 |
Главная |
Глава 4. Расчетная часть (смета № 1.1)
 2015-11-18 |
 822 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
| Таблица № 1 | |||||||||
| Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью | |||||||||
| тыс.руб. | |||||||||
| № строки | Статья затрат | Вариант I | |||||||
| всего на год | в т.ч. на IV квартал | ||||||||
| Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | |||||||||
| Затраты на оплату труда | |||||||||
| Амортизация основных фондов * | |||||||||
| Прочие расходы - всего | |||||||||
| в том числе: | |||||||||
| а) уплата процентов за краткосрочный кредит | |||||||||
| б) налоги, включаемые в себестоимость | 5567 | 1392 | |||||||
| в том числе: | |||||||||
| социальный налог (26%)* | |||||||||
| прочие налоги | |||||||||
| в) арендные платежи и другие расходы | |||||||||
| Итого затрат на производство* | |||||||||
| Списано на непроизводственные счета | |||||||||
| Затраты на валовую продукцию * | |||||||||
| Изменение остатков незавершенного производства | |||||||||
| Изменение остатков по расходам будущих периодов | -12 | -3 | |||||||
| Производственная себестоимость товарной продукции * | |||||||||
| Внепроизводственные (коммерческие) расходы (Расходы на продажу) | |||||||||
| Полная себестоимость товарной продукции * | |||||||||
| Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | |||||||||
| *рассчитано | |||||||||
1. Амортизация основных фондов рассчитана в таблице №1 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений, ее распределение", в том числе на IV квартал 1910/4=478
2. Для расчета прочих расходов необходимо определить сумму налогов включаемых в себестоимость продукции, в том числе социальный налог по ставке 26%.
ЕСН = затраты на оплату труда *26%=17608*0,26=4578 ,аналогично рассчитываем ЕСН для IV квартала.
Сумма налогов включаемых в себестоимость: ЕСН + прочие налоги=4578+989=5567
рассчитаем прочие расходы, всего = 5а+6б+9в=430+5567+256=6253 ,аналогично рассчитываем для IV квартала (прочие расходы 60+1392+110=1562) 3. Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)+Затраты на оплату труда +Амортизация основных фондов +Прочие расходы: 36540+17608+1910+6253=62311
Аналогично рассчитываем для IV квартала (Итого затрат на производство=9135+4402+478+1562=15577)
- Затраты на валовую продукцию = Итого затрат на производство -Списано на непроизводственные счета=62311-10238=52073,аналогично рассчитываем для IV квартала (Затраты на валовую продукцию = 15576-2560=13016)
- Произведем расчет "Производственной себестоимости товарной продукции", для этого осуществляется корректировка затрат на валовую продукцию в связи с изменением остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Прирост этих остатков вычитается, а снижение этих остатков - прибавляется. Производственная себестоимость товарной продукции = 52073-442+12=51643
Аналогично рассчитываем для IV квартала (Производственная себестоимость товарной продукции = 13017-110+3=12910)
6. Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается как сумма "Производственной себестоимости товарной продукции" и "Внепроизводственных (коммерческих) расходов (Расходов на продажу)" Полная себестоимость товарной продукции =51643+5261=56904 Аналогично рассчитываем для IV квартала (Полная себестоимость товарной продукции = 12910+1315=14225)
| Таблица № 2. | ||||||
| Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды | ||||||
| Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15530 тыс.руб. | ||||||
| I кв | II кв | III кв. | IV кв. | |||
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб. | ||||||
| Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб. | ||||||
| Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования | ||||||
| (в действующих ценах) - 1030 тыс.руб. | ||||||
| Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: | 13,5 | |||||
Таблица №3
| Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение | |||
| N строки | Показатель | Сумма, тыс.руб. | |
| Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года* | |||
| Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | |||
| Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | |||
| Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах) | |||
| Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов ( в действующих ценах) - всего | |||
| Средняя норма амортизации* | 13,5 | ||
| Сумма амортизационных отчислений - всего | |||
| Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения | |||
| *исходные данные (Таблица №3 методических указаний) |
1. Рассчитаем среднегодовую стоимость вводимых основных фондов.
 |
, где С - первоначальная стоимость объекта, n-количество месяцев в течении которых будет начисляться амортизация
 |
2. Рассчитываем среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов.
 |
, где n'-количество месяцев в течении которых амортизация начисляться не будет
 |
3. Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов ( в действующих ценах):
 |
4. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений - всего:
4. Предполагаем, что сумма амортизационных отчислений полностью будет направлена на капитальные вложения.
| Таблица № 4 | |||||||
| Данные к расчету объема реализации и прибыли | |||||||
| тыс.руб. | |||||||
| N строки | Показатель | ||||||
| Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |||||||
| а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | |||||||
| б) по производственной себестоимости | |||||||
| Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |||||||
| а) в днях запаса | |||||||
| б) в действующих ценах без НДС и акцизов | |||||||
| в) по производственной себестоимости | |||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Операционные доходы | |||||||
| Выручка от реализации выбывшего имущества | |||||||
| Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | |||||||
| Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | |||||||
| Операционные расходы | |||||||
| Расходы по реализации выбывшего имущества | |||||||
| Расходы на оплату услуг банков | |||||||
| Внереализационные доходы | |||||||
| Доходы от прочих операций | |||||||
| Внереализационные расходы | |||||||
| Расходы по прочим операциям | |||||||
| Налоги, относимые на финансовые результаты | |||||||
| Содержание объектов социальной сферы - всего | |||||||
| в том числе: | |||||||
| а) учреждения здравоохранения | |||||||
| б) детские дошкольные учреждения | |||||||
| в) содержание пансионата | |||||||
| Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | |||||||
1. Рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов). Для этого товарная продукция в отпускных ценах(без НДС и акцизов) за IV квартал / на 90 дней * на планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 21550/90*7=1676
2. Рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости. Для этого производственная себестоимость товарной продукции за IV квартал / на 90 дней * на планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса = 12910/90*7=1004
| Таблица № 5. | |||
| Расчет объема реализуемой продукции и прибыли | |||
| N строки | Показатель | Сумма (тыс.руб) | |
| Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |||
| а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | |||
| б) по производственной себестоимости | |||
| в) прибыль | |||
| Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | |||
| а) в действующих ценах без НДС и акцизов (данные из сметы) | |||
| б) по полной себестоимости (данные из сметы) | |||
| в) прибыль | |||
| Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |||
| а) в днях запаса | |||
| б) в действующих ценах без НДС и акцизов (См. Таб. 5) | |||
| в) по производственной себестоимости (См. Таб. 5) | |||
| г) прибыль | |||
| Объем продаж продукции в планируемом году: | |||
| а) в действующих ценах без НДС и акцизов | |||
| б) по полной себестоимости | |||
| в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | |||
1.Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по прибыли рассчитывается как разница Фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и фактических остатков нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости = 2500-1950=550
2.Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по прибыли рассчитывается как разница выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) по полной себестоимости =
85200-56904=28296
3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по прибыли рассчитывается как разница планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1676-1004=672
4.Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов определяется как сумма фактических остатков нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500+85200-1676=86024
5.Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости определяется как сумма фактических остатков нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости и выпуска товарной продукции (выполнения работ, оказания услуг) по полной себестоимости за минусом планируемых остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1950+56904-1004=57850
6.Объем продаж продукции в планируемом году по прибыли от продажи товарной продукции (работ, услуг) рассчитывается как разница объема продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов и объема продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости =
86024-57850=28174.
| Таблица № 6. | ||||
| Показатели по капитальному строительству, тыс.руб. | ||||
| N N | Показатели | |||
| Капитальные затраты произв. назначения | ||||
| в том числе: | ||||
| объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом | ||||
| Капитальные затраты непроизводственного назначения | ||||
| Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41 | |||
| Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | ||||
| Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | ||||
| Таблица № 7. | ||||
| Данные к расчету потребности в оборотных средствах | ||||
| N строки | Показатели | тыс.руб. | ||
| Изменение расходов будущих периодов | -12 | |||
| Прирост устойчивых пассивов | ||||
| Норматив на начало года: | ||||
| 3.1. | Производственные запасы. | |||
| 3.2. | Незавершенное производство | |||
| 3.3. | Расходы будущих периодов | |||
| 3.4. | Готовая продукция | |||
| Нормы запаса в днях: | ||||
| 4.1. | производственные запасы | |||
| 4.2. | незавершенное производство | |||
| 4.3. | готовые изделия | |||
| Таблица № 8. | ||||||
| Расчет источников финансирования капитальных вложений | ||||||
| тыс.руб. | ||||||
| N строки | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения | |||
| Ассигнования из бюджета | ||||||
| Прибыль, направляемая на капитальные вложения | ||||||
| Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | ||||||
| Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | ||||||
| Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | ||||||
| Прочие источники | ||||||
| Долгосрочный кредит банка | ||||||
| Итого | ||||||
| Проценты к уплате (ставка 25% годовых) | ||||||
| Таблица № 9. | ||||||||||||
| Расчет потребности предприятий в оборотных средствах | ||||||||||||
| N N п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс.руб. | Затраты IY кв. тыс.руб.- всего | Затраты IY кв. тыс.руб.- в день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс.руб. | Прирост (+), снижение (-) | |||||
| Производственные запасы | ||||||||||||
| Незавершенное производство | ||||||||||||
| Расходы будущих периодов | -12 | |||||||||||
| Готовые изделия | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Источники прироста | ||||||||||||
| Устойчивые пассивы | ||||||||||||
| Прибыль | ||||||||||||
1."Нормативы на начало года" и "Нормы запасов, в днях" берем из таблицы № 6 "Данные к расчету потребности в оборотных средствах", а Затраты IY кв. из таблицы №2 "Смета затрат на производство продукции".
2."Затраты IY кв. тыс.руб. в день" находятся как отношение "затрат IV кв.всего" 90дн.
Затраты IY кв. тыс.руб. в день на производственные запасы =9135 / 90дн.= 102тыс.руб. в день
Затраты IY кв. тыс.руб. в день на незавершенное производство =13016 / 90дн.= 145тыс.руб. в день
3."Норматив на конец года" рассчитывается как произведение "Затрат IY кв. тыс.руб. в день" на "Норму запаса"
Норматив на конец года (производственные запасы)= 102*45=4568 тыс.руб.
Норматив на конец года (незавершенное производство)= 145*4=579 тыс.руб.
4. Рассчитаем "Прирост (+), снижение (-) производственных запасов" как разницу норматива на конец года и норматива на начало года.
Прирост (+) , снижение (-) производственных запасов = 4568-3935=633
5. Рассчитаем "Прирост (+) , снижение (-) незавершенного производства" как разницу норматива на конец года и норматива на начало года.
Прирост (+) , снижение (-) незавершенного производства=579-236=343
6. "Норматив на конец года по расходам будущих периодов" рассчитывается как норматив на начало года с учетом снижения (См. Смету), т.е. 15-12=3
7. Затраты IY кв. тыс.руб. в день на готовые
изделия =12910 / 90дн.= 143 тыс.руб.в день
8. Норматив на конец года (готовая продукция)= 143*7=1004 тыс.руб.
9. Прирост (+) , снижение (-) готовых изделий = 1004-501=503
10. Прибыль рассчитывается как разница между Итого статей затрат и устойчивых пассивов, т.е. 1467-230=1237
| Таблица № 10. | |||
| Данные к распределению прибыли, тыс.руб. | |||
| N N п/п | Показатель | ||
| Отчисления в резервный фонд | |||
| Реконструкция цеха | |||
| Строительство жилого дома | |||
| Отчисления в фонд потребления - всего в том числе: | |||
| а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | |||
| б) удешевление питания в столовой | |||
| в) на выплату вознаграждения по итогам года | |||
| Налоги из прибыли | |||
| Налог на прибыль | |||
| Налог на прочие доходы 6% | |||
| Таблица № 11. | |||
| Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР | |||
| тыс.руб. | |||
| № п/п | Показатель | ||
| Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | |||
| Средства целевого финансирования | |||
| Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | |||
| Средства заказчиков по договорам на НИОКР | |||
| Собственные средства, направляемые на НИОКР |
| Таблица 12 | |||
| Проект отчета о прибылях и убытках | |||
| N строки | Показатель | Сумма тыс.руб | |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: | |||
| Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | |||
| Прибыль (убыток) от продажи | |||
| П. Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к получению (из табл. 5) | |||
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие операционные доходы | |||
| Прочие операционные расходы | |||
| Ш. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Внереализационные доходы | |||
| Внереализационные расходы, всего, в том числе | |||
| а) содержание учреждений здравоохранения | |||
| б) содержание детских дошкольных учреждений | |||
| в) содержание пансионата | |||
| г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | |||
| д) налоги, выплачиваемые из прибыли | |||
| Прибыль (убыток) планируемого года |
| Таблица №13. | |||
| Распределение прибыли | |||
| N строки | Показатель | Сумма, тыс.руб. | |
| Отчисления в резервный фонд | |||
| Реконструкция цеха | |||
| Строительство жилого дома | |||
| Отчисления в фонд потребления - всего | |||
| в том числе: | |||
| а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | |||
| б) удешевление питания в столовой | |||
| в) на выплату вознаграждения по итогам года | |||
| Налоги , выплачиваемые из прибыли | |||
| Налог на прибыль | |||
| Налог на прочие доходы | |||
| Погашение долгосрочных кредитов | |||
| Выплата дивидендов |
| Расходы Доходы | Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Операционные доходы | Доходы от внереализационных операций | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
| Затраты | |||||||||||||
| Платежи в бюджет - всего | |||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции | |||||||||||||
| Налог на прибыль и доходы | |||||||||||||
| Налоги, уплачиваемые из прибыли | |||||||||||||
| Налоги, относимые на финансовые результаты | |||||||||||||
| Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | |||||||||||||
| Прирост собственных оборотных средств | |||||||||||||
| Капитальные вложения производственного назначения | |||||||||||||
| Капитальные вложения непроизводственного назначения | |||||||||||||
| Затраты на проведение НИОКР | |||||||||||||
| Операционные расходы | |||||||||||||
| Расходы по внереализационным операциям | |||||||||||||
| Содержание объектов социальной сферы | |||||||||||||
| Погашение долгосрочных кредитов | |||||||||||||
| Уплата процентов по долгосрочным кредитам | |||||||||||||
| Выплата дивидендов | |||||||||||||
| Отчисления в резервный фонд | |||||||||||||
| Прибыль | -162 | -888 | |||||||||||
| Итого доходов |
| Таблица(16) №14 | ||||||||||
| Баланс доходов и расходов (финансовый план) | ||||||||||
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. | ||||||||
| I. Поступления (приток денежных средств) | ||||||||||
| А. От текущей деятельности | ||||||||||
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | ||||||||||
| Прочие поступления: | ||||||||||
| средства целевого финансирования | ||||||||||
| поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | ||||||||||
| Прирост устойчивых пассивов | ||||||||||
| Итого по разделу А | ||||||||||
| Б. От инвестиционной деятельности | ||||||||||
| Выручка от прочей реализации (без НДС) | ||||||||||
| Прочие операционные доходы | ||||||||||
| Доходы от внереализационных операций | ||||||||||
| Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | ||||||||||
| Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | ||||||||||
| Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | ||||||||||
| Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | ||||||||||
| Итого по разделу Б | ||||||||||
| В. От финансовой деятельности | ||||||||||
| Увеличение уставного капитала | ||||||||||
| Доходы от финансовых вложений | ||||||||||
| Увеличение задолженности, в том числе: | ||||||||||
| получение новых займов, кредитов | ||||||||||
| выпуск облигаций | ||||||||||
| Итого по разделу В | ||||||||||
| Итого доходов | ||||||||||
| II. Расходы (отток денежных средств) | ||||||||||
| А. По текущей деятельности | ||||||||||
| Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | ||||||||||
| Платежи в бюджет - всего | 12891 | |||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции (см. смету) | ||||||||||
| Налог на прибыль и налог на прочие доходы =4703+107 | ||||||||||
| Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | ||||||||||
| Налоги, относимые на финансовые результаты (Таб. 3) | ||||||||||
| Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | ||||||||||
| Прирост собственных оборотных средств | ||||||||||
| Итого по разделу А | ||||||||||
| Б. По инвестиционной деятельности | ||||||||||
| Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего | 11620 | |||||||||
| из них: | ||||||||||
| Капитальные вложения производственного назначения | ||||||||||
| Капитальные вложения непроизводственного назначения | ||||||||||
| Затраты на проведение НИОКР | ||||||||||
| Платежи по лизинговым операциям | ||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||||||
| Расходы по прочей реализации =5340+70 | ||||||||||
| Расходы по внереализационным операциям | ||||||||||
| Содержание объектов социальной сферы | ||||||||||
| Прочие расходы | ||||||||||
| Итого по разделу Б | ||||||||||
В. От финансовой деяте
Популярное: Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...  ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (822)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |
(0.011 сек.)