Классификация контрагентов банка

К международным финансовым организациям причисляются: Международный Валютный Фонд, Международный банк реконструкции и развития, Международная финансовая корпорация, Международная ассоциация развития, Многостороннее агентство по гарантиям инвестиций.

Под небанковскими финансовыми организациями понимаются такие организации, как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, страховые и перестраховочные организации, общества взаимного страхования, юридические лица, исключительными видами деятельности которых являются брокерская, дилерская деятельность, деятельность инвестиционного фонда деятельность по организации торгов ценными бумагами, лизинговые организации и т.п.

В состав органов управления Республики Беларусь выделяют несколько уровней: во-первых, республиканские органы государственного управления; во-вторых, местные исполнительные и распорядительные органы.

Назначение баланса банка.

Банковская бухгалтерская отчетность имеет широкую сферу применения. Ею пользуются:

1 Руководство самого банка. Администрация банка на основе анализа данных бухгалтерского учета принимают текущие и долгосрочные управленческие решения;

2 Инвесторы (настоящие и потенциальные). Бухгалтерская отчетность помогает оценить перспективы развития банка в будущем и следить за его деятельностью;

3 Кредиторы банка. Их интересуют возможности банка своевременно погасить обязательства;

4 Клиенты банка. Оценивают и выбирают банк с точки зрения его надежности и полноты осуществления различных видов банковских операций;

5 Банки-партнеры. Бухгалтерский баланс служит источником информации для банков-конкурентов и для принятия решения об установления корреспондентских отношений;

6 Правительство и правительственные организации;

7 Налоговые службы. На основе балансовых данных оценивают и контролируют правильность определения налогооблагаемой базы и полноту исчисления налогов;

8 Аудиторские службы. Для них баланс является объектом проведения аудиторских проверок;

9 Национальный банк Республики Беларусь. Для него балансы банков – основа для проведения денежно-кредитного регулирования, база для контроля выполнения обязательных экономических нормативов, анализа деятельности банка (пруденциальный надзор).

10 Общественность. Она интересуется результатами деятельности коммерческих банков, так как оказывает влияние на экономическую жизнь государства, инфляцию, социальные проблемы, качество жизни.

Таким образом, цели использования бухгалтерской отчетности у каждой из заинтересованных групп различны. В связи с этим различаются и требования, предъявляемые к степени раскрытия информации для отдельных групп пользователей. Наиболее полная информация требуется администрации и персоналу банка, Национальному банку, налоговым службам. Более обобщенная информация предоставляется потенциальным инвесторам, клиентам, общественности.

Виды балансов.

В банках существуют различные виды балансов, позволяющие получить информацию определенной степени открытости и осуществить ее анализ по интересующим направлениям.

Ежедневный баланс (форма № 0025).

Иногда эту форму называют «Сводка оборотов и остатков по балансовым и внебалансовым счетам». Это основная форма синтетического учета в банке.

В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте.

В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров, активы и пассивы отдельно не выделяются.

Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются в состав сводного баланса банка.

Рассмотрим форму ежедневного баланса.

Ежедневный баланс (фрагмент формы 0025), в млн р.