Единый налог на вмененный доход: ставки, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности

Патентная система налогообложения.

29. Налог на имущество: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.

Плательщики:организации, в т.ч. иностранные

Объект налогообложения:

- объекты движимого(принятого на учет

Налог на имущество: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.

31. Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.

Плательщики:

Организации, (в т.ч. организации гос. Сектора) – владельцы транспортных средств

Объекты:

- самоходные наземные транспортные средства( автомобили, мотороллеры мотоциклы, автобусы и т.д.)

- воздушные транспортные средства ( самолеты, вертолеты и др.)

- водные транспортные средства( теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т.д.)

Налоговая база:

Зависит от типа транспорта и вида установленного на него двигателя.

Налоговый период – календарный год.

Отчетный период – 1, 2, 3 кварталы

Транспортный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.

Ставка:Зависит от вида транспортных срежств и мощности установленного на него двигателя.

 

Чтобы определить сумму налога начальную базу умножают на ставку налога.

В отношении дорогостроящихся автомобилей дополнительно применяют повышенный коэффициент.

Регионы законодательно предоставляют право не устанавливать отчетные периоды в соответствующем субъекте РФ.

 

Порядок и сроки уплаты:

 

Если отчетные периоды законом субъекта РФ не установлены, то транспортный налог нужно платить 1 раз в год.

Если установлены, то в течение года надо рассчитать авансовые платежи.

Размер каждого авансового платежа = ¼ годовой суммы налога. По итогам года доплачивают разницу между суммой налога, рассчитанную за год, и суммой начисленных авансов.

 

Сроки уплаты налоговых и авансовых платежей устанавливаются региональными законами.

 

Отчетность:

Декларацию должны сдавать налогоплательщики – организации( в том числе организации гос.сектора), на которые зарегистрированы транспортные средства

Срок подачи – не позднее 1 февраля, года, следующего за отчетным.

 

33. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.

Налогоплательщики:

· Организации и физ. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследственного владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

 

Объект:

Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которой введен налог.

 

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 01.04 года, является налоговым периодом.

 

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется, как его кадастровая стоимость на дату постройки этого участка на кадастровый учет.

 

Налоговый период – календарный год.

Отчетный период для организаций и физ.лиц. являющихся ИП – 1, 2, 3 квартал календарного года.

34. Земельный налог: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.

Налоговые ставки не могут превышать 0,3 % в отношении земельного участка

· Относятся к землям с/х назначения или к землям, в составе зон с/х использования в насел. Пунктах и исключительно для с/х производства

· Занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ или приобр.(предоставл.) для жилищного строительства

· Приобр. Для лиичного подсобного хоз-ва, садоводства, а также дачного хоз-ва

· Ограничение в обороте в связи с законодательством РФ, предост. Для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

 

Налоговые ставки не могут превышать 0,5 % в отношении прочих земельных участков

 

Срок уплаты не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по налогу предоставляется налогоплательщиком не позднее 01.02. года, следуюющего за истекшим налоговым периодом.

 

35. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.

Плательщики:

· Организации и

· ИП, признаваемые пользователями недр

Объект налогообложения:

1. Полезное ископаемое, добытое из недр на территории РФ

2. Полезное ископаемое, извлеченное из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию

3. Полезные ископаемы, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, а также арендуемых.

Полезные ископаемые – продукция горнодобывающей промышленности и разработки, карьеров, содержащихся в фактически добытом, извлеченном из недр(отходов, потерь) минеральном сырье.

Налоговая база.

Определяется налогоплательщиками самостоятельно, как стоимость добытых полезных ископаемых(кроме угля, нефти, обезвоженной, обессоленной)

Налоговая база при добыче угля… определяется, как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому добытому полезному ископаемому.

Налоговый период:календарный месяц.

36. Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, сроки и порядок предоставления отчетности.

Налоговая ставка:

0% если существующие виды полезных ископаемых

Нефть( Якутия, Иркутская область, Красноярский край) до достижения 25 млн. долл. – 0 %

Сверхвязкая нефть

Севернее полярного круга(полностью или частично) в границах морских вод, до достижения 35 млн. долл.

Азовское/Каспийское моря до достижения 10 млн.долл.

Ямало-Немецкий округ до 15 млн. долл.

 

3,8 % - калийные соли

4 % - торф, уголь калийный, бурый, антрацит, горные сланцы

4,8 % - кондиционные руды черных металлов, хим. Вещества

5,5 % - сырье радиоактивных металлов, хим. Вещества

6% - золото и продукты, его содержащие

6,5 % - драгметаллы, кроме золота

7,5 % - мин.воды, лечебные грязи

8% - алмазы и другие драгоценные и полудрагоценные металлы

 

Уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом

Декларация предоставляется не позднее последующего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставляется по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика.