Страховые взносы за март 2019 г.

1. Алгоритм формирования базы и расчета суммы страховых взносов за 1 кв. 2019 г.

Расчет и уплата страховых взносов осуществляется в соответствии со 2 главой НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом налогообложения являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования

Организация в анализируемом периоде не осуществляла выплат, не признаваемых объектом обложения в соответствии со пп. 4-6 ст. 420 НК РФ.

Организация применяет следующие тарифы страховых взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ)

1) на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования -22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования -10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9 процента;

3) на обязательное медицинское страхование – 5,1 процента.

Организация не имеет основания для применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных ст.427 НК РФ.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

В марте 2019 г. начислены страховые взносы в разрезе платежей в следующем объеме:

2. Результат отражения в программе начисления и перечисления страховых взносов за март 2019 г.

В базе начисление страховых взносов отражено с помощью операции введенной вручную (№ 7 от 31.03.2019 г. и оформлено следующими бухгалтерскими записями:

Д 44.01 К 69.02.07

Д 44.01 К 69.03.1

Д 44.01 К 69.01

Д 44.01 К 69.11

Проведение операции по начислению страховых взносов видно при открытии карточки счета 69:

В оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам начисление страховых взносов отражается следующим образом:

3. Порядок работы с платежными поручениями по перечислению налогов и сборов, оформление платежного поручения.

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Платежные поручения формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в приложении 1 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-п.

Заполнять поля платежки надо в порядке, которые утвержден положением Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П. Специальные правила заполнения установлены для платежек по налогам, взносам сборам и иных подобных платежей. Поля 101—109 следует заполнять согласно положениям приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

Каждое поле платежного поручения имеет свое обозначение и номер и заполняется в соответствии с его назначением. К примеру:

•   номер и дата платежки — это поля 3 и 4 соответственно;

•   в поле 5 указывается вид платежа;

•   статус налогоплательщика – это поле 101;

•   60 – ИНН; 102 – КПП; поле 11 – БИК;

•   номер счета – поле 9;

•   срок платежа указывается в поле 19, а в поле 20 – назначение платежа соответственно;

•   код бюджетной классификации приводится в поле 104, а код по ОКТМО в поле 105;

•   в поле 106 указывается состоящий из 2 знаков код основания платежа; поле 107 отведено под налоговый период.

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ):

номер счета Федерального казначейства;

наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).