Порядок оформления платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в Бюджетную систему Российской Федерации».

При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

в поле (101) расчетного документа указывается одно из следующих значений статуса лица оформившего платежный документ:

("01") – налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо;

("02") - налоговый агент;

("03") – организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;

("04") – налоговый орган;

("05") - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;

("06") – участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо;

("07") – таможенный орган;

("08") - плательщик – юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

("09") – налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;

("10") - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой;

("11") - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

("12") - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

("13") - налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка(владелец банка);

("14") - плательщик, производящий выплаты физическим лицам;

("15") - кредитная организация(филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц;

("16") – участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо;

("17") - участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель;

("18") – плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

("19") – организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;

("20") – кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;

("21") – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

("22") - участник консолидированной группы налогоплательщиков;

("23") – органы контроля за уплатой страховых взносов;

("24") – плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

("25") – банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

("26") – учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели при оформлении платежных поручений на перечисление страховых взносов в поле (101) указывают статус «08».

Физические лица при оформлении платежных поручений на перечисление страховых взносов в поле (101) указывают статус «24».

В случае указания в поле (101) значения «08», в реквизитах полей (106-110) указывается ноль («0»).

В случае указания в поле (101) значения «24», в реквизитах полей (106,107,109,110) указывается («0»), а в поле «108» - идентификатор сведений о физическом лице. В качестве сведений о физическом лице используется страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФ РФ (СНИЛС).

В поле (60) указывается «ИНН» плательщика;

В поле (61) указывается «ИНН» получателя;

В поле (102) указывается «КПП» плательщика;

В поле (103) указывается «КПП» получателя;

В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее – КБК):

392 1 02 02010 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;

392 1 02 02020 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;

392 102 02101 08 1011 160 – страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

392 102 02101 08 1012 160 - страховые взносы на ОМС, ранее зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2012г.);

392 1 02 02140 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;

392 1 02 02150 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии;

392 1 02 02080 06 1000 160 – взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии;

392 1 02 02100 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013г.);

392 1 02 02110 06 1000 160 - страховые взносы на ОПС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013г.);

392 109 10010 06 1000 160 – страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010года);

392 109 10020 06 1000 160 – страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010года);

392 102 02031 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002г. по 2009г. включительно);

392 102 02032 06 1000 160 – страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002г. по 2009г. включительно);

392 102 02131 06 1000 160 – страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;

392 102 02132 06 1000 160 – страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;

392 1 16 20010 06 6000 140 - денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации);

392 1 16 20050 01 6000 140 – денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами, в соответствии со статьями 48-51 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

392 1 02 02041 06 1000 160 - дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии и взносы в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации.

При этом 14 разряд КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

1000 – сумма страховых взносов;

2000 – сумма пени по соответствующему платежу;

3000 – сумма штрафа согласно законодательству Российской Федерации;

4000 – прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);

5000 – сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.

С 01.01.2014г. в реквизите поле (105) вместо кода ОКАТО указывается код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Каждому коду ОКАТО соответствует свой код ОКТМО. На официальном сайте Министерства финансов РФ размещена электронная форма «Таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО».

В поле (106) указывается значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значение:

«АП» - погашение задолженности по акту проверки;

«АР» - погашение задолженности по исполнительному документу.

«БФ» - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;

«ВУ» - погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;

«ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов от органов ПФР;

«ОТ» - погашение отсроченной задолженности;

«ПР» - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;

«РС»- погашение рассроченной задолженности;

«РТ»- погашение реструктурируемой задолженности;

«ТП» - платежи текущего года;

«ТР» - погашение задолженности по требованию органа ПФР об уплате страховых взносов;

С 01 февраля 2014г. изменяется наименование Банка получателя:

-Отделение 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному округу г.Москва (полное);

-Отделение 1 Москва (краткое).

Другие реквизиты для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование (единый казначейский счет – 40101810800000010041, ИНН – 7703363868, КПП – 770301001 и наименования получателя - УФК по г.Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г.Москве и Московской области) не изменились.

В поле назначения платежа (24) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР.