Примеры заполнения отдельных строк приходного кассового ордера

(ф. № КО-1) при получении денежных средств в кассу организации

Вид операции	«Основание»	«Принято от»	«Приложение»
Получение денег с расчетного счета	получено с расчетного счета с целью выплаты заработной платы (приобретения материалов, оплаты услуг сторонних организаций и т.д.)	<Наименование банка> через <Фамилия Имя Отчество кассира организации> Например, КБ «Промстройбанк» через Кудрину Марию Ивановну	Корешок чека №____ от_____ (дата)
Поступление средств от покупателей и заказчиков	оплата продукции (работ, услуг) по накладной №____ от____ (или по счету №____ от____) (дата)	<Наименование банка> через <Фамилия Имя Отчество кассира организации> Например, от ОАО «Интерсвет» через Быкову Лидию Петровну	Счет-фактура №____ от____ (дата)
Прием средств от населения за различные услуги вне зоны действия главной кассы (парикмахерские, фотографии, точки розничной торговли)	выручка от оказания услуг	<Наименование структурного подразделения> через <Фамилия Имя Отчество сотрудника организации>	Бланки строгой отчетности о приеме денег (при работе без ККМ) или итоговый контрольный чек №____ от____ (дата)
Возврат сумм от подотчетных лиц	возврат остатка неиспользованного аванса	Фамилия Имя Отчество подотчетного лица	Авансовый отчет №____ от____
Вклад учредителя в уставной капитал	вклад в уставной капитал	Фамилия Имя Отчество учредителя	Копия решения собрания учредителей №___от____
Погашение долга по займу, выданного сотруднику	погашение долга по займу	Фамилия Имя Отчество сотрудника организации	Договор займа; заявление сотрудника
Получение займов по договорам с юридическими и физическими лицами	получение займа по договору №____ от____	Фамилия Имя Отчество физического лица или наименование юр.лица	Договор займа
Возмещение причиненного материального ущерба	возмещение причиненного материального ущерба в соответствии с приказом №____ от____ (согласно решению суда №__от____)	Фамилия Имя Отчество лица, причинившего ущерб	Копия приказа руководителя (если работник согласен);ссылка на решение суда

 

Для заполнения расходных кассовых ордеров по выдаче наличных денег из кассы организации можно воспользоваться данными табл. 3.6.

Таблица 3.6

Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера (ф. № КО-2) при выдаче денежных средств из кассы организации

 

Вид операции	«Основание___»	«Выдать____»	«Приложение»
Выдача материальной помощи, займа	выдача материальной помощи (займа)	Фамилия Имя Отчество сотрудника организации	Заявление с визой руководителя
Возмещение перерасхода по авансовому отчету работнику в сумме произведенных им из личных средств расходов	возмещение перерасхода по авансовому отчету	Фамилия Имя Отчество сотрудника организации	Авансовый отчет с приложенными чеками и другими документами, копия приказа руководителя
Выдача денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы	выдача денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы по приказу (заявлению) №____ от____	Фамилия Имя Отчество сотрудника организации	Заявление с разрешающей надписью руководителя или приказ
Выдача денег на расходы, связанные со служебными командировками	выдача денег на командировочные расходы по приказу №____ от____	Фамилия Имя Отчество сотрудника организации, направляемого в командировку	Заявление с разрешающей надписью руководителя или приказ
Выплата заработной платы конкретному лицу	Заработная плата за ____________	Фамилия Имя Отчество лица, получающего зарплату	Реквизиты документа, удостоверяющего личность
Выплата по платежной ведомости заработной платы, пособий по социальному страхованию, стипендий и т.п.	выдача заработной платы (пособий по социальному страхованию, стипендий) по ведомости №____ от____	по ведомости №____ от____	ведомость №____ от____

 

Документы, по которым получены (выданы) деньги (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости и т.д.), подшивают по порядку вместе с отрывным листом кассовой книги и составляют отчет кассира.

Задание 3.2.

Заполнить кассовые документы ООО «Реванш» по следующим хозяйственным ситуациям.

Данные для выполнения задания:

1. 12.01.10 г. кассиром Гришиной Н.Л. получено с расчетного счета по чеку № 816351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру № 23 – 15 000 р. на командировочные и операционно-хозяйственные расходы.

2. 12.01.10 г. по расходному кассовому ордеру № 49 кассир Гришина Н.Л. выдала менеджеру Петрову Н.И. 3 800 р. на расходы по служебной командировке в г. Санкт-Петербург для заключения договора о поставке оборудования.

3. 12.01.10 по расходному кассовому ордеру № 50 кассир Гришина Н.Л. выдала под отчет Ефремовой И.И. 2 000 руб. на покупку канцтоваров.

Получение наличных денег с расчетного счета в банке осуществляется по чековой книжке. Каждая страница чековой книжки состоит из двух частей: отрывного чека и корешка, который остается в чековой книжке. Сумму операции и подписи ответственных лиц проставляют на лицевой стороне чека, а цели расхода - на оборотной. Чековые книжки выдаются обслуживающим банком.

Банковские документы

 

Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке на расчетных, валютных и специальных счетах. Расчеты с банковских счетов осуществляются в безналичном порядке. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

¨ заявление на открытие счета установленной формы;

¨ свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

¨ учредительные документы;

¨ свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);

¨ банковская карточка (с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати организации);

¨ документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа (выписку из решения общего собрания участников, приказ о назначении, трудовой договор) и др.

Форма подачи документов зависит от требований банка. Основная цель представляемых документов: идентификация клиента и установление его правоспособности. Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке, как и кассовых операций, регулируется правилами Центробанка РФ.

Для оформления движения денег на расчетных счетах организаций используют следующие документы: объявления о взносе наличными, денежные чеки (чековые книжки), платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитив, выписки банка и др.

Объявление о взносе наличными оформляется при взносе в банк наличных денег непосредственно из кассы предприятия (рис. 3.5)

Чек денежный (чековая книжка) выдается представителю организации банком, в котором открыт расчетный счет и с которым заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание, на основании поданного в банк заявления (рис.3.6).

Чек расчетный - это ценная бумага, содержащая распоряжение организации-чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В настоящее время в расчетах организаций не применяются.

Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений оформляются операции по перечислению налогов, сборов, кредитных и заемных средств, платежи за товары, работы, услуги.

Образец заполнения платежного поручения приведен на рис. 3.7.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (например, по исполнительным документам).

 

┌───────────────┐ ├──────────────────────┤

Объявление N │ │ │ 0402001 │

на взнос наличными └───────────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

┌────────────────────┐

От кого Для зачисл. │ │

на счет N │ │

───────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤

Банк получателя │ │

───────────────────────────────────────────────────┤ │

Получатель │ Сумма цифрами │

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────────────────┐ ┌──────┐ ┌─────────

Сумма прописью │ │ руб. │ │ коп.

────────────────┴────────────────────────────────────┴──────┴──┴─────────

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпись вносителя Бухгалтер

Деньги принял кассир

─────────────────────────┬───────────┬───────────┬──────────────────────┐

Квитанция N │ │ │ 0402001 │

└───────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

┌────────────────────┐

От кого Для зачисл. │ │

на счет N │ │

───────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤

Банк получателя │ │

───────────────────────────────────────────────────┤ │

Получатель │ Сумма цифрами │

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

────────────────┐ ┌──────┐ ┌─────────

Сумма прописью │ │ руб. │ │ коп.

────────────────┴────────────────────────────────────┴──────┴──┴─────────

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир

─────────────────────────┬───────────┬───────────┬──────────────────────┐

Ордер N │ │ │ 0402001 │

└───────────┘ └──────────────────────┘

Дата _______________20__г.

Дебет Сумма

┌─────────────────────────┬────────────────────┐

От кого │Счет N │ │

└─────────────────────────┤ │

Кредит │ Общая │

─────────────────────────┬─────────────────────────┤ │

│ ├─────────┬──────────┘

Банк получателя │ │ частные │ символы

─────────────────────────┤ ├─────────┼──────────┤

Получатель │ │ │ │

─────────────────────────┤ ├─────────┼──────────┤

│ ├─────────┼──────────┤

│счет N │ │ │

─────────────────────────┴─────────────────────────┴─────────┴──────────┘

Источник взноса

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

М.П.

Бухгалтер Кассир

 

 

Рис. 3.5. Образец документа на взнос наличных денег в банк

 

 

Рис. 3.6. Образец заполнения чековой книжки

Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка из расчетного счета, которая регулярно выдаётся владельцу счета и подтверждает сумму остатка по счету и суммы по операциям движения денег.

Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений.

	Списано со счета плат.
Поступ. в банк плат.

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 45	18.02.2010		электронно
Дата Вид платежа
Сумма прописью	Пять тысяч пятьсот пятьдесят рублей 00 копеек
ИНН 521352460 КПП 525247001 ЗАО «Рондо» Плательщик	Сумма	5 550-00
Сч. №
ОАО КБ «Химик» г.Дзержинск Банк плательщик	БИК
Сч. №
ООО КБ «Окский» г.Дзержинск Банк получателя	БИК
Сч. №
ИНН5249015580 КПП5236982001 МП «Спецавтохозяйство»     Получатель	Сч. №
Вид оп.		Срок плат.
Наз.пл.	Очер. плат.
Код	Рез. поле
Назначение платежа По договору № 12/26 от 28.09.2010г.; за вывоз ТБО за сентябрь 2010г., в т.ч. НДС -846 руб. 00 коп.
М.П.	Подписи	Отметки банка

Рис. 3.7. Образец заполнения платежного поручения.

Задание 3.3.

Выписать платежные поручения по следующим хозяйственным операциям. Обратить внимание, что сумма в платежном поручении отражается, включая НДС.

Данные для выполнения задания:

1. ООО «ЛУЧ» (ИНН 526342501, КПП 526340001), р/сч № 40105810900000010153 в Астробанке г. Арзамаса (БИК 021708064) корсчет № 30101810100000000543. производит оплату в окончательный расчет по работам, выполненным по договору № 18 от 05.08.2010 г. (принятых по акту № 26 от 02.09.2010 г.). Стоимость работ составляет (с НДС – 18 %) 65 200 рублей. Электронный вариант расчетов. Дата операции – 10.09.2010 г. Работы выполнены ОАО «Строитель» (ИНН 52342501, КПП 52341001), который имеет р/сч. № 40105810900000010012 в КБ «Бизнес-банк» г. Нижний Новгород (БИК 042202704) корсчет № 30101810100000000957. Номер платежного поручения -142.

2. Перечислить с расчетного счета ЗАО «Парус» (ИНН 774521036; КПП 7745896001; р/сч. № 40586235900002500145)через банк КБ «Зенит» (БИК 042205201, корсчет № 30108459000650005140 налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)

3. По объявлению на взнос (№ 125) кассир Гришина Н.Л. сдает в банк торговую выручку ООО «Реванш» в сумме 135 000 рублей. Дата совершения операции – текущая. Банк, в котором открыт расчетный счет ООО «Реванш» - КБ «Бизнес-банк» г. Нижний Новгород (БИК 042202704) корсчет № 30101810100000000957. Расчетный счет организации ООО «Реванш» № 40252680900000256502.

Расчетные документы

 

В российской мировой практике расчеты являются в основном документарными. Это означает, что все расчетные операции производятся на основе следующих документов:

· платежных (поручения, требования, реестры);

· финансовых (векселя, чеки);

· коммерческих (счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, услуг и т.п.);

· транспортных (коносаменты, товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные, документы других видов транспорта и связи, в частности при перевозках автотранспортом – товарно-транспортная накладная (4 экз.), путевой лист со штампом автопредприятия (4 экз.); при перевозках железнодорожным транспортом транспортом – железнодорожная накладная, грузовая квитанция (1 экз.), воздушным транспортом – накладная отправителя, грузовая накладная;

· страховых (на страхование перевозимых грузов);

· таможенных и др.

Счет-фактура - документ, выдаваемый поставщиком (продавцом) покупателю (заказчику) для подтверждения суммы НДС по поставленным товарно-материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам. Образец заполнения счета-фактуры приведен в прил.4.

Накладная - учетный документ, выдаваемый поставщиком покупателю или его ответственному представителю при получении товарно-материальных ценностей. Образец заполнения накладной приведен на рис. 3.8. Обратите внимание, что в накладной цена товарно-материальных ценностей, в отличие от счета-фактуры, указывается с НДС; итоговая сумма записывается прописью, в том числе выделяется сумма НДС. Для регистрации счетов-фактур, для определения суммы НДС, подлежащей налоговому вычету (возмещению) ведутся Книга покупок и Книга продаж (прил. 5).

Задание 3.4.

Выписать счет-фактуру, накладную и доверенность по следующим хозяйственным операциям.

Данные для выполнения задания:

1. По договору № 56 от 02.02.2010 г. поставщик ЗАО «Карбохим» выставил счет-фактуру на сумму поставки продукции (с НДС – 18 %) - ООО «Стройка». При получении товара, ответственным представителем покупателя представлены: копия счета-фактуры № 52 от 10.02.2010 г. с акцептом (подпись, подтверждающая согласие на оплату) и доверенность на получение товарно-материальных ценностей. По доверенности получены следующие виды продукции:

1.Карбид кальция - 1,6 т (тон); цена (без НДС)—370 руб. за тонну.

2.Электроды, d = 4мм – 0,2 т (тонны); цена (без НДС) –1750 руб. за тонну.

Реквизиты поставщика: ОАО " Карбид-К" , 606015 г. Дзержинск, ул. Ленина, к.100,

тел.(8313) 52-55-ХХ; р/с № 40102910103510000216 в АКБ "Альфабанк" (БИК- 042524936, к/с № 30101810100000000432).

Реквизиты покупателя (плательщика): ЗАО "Рассвет", 603000 г. Нижний Новгород, пр. Ильича, д. 20, тел. (8312) 35-46-00; р/с № 40503810100000001050 в "НБД-Банке" (БИК- 042524412, к/с № 30101810100000000123).

2. Согласно договору № 48 от 30.03.2010 г. поставщик ОАО " Связь-информ" выставил счет на сумму поставки (включая НДС) - ОАО "Выксунский металлургический завод". Документы, представленные ответственным представителем покупателя при получении товара: копия счета-фактуры № 48 от 04.04.2010 г., копия платежного поручения, с отметкой банка и доверенность на получение товарно-материальных ценностей. По доверенности уполномоченный представитель покупателя получает следующие виды продукции:

1. Труба d = 108 мм - 5 т (тонн); цена (без НДС)—5050 руб. за тонну.

2. Швеллер 150 мм - 4,5 т (тонны); цена (без НДС) – 6800 руб. за тонну.

3.Прут стальной , d = 15мм – 20 т (тонн); цена (без НДС) –7750 руб. за тонну.

Реквизиты поставщика: ОАО "Выксунский металлургический завод" , 125601 г. Выкса, ул. Красносельская, зд.14, тел. (5467) 5-23-78; р/с № 40702910108970000326 в АКБ "Промстройбанк" (БИК- 0748673452 , к/с № 30101810100000000986)[2].

Реквизиты покупателя (плательщика): ОАО "Связь-информ", 603000 г. Нижний Новгород, пл. Горького, д. 11, тел. (8312) 37-99-12; р/с № 40503810100000008456 в «Автогазбанке» (БИК-0464875642 к/с № 30101810100000000535).

 

«11» ноября 2010 г.

НАКЛАДНАЯ № 20

 

От кого ____ООО «ТЭК» в г. Москва_______

Кому_______ООО «Эрнст» в г. Москва _

По документу___по доверенности № 15 от 30.10. 2009 г.______________________

 

№ Наименование Кол-во Цена (руб), Сумма (руб),

в т.ч. НДС в т.ч. НДС

1. Детали СТ-15 30 240 7 200

2. Детали СТ -18 10 360 3 600

 

Итого: 40 10 800

 

Итого (прописью): Десять тысяч восемьсот рублей 00 копеек, в т.ч. НДС- 1 647 руб.

 

М. П. Отпустил: Иванов Принял: Романов

 

 

Рис. 3.8. Образец заполнения накладной

Товарно-транспортная накладная выписывается при отправке товара организацией, которая обеспечивает доставку груза (4 экземпляра).

Доверенности на получение товарно-материальных ценностей выдаются должностным лицам организаций на бланках типовой формы. Выдача доверенностей лицам, не работающим в данной организации, не допускается. Товарно-материальные ценности отпускаются поставщиком (продавцом) по наряду, счету, договору, заказу, соглашению или другому заменяющему документу. В доверенности указывается место нахождения организации-покупателя, её банковские реквизиты; этот документ удостоверяет личность получателя (содержит паспортные данные). Оборотная сторона бланка доверенности представляет собой перечень товарно-материальных ценностей, которые получает представитель покупателя, с их нумерацией по порядку, полным наименованием каждого товара (изделия), отражением единиц измерения и количества получаемого товара прописью. Образец заполнения доверенности приведен на рис. 3.9.

Доверенность оформляет бухгалтерия предприятия в одном экземпляре и выдаёт получателю под расписку в бланке доверенности. Подпись лица, получившего доверенность, заверяется первой и второй подписями ответственных лиц предприятия и оттиском печати. Право подписи доверенности оформляется приказом. Срок действия доверенности, как правило, не более 15 дней. Доверенности регистрируются в журнале учета выданных доверенностей в хронологическом порядке.

 

 

Типовая межотраслевая форма № М-2а

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

	Коды
Форма по ОКУД
Организация__ООО «Эрнст»_ по ОКПО

Доверенность № _15_

 

Дата выдачи " 30 "_октября__________________________ 2010 г.

 

Доверенность действительна по "____ 13 ноября_________ 2010 г.

 

___ ООО "Эрнст" г. Москва, пр. Ленина, 165_________

наименование потребителя и его адрес

________________________он же___________________________

наименование плательщика и его адрес

Счет № 40702810301010000966 в_КБ «Империал»___________

наименование банка

Доверенность выдана _Директор_ __Домиров Д.В.__________

должность фамилия, имя, отчество

 

Паспорт: серия _22 - 59_________ № _5889521_______________

Кем выдан __УВД Калиниградского района г. Москвы__________

Дата выдачи «15 »_января________________________1968__ г.

На получение от ___ООО «ТЭК»____________________________

наименование поставщика

___материалов по_счету-фактуре № 20 от 30.10.2010 г._________

наименование, номер и

_____________________

дата документа

 

 

Оборотная сторона формы № М-2а

 

Номер по порядку	Материальные ценности	Единица измерения	Количество (прописью)
	Детали Ст-115	шт.	Тридцать
	Детали СТ-18	шт.	Десять

 

Подпись лица, получившего доверенность ___________________

удостоверяем.

Руководитель _____________ _________________________

 

М.П. подпись расшифровка подписи

 

Главный бухгалтер _____________ _______________________

подписьрасшифровка подписи

Рис. 3.9. Образец заполнения доверенности

 

Задание 3.5.

Оформите документы по командировке: командировочное удостоверение, авансовый отчет, кассовые ордера. Образцы заполнения приведены на рис. 3.10-3.11.

Данные для выполнения задания:

Работник Соколов А.С. направлен в командировку, связанную с хозяйственной деятельностью ООО «Весна» из Нижнего Новгорода в Москву в ЗАО «Вымпел» сроком на три дня. Цель командировки переговоры по лизингу оборудования. Денежные средства на командировочные расходы выдаются бухгалтерией авансом под отчет на основании приказа руководителя предприятия (ф. № Т-9) и командировочного удостоверения (ф. № Т-10) 28.10.2010 г. в сумме 5 000 рублей.

Размер аванса определяется исходя из:

-срока командировки;

-стоимости проезда к месту командировки;

-установленного размера расходов на проживание;

-установленного размера суточных (700 руб. в сутки).

Фактические расходы составили:

- стоимость ж/д билета Н.Новгород - Москва - 520 руб.;

-стоимость ж/д билета Москва -Н.Новгород - 500 руб.;

-стоимость проживания (в сутки) – 800 руб. (подтверждены счетом гостиницы).

Выехал из Н.Новгорода 30 октября в 23 час.50 мин. Прибыл - 31 октября в 6 час.30 мин. Счет гостиницы за проживание с 31 октября (13-00) по 2 ноября (15 - 00). Выехал из Москвы 02 ноября в 16час.10 мин. Прибыл в Н.Новгород 02 ноября в 21 час 40 мин.

┌────────────┐

│ Код │

├────────────┤

по ОКУД │ 0301024 │

├────────────┤

ОАО "Гамма" по ОКПО │ 46889215 │

───────────────────────────────────────────── └────────────┘

┌────────────────────┬────────────┐

│ Номер документа │ Дата │

├────────────────────┼────────────┤

Командировочное удостоверение │ 15 │ 16.03.2010 │

└────────────────────┴────────────┘

┌───────────────┐

│Табельный номер│

├───────────────┤

Работник Леваков Олег Геннадьевич │ 0181 │

──────────────────────────────────────────┴───────────────┘

 

экспедитор

────────────────────────────────────────────────────────────────────────

командируется в ОАО «Стройтех» (г. Иваново)

─────────────────────────────────────────────────────────

для заключения договора

─────────────────────────────────────────────────────────────────────

_________

на 3 дней (не считая времени нахождения в пути)

 

с "16" марта 2010 года по "18" марта 2010 года

 

Действительно по предъявлении паспорта

 

Руководитель генеральный директор Смирнов Смирнов Ю.А.

─────────────────────── ─────────── ─────────────────────

 

Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения,

выбытии из них и прибытии в место постоянной работы:

 

Выбыл из г. Москвы Прибыл в г. Иваново

──────────────────────── ───────────────────────

"16" марта 2010 года "16" марта 2010 года

── ──────── ── ── ──────── ──

ген. директор Смирнов зам. директора Иванов

────────────────── ─────────── ──────────────────── ───────────

М.П. М.П

Выбыл из г. Иваново Прибыл в г. Москву

─────────────────────── ───────────────────────

"18" марта 2010 года "18" марта 2010 года

── ──────── ── ── ──────── ──

зам. директора Иванов ген. директор Смирнов

──────────────────── ─────────── ────────────────── ───────────

должность подпись должность подпись

Иванов С.С. Смирнов Ю.А.

──────────────────────────────── ──────────────────────────────

расшифровка подписи расшифровка подписи

 

М.П. М.П.

 

Рис.3.10. Образец заполнения командировочного удостоверения

 

Работник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней по возвращении из командировки (в пределах РФ).

 

Форма по ОКУД │ 0302001 │

├────────────┤

ОАО «Гамма» по ОКПО │ 16135822 │

────────────────────────────────────────────── └────────────┘

наименование организации