Задание и учебно-методические материалы для проведения игры

«Я-бухгалтер»

Задания для игроков:

Главный бухгалтер – приложение №1

Бухгалтер материального стола:

Первый студент - приложение №2.

Второй - приложение №3

Кассир –приложение №4.

Бухгалтер расчетного стола –приложение №5.

Экономист –приложение №6.

Кладовщик – приложение №7.

Заместитель главного бухгалтера – приложение №8.

Каждому студенту отведена своя роль, он должен выполнить все свои задания, и сдать студенту исполняющему роль главного бухгалтера. А он на основании этих документов составляет свои отчеты.

Игровая документация.

Справочные данные по организации ООО «Импульс»

1. Общие сведения об организации

Наименование:

ООО «Импульс», ИНН 3308317971, КПП – 332801001.

Адрес:

600000, г. Владимир, ул. Северная, д.37.

Телефон:

(4922) 32-17-17

Свидетельство о постановке на учет:

серия 77№0007777 от 07.04.2001г., выдано ИФНС№8 г.Владимир, код 3328

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 29300117

Организационно – правовая форма:

общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65)

Форма собственности:

частная (код по ОКФС - 16).

Вид деятельности:

производство бытовых обогревателей и кипятильников (код по

ОКВЭД – 29.71).

Расчетный счет:

№40702810100000000910 в ВРУ ОАО «Московский индустриальный банк» (ВРУ ОАО «МИнБ»), г. Владимир, к/счет 30101810100000000716, БИК 041708716.

Среднесписочная численность работников на 1 декабря 2008г.:

110 человек.

Директор ООО «Импульс»:

Д.В. Новгородцев ИНН 332801778343.

Главный бухгалтер:

В.Л. Павлова, ИНН 332801961335.

2. Структура организации

Основное производство: прессово – автоматное производство (цех №1)

сборочное производство(цех №2).

Вспомогательное производство- ремонтный цех (цех №3).

Заводоуправление

Склад материалов и готовой продукции (склад №1)

3.Основные направления деятельности.

В основных цехах производятся товары народного потребления:

· бытовые обогреватели электрические масляные;

· бытовые кипятильники электрические.

В цехе №1 осуществляется холодная штамповка, вырубка, формовка из приобретенной стали комплектующих для изготовления обогревателей и кипятильников. К комплектующим собственного изготовления относятся:

· боковины для емкости обогревателя (ПО – 1);

· тэны для обогревателя (Т1 – О);

· тэны для кипятильника (Т1 – К).

В цехе №2 производятся следующие работы:

· сборка, сварка, шлифовка, грунтовка, нанесение различных видов покрытий на детали, покраска и комплектование обогревателей электрических (БО – 17);

· сборка кипятильников электрических (БК – 5)

· испытание обоих видов продукции.

Ремонтный цех выполняет ремонт и обслуживание станков, различного оборудования, инвентаря в цехах основного производства.

На балансе организации имеется одно складское помещение – для хранения материалов и готовой продукции. В декабре 2008 года организация начала строительство отдельного здания склада для хранения готовой продукции.

1. Состояние активов и обязательств ООО «ИМПУЛЬС» на 1 декабря 200_г. (согласно рабочему плану счетов)

Номер счета	Активы и обязательства	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Отложенные налоговые активы
	Материалы
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
16 – 1	В том числе: Сырье и материалы
16-2	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
16-9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
58-1	Финансовые вложения (долгосрочные)
60-1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62-1	Расчеты с покупателями и заказчиками
62-2	Расчеты по авансам полученным
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам – всего
68-1	В том числе: Налог на прибыль
68-3	Налог на доходы физических лиц
68-4	Транспортный налог	-
68-5	Налог на имущество	-
68-6	Расчеты по ЕСН
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего
69-1-1	В том числе: ЕСН в Фонд социального страхования
69-1-2	Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
69-2-2	Взносы по накопительной части трудовой пенсии
69-2-1	Взносы по страховой части трудовой пенсии
69-3-1	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
69-3-2	Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
76-1	Расчеты с разными дебиторами
76-2	Расчеты с разными кредиторами
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – всего
84-3	В том числе: Нераспределенная прибыль в использовании
90-1	Выручка
90-2	Себестоимость продаж
90-3	НДС
90-6	Общехозяйственные расходы
90-7	Расходы на продажу
90-9	Прибыль \ убыток от продаж (прибыль)
91-1	Прочие доходы
91-2	Прочие расходы
91-9	Сальдо прочих расходов и доходов
	Прибыль и убытки (прибыль)

 

2. Учетная политика

Приказ от 31.12.2007 г. №77 об учетной политике ООО «Импульс» для целей бухгалтерского учета на 2008 г.

В целях обеспечения допущений и требований к бухгалтерскому счету, установленных Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129 – ФЗ,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Принять на 2008г. учетную политику согласно приложению №1 к настоящему приказу.

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Павлову В.Л.

 

 

Директор Д.В. Новгородцев

 

Учетная политика для целей бухгалтерского учета ООО «Импульс» на 2008г. (выписка из приказа №77 от 31.12.2007г.)

1. Организационно – техническая часть

Бухгалтерский учет осуществляется самостоятельным подразделением – бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

В своей работе сотрудники бухгалтерии руководствуются должностными инструкциями.

Предприятие не имеет филиалов и обособленных подразделений, выделенных на самостоятельный (отдельный) баланс.

Бухгалтерский учет имущества, средств, обязательств и хозяйственных операций осуществляется в соответствии с рабочим планом счетов (п.3 ст.6 ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется в рублях, а составление фор бухгалтерской отчетности – в тысячах рублей без десятичного знака.

Проведение инвентаризации имущества и обязательств осуществляется в порядке и срок, установленный методическими рекомендациями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49.

Порядок документооборота и технология обработки учетной информации в организации регламентируется графиком документооборота и схемами обработки учетной информации (п.3 ст.6 ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Первичные документы формируются и переплетаются в папки с учетом срока их хранения (п.9 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ №34н; далее – Положение № 34н).

Годовая бухгалтерская отчетность за отчетный год составляется по образцам форм, рекомендованным Минфином РФ в приказе от 22.07.2003г. № 67н.

Годовая бухгалтерская отчетность за отчетный год представляется в адреса согласно законодательству в срок до 30 марта года, следующего за отчетным, а промежуточная – до 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п.86 Положение №34н).

2. Методологическая часть

Активы, отвечающие критериям основных средств, стоимостью до 20 000 руб. за единицу учитываются в составе материально – производственных запасов (п.5 ПБУ 6/01).

Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость готовой продукции (работ, услуг) по мере выполнения указанных ремонтов, т.е. в том же отчетном периоде, в котором были проведены данные ремонтные работы основных средств (п.27 ПБУ 6/01).

Амортизация основных средств осуществляется линейным способом в течении срока их полезного использования, который устанавливается самой организацией в случае отсутствия конкретно установленного срока в сопроводительных документах (п.18 ПБУ 6/01). По основным средствам, поступившим в эксплуатацию после 1 января 2002г., срок полезного использования устанавливается исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы ( Постановление Правительства РФ от 01. 01. 2002г. №1). По основным средствам, поступившим в эксплуатацию до 1 января 2002г., сохраняются ранее действующие нормы амортизации исходя из постановления Совмина СССР от 22.10.1990г. №1072.

Амортизация нематериальных активов (НМА) осуществляется линейным способом в течении срока полезного использования, который устанавливается самой организацией.

По материальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется ( п.23 ПБУ 14/2007).

Материально – производственные запасы (МПЗ) отражаются в бухгалтерском учете по учетным ценам. Учет приобретения и заготовления МПЗ отражается в бухгалтерском учете с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» (комментарии к счетам 10, 15, 16 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации).

Материально – производственные запасы, отпущенные в производство, отражаются в бухгалтерском учете по фактической себестоимости, которая формируется из учетной цены, отраженной на счетах 10 «Материалы», и доли отклонения в стоимости МПЗ, учтенной на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» (п.16 ПБУ 5/01 «Учет МПЗ»).

Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции (отраслевые методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг)).

Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно – постоянные расходы.

Незавершенное производство оцениваются по прямым статьям затрат (п.64 Положение №34н).

Применяется полуфабрикатный вариант свободного учета затрат на производство. Полуфабрикаты собственной выработки из одного цеха передаются для непосредственной переработки в другой цех, что отражается внутренней проводкой по счету20 «Основное производство» (отраслевые методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг)).

Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонение от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на счет 90 «Продажи».

Проценты по кредитам и займам относятся к прочим расходам (п.11 ПБУ 10/99).

По долговым некотируемым ценным бумагам разницы между их покупной и номинальной стоимостью, возникающие при их приобретении, равномерно в течении срока их обращения списываются в момент начисления процентов по ним на финансовые результаты (п.22 ПБУ 19/02).

Стоимость выбывающих некотируемых ценных бумаг определяется по первоначальной стоимости каждой единицы (п.26 ПБУ 19/02).

Учетная политика для целей налогового учета ООО «Импульс» на 2008г. (выписка из приказа № 78 от 31.12.2007г.)

1. Налоговый учет в организации осуществляется бухгалтерией.

2. Дохода и расходы определяются методом начисления.

3. В целях исчисления НДС дата реализации продукции определяется по мере отгрузки товаров и передачи покупателю расчетных документов.

4. Порядок уплаты налога на прибыль устанавливается исходя из ежемесячных платежей в размере 1/3 уплаченного налога за предыдущий квартал и поквартального пересчета обязательств по фактической налоговой базе.