Комплексный анализ угрозы банкротства.
3.1. Проанализируйте систему показателей по методике МСФО (расчет в графах 3, 4, 5 табл. 3).
Показатель
| Алгоритм расчета
| Что характеризует
|
1. Общие показатели
|
Среднемесячная выручка (К1)
| К1 = Валовая выручка органзации по оплате/Количество месяцев в отчетном периоде
| Масштаб бизнеса
|
Доля денежных средств в выручке (К2)
| К2 = Денежные средства в выручке/валовая выручка
| Финансовый ресурс организации
|
Среднесписочная численность персонала (К3)
| Форма № 5 по ОКУД
| Масштаб деятельности предприятия
|
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
|
Степень платежеспособности общая (К4)
| Заемные средства К4 = (стр.590+стр.690)/К1
| Сроки возможного погашения всей кредиторской
|
Коэффициент задолженности по кредитам (К5)
| К5 = (стр.590+стр.610)/К1
| Его уменьшение характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету
|
Коэффициент задолженности другим организациям (К6)
| К6 = (стр.621+стр.625)/К1
| Повышение его уровня характеризует увеличение
|
Коэффициент задолженности другим организациям (К6)
| К6 = (стр.621+стр.625)/К1
| Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов
|
Коэффициент задолженности в фискальной системе (К7)
| К7 = (стр.623+стр.624)/К1
| Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолжности бюджету
|
Коэффициент внутреннего долга (К8)
| К8 = (стр.622+стр.630+стр.640+стр.650 +стр.660)/К1
| Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов
|
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)
| К9 = стр.690/К1
| Сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами
|
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)
| К10 = стр.290/стр.690
| Показывает, на сколько текущие обязательства покрываются оборотными активами
|
Собственный капитал в обороте (К11)
| К11 = стр.490 – стр.190
| Его отсутствие показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств
|
Доля собственного капитала в оборотных активах (К12)
| К12 = (стр.490 – стр.190)/стр.290
| Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами
|
Коэффициент финансовой автономии (К13)
| К13 = стр.490/стр. 300
| Показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации
|
3. Показатели деловой активности
|
Продолжительность оборота оборотных активов (К14)
| К14 = стр.290/К1
| Показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы
|
Продолжительность оборота средств в производстве (К15)
| К15 = (стр.210+стр.220–стр.215)/К1
| Характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах
|
Продолжительность оборота средств в расчетах (К16)
| К16 = (стр.290–стр.210– стр.220+стр.215)/К1
| Характеризует скорость погашения дебиторской задолжности
|
4. Показатели рентабельности
|
Рентабельность оборотного капитала (К17)
| К17 = стр.160 Ф№2/стр.290 Ф№2
| Характеризует эффективность использовании оборотного капитала организации
|
Рентабельность продаж (К18)
| К18 = стр.050 Ф№2/
| Сколько получено прибыли на 1 рубль выручки
|
5. Показатели интенсификации процесса производства
|
Среднемесячная выработка на одного работника (К19)
| К19 = К1/К3
| Характеризует уровень производительности труда работников предприятия
|
Фондоотдача (К20)
| К20 = К1/стр.190
| Характеризует интенсивность использования основных средств
|
6. Показатели инвестиционной активности организации
|
Коэффициент инвестиционной активности (К21)
| К21 = (стр.130+стр.135+стр.140)/стр.190
| Характеризует инвестиционную активность организации
|
7. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными небюджетными фондами
|
Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта РФ (К23), местным бюджетом (К24), государственными небюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом РФ (К26) определяются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же период: Кi = налоги (взносы уплаченные/налоги (взносы) начисленные
|
Показатели
| Период
| Отклонение, +, -
|
Наименование
| Шифр
| на начало года
| на конец года
|
|
|
|
|
|
Среднемесячная выручка
| К1
|
|
|
|
Доля денежных средств в выручке
| К2
|
|
|
|
Среднесписочная численность работников
| К3
|
|
|
|
Степень платежеспособности общая
| К4
|
|
|
|
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займы
| К5
|
|
|
|
Коэффициент задолженности другим организациям
| К6
|
|
|
|
Коэффициент задолженности фискальной системе
| К7
|
|
|
|
Коэффициент внутреннего долга
| К8
|
|
|
|
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
| К9
|
|
|
|
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами
| К10
|
|
|
|
Собственный капитал в обороте
| К11
|
|
|
|
Доля собственного капитала в оборотных средствах, или коэффициент обеспеченности собственными средствами
| К12
|
|
|
|
Коэффициент автономии, или финансовой независимости
| К13
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами
| К14
|
|
|
|
Коэффициент оборотных средств
в производстве
| К15
|
|
|
|
Коэффициент оборотных средств
в расчетах
| К16
|
|
|
|
Рентабельность оборотного капитала
| К17
|
|
|
|
Рентабельность продаж
| К18
|
|
|
|
Среднемесячная выработка на одного работника
| К19
|
|
|
|
Эффективность внеоборотного капитала, или фондоотдача
| К20
|
|
|
|
.2. Дайте комплексную оценку угрозы банкротства организации (расчет в графах 3, 4, 6, 7 табл. 4).