалтер;

Сотрудники отдела продаж;

Сотрудники отдела закупок;

Секретарь-делопроизводитель;

Заведующий складом;

Кладовщики;

ОТК (Мастер, сотрудник гарантийного отдела).

Генеральный директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им. Технический директор (главный инженер, заместитель генерального директора) решает задачи технического развития предприятия.

Коммерческий директор занимается управлением отделом продаж и бухгалтерии, отслеживанием состояния рынка.

Бухгалтер-экономист ведет бухгалтерскую отчетность, организует взаимодействие с банком, обслуживающим предприятие, осуществляет связь с налоговыми органами, анализирует финансово-экономическую деятельность предприятия.

Сотрудники отдела продаж занимаются продажами продукции компании, сбором рекламаций, анализом рынка.

Сотрудники отдела закупок занимаются закупками необходимых комплектующих и расходных материалов для производства, обеспечивают взаимодействие с поставщиками.

Секретарь-делопроизводитель отвечает за ведение внутренней и внешней деловой корреспонденции, ведет табельный учет, выполняет отдельные поручения директора (директоров) предприятия.

Кладовщик обеспечивает приемку поставок от поставщика, сохранность комплектующих и готовой продукции на складе, отгрузку продукции клиентам. ОТК (мастер) производит планирование распределение работы на линии (участке) и технический контроль готовой продукции, а также выполняет обязанности сотрудника гарантийного отдела.

Количество управленческого персонала, специалистов и служащих указанно в таблице 6.

 

Таблица 6. Количество вспомогательных работников

Должность	Кол-во
Генеральный директор	1
Технический директор	1
Коммерческий директор	1
Главный бухгалтер	1
Бухгалтер	1
Сотрудники отдела продаж	20
Сотрудники отдела закупок	4
Секретарь-делопроизводитель	1
Заведующий складом	1
Кладовщики	1
ОТК (Мастер) А, сотрудник гар. отдела (кат. А)	1
ОТК (Мастер) В, сотрудник гар. отдела (кат. В)	1
ОТК (Мастер) С, сотрудник гар. отдела (кат. С)	1

 

Вывод

 

В результате выше перечисленного и расчетов выполненных в Microsoft Excel получается список сотрудников, который целесообразно свести в таблицу 7.

 

Таблица 7. Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Должность, фонд оплаты труда	Кол-во раб-ов	Форма	Месячная зп.	Коэфф.
Сборщик (А)	65	Тариф	9 880,00	1,00
Сборщик (B)	42	Тариф	5 026,67	1,00
Сборщик (С)	64	Тариф	5 200,00	1,00
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо)			1 185 132,00
Техник-КИП, электромонтер	1	Оклад	7 540,00	1,50
Комплектовщик	3	Оклад	4524,00	0,90
Уборщица	2	Оклад	4021,33	0,80
Итого фонд оплаты труда вспомогат. рабочих (ФОТв)			29154,67
Генеральный директор	1	Оклад + Премии по итогам года	35186,67	7,00
Технический директор	1	Оклад + Премии по итогам года	25133,33	5,00
Коммерческий директор	1	Оклад + Премии по итогам года	20106,67	4,00
Главный бухгалтер	1	Оклад + Премии по итогам года	17593,33	3,50
Бухгалтер-экономист	1	Оклад	10053,33	2,00
Сотрудники отдела продаж	20	1% от прибыли от личных продаж	2209,77	1,00
Сотрудники отдела закупок	4	0,5% с суммы производимых закупок	1276,96	1,00
Секретарь-делопроизводитель	1	Оклад	5026,67	1,00
Заведующий складом	1	Оклад	15080,00	3,00
Кладовщики	1	Оклад	10053,33	2,00
ОТК (Мастер) А, сотрудник гар. отдела (кат. А)	1	Оклад	14820,00	1,50
ОТК (Мастер) В, сотрудник гар. отдела (кат. В)	1	Оклад	7540,00	1,50
ОТК (Мастер) С, сотрудник гар. отдела (кат. С)	1	Оклад	7800,00	1,50
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс)			217696,58
Всего ФОТ персонала на предприятии			1431983,24

 

Судя по данным таблицы 7 получается, что фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо) = 4811438,67 рублей; фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв) = 164874,67 рублей и фонд оплаты труда специалистов (ФОТс) = 13379290,46 рублей, а ФОТ персонала на предприятии = 18355603,79 рублей.

 

 

2. Расчет характеристик и параметров имущественного комплекса предприятия

 

Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия

 

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:

В необоротных активов;

Нематериальных активов;

Основных средств планируемого производственного процесса, состоящих в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;

Оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.

Величина стоимости нематериальных активов Кн.а. = указана в таблице 2.

К основным средствам относятся средства труда, функционирующие в сфере производства в течение длительного времени. В состав основных средств включаются здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования.

Расчет стоимости Ко.с. основных средств начинается с определения количества Мо.р. рабочих мест в основном производстве, т.е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется, исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности р (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С):

 

 

где 260 - среднее количество рабочих дней в году; 8 - продолжительность рабочей смены, часов; Ксм - коэффициент сменности работы предприятия, выбранный студентом самостоятельно и равный Ксм = 1.

Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо, которая приводится в задании на проектирование.

Таким образом, общая стоимость оборудования Ко для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле:

 

,

 

где α m - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %; α о - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.

Стоимость помещений Кп., необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м² площади помещений. Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую площадь Sпл., а также принято допущение, что 1 м² площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Цпл..

Таким образом, стоимость всех помещений предприятия может быть определена из выражения:

 

.

 

Общая стоимость основных средств предприятия составит:

 

.

 

Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:

Стоимость предметов труда, находящихся в сфере производства, - производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);

Стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителям, а также продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими;

Денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.

В затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле:

 

 

где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi, Но.пi - соответственно оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, рублей.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:

 

 

где Дп.з. - норма производственных запасов, дни; Ас.дi - среднесуточный расход материалов, рублей/день; Рм.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, рублей.

Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле:

 

,

 

 

где Рз.о.р. - затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, рублей; Zнз.пi - размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле:

 

,

 

где Рч. - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих (указывается в задании на курсовую работу).

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi) рассчитываются по следующим формулам:

 

 или ,

 

где Дг.иi - норма запаса готовых изделий на складе, дни; Цi - цена изделия, рублей; Кс - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); До.пi - средний срок оплаты готовой продукции, дни.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах:

 

.

 

В результате расчетов произведенных в Microsoft Excel по выше указанным формулам получаются данные (результаты), которые целесообразно свести в таблицу 8.

 

Таблица 8. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия

Название	Обозначение	Формула	Значение показателя для
			Изд. А	Изд. В	Изд. С	Σ или всего
Количество рабочих месте	Мо.р.	Мо.р. = Σ ]Ni / (pi * 260 * 8 * Kсм.)[	60	37	58	155
Стоимость оборудования	Ко.	Ко. = Цо. * (Мо.р. + Мв.р. + Мсл. + МАУП) * (1 + αm / 100) * αо	1 684 800,00	1 038 960,00	1 628 640,00	5 887 987,52
Стоимость помещений	Кп.	Кп. = Цпл. * Sпл. * (Мо.р. + Мв.р. + Мсл. + МАУП)	4 224 000,00	2 604 800,00	4 083 200,00	13 768 411,34
Стоимость основных средств	Ко.с.	Ко.с. = Ко. + Кп.	-	-	-	19 656 398,87
Оборотные средства в производственных запасах	Нп.з.	Нп.зi = Дп.зi * (Рм.пi * Ni / 260)	900 138,46	765 907,69	418 153,85	2 084 200,00
Оборотные средства в незавершенном производстве	Ннз.п.	Ннз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi) * Zнз.пi или Ннз.пi = (Рм.пi + Рч. ti) * Ni * 0,2	3 509 622,00	1 702 162,00	2 163 840,00	7 375 624,00
Оборотные средства в готовых изд.	Нг.и.	Нг.иi = Дг.иi * Цi * Кс. * Ni / 260	1 373 884,62	1 085 538,46	898 615,38	3 358 038,46
Оборотные средства отгруженной продукции	Но.п.	Но.пi = До.пi * Цi * Кс. * Ni / 260	2 289 807,69	2 532 923,08	2 940 923,08	7 763 653,85
Оборотные средства	Коб.	Кобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi	8 073 452,77	6 086 531,23	6 421 532,31	20 581 516,31

 

 

Расчет параметров имущественного комплекса предприятия

 

Начальный капитал может быть образован за счет средств учредителей (акционеров) предприятия, а также заемных средств, привлекаемых в форме банковского кредита.

Величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле:

 

,

 

где Кпр. - пред производственные расходы, рублей; Ко.с. - капиталовложение в основные средства, рублей; Кн.а. - капиталовложения в нематериальные активы; Коб. - капиталовложение в оборотные средства, рублей.

В состав пред производственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса.

В результате расчетов произведенных в Microsoft Excel по выше указанным формулам получаются данные (результаты), которые целесообразно свести в таблицу 9.

 

 

Таблица 9. Расчет параметров имущественного комплекса предприятия

Название	Обозначение	Формула	Значение показателя для
			Изд. А	Изд. В	Изд. С	Σ или всего
Начальный капитал	Кн.	Кн. = Кпр. + Ко.с. + Кн.а. + Коб. или	-	-	-	40 337 915,18
		Кн. = 1,5 * Кн.а. + Ко.с. + Кн.а. + Коб.

 

 

Вывод

 

Имеет смысл расчеты произведенные в Microsoft Excel по выше перечисленным формулам и указанные в таблицах 8 и 9 свести в таблицу 10 для более наглядного представления о потребности компании в начальном капитале.

 

Таблица 10. Потребность в начальном капитале

Показатель	Величина, рублей.
Пред производственные расходы	60 000,00
Инвестиции в нематериальные активы	40 000,00
Инвестиции в основные средства, всего	19 656 398,87
в том числе: оборудование	5 887 987,52
помещения	-
из них: приобретается в собственность	13 768 411,34
арендуется	-
Инвестиции в оборотные средства, всего	20 581 516,31
в том числе: производственные запасы	2 084 200,00
незавершенное производство	7 375 624,00
готовая продукция	3 358 038,46
поставленная и неоплаченная продукция	7 763 653,85
Потребность в начальном капитале, всего	40 337 915,18

 

Судя по данным приведенным в таблице 10 получается, что для создании компании с выше указанными параметрами требуется минимальный начальный капитал в размере 1575715263,18 рублей.