Анализ издержек обращения. Анализ товарооборота по общему объёму. Квартал Оборот за прошлый год Оборот

Таблица 1

Анализ товарооборота по общему объёму.

Квартал	Оборот за прошлый год	Оборот за отчётный год	Темп роста	Отклонения
	Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Тыс. руб.	Уд. Вес ,%	%	( +; −)
	1842,5   1577,6   1673,2   1929,1	26,24   22,46   23,83   27,47	1764,4   1473,8   1948,7   2092,8	24,24   20,24   26,77   28,75	95,76   93,42   116,46   108,48	-78,10   -103,8   +275,5   +163,7
Год	7022,4		7279,7		103,66	+257,3

В процессе анализа:

1. Определить темп роста товарооборота в отчётном периоде по сравнению с предыдущим.

2. Определить удельный вес оборота каждого квартала в общем обороте.

3. Указать причины изменения товарооборота.

4. Дать рекомендации по увеличению товарооборота.

 

Уд. Вес = Кв. / Итог * 100%

 

1 квартал прош.года = 1842,5/7022,4*100% = 26,24%

2 квартал прош.года = 1577,6/7022,4*100% = 22,46%

3 квартал прош.года = 1673,2/7022,4*100% = 23,83%

4 квартал прош.года = 1929,1/7022,4*100% = 27,47%

1 квартал отч.года = 1764,4/7279,7*100% = 24,24%

2 квартал отч.года = 1473,8/7279,7*100% = 20,24%

3 квартал отч.года = 1948,7/7279,7*100% = 26,77%

4 квартал отч.года = 2092,8/7279,7*100% = 28,75%

 

Темп роста = Т/О отчётного года / Т/О прошлого года * 100%

темп роста = 1764,4/1842,5*100%= 95,76%

темп роста = 1473,8/1577,6*100%=93,42%

темп роста = 1948,7/1673,2*100%=116,46%

темп роста = 2092,8/1929,1*100%=108,48%

темп роста =7279,7/7022,4*100%=103,66%

 

Отклонения = товарооборот отчётного года – товарооборот прошлого года

Отклонения = 1764,4-1842,5= - 78,1тыс.руб.

Отклонения = 1473,8-1577,6=-103,8тыс.руб.

Отклонения = 1948,7-1673,2=+275,5тыс.руб.

Отклонения = 2092,8-1929,1=+163,7тыс.руб.

Отклонения = 7279,7-7022,4=+257,3тыс.руб.

 

Вывод: Из данной таблицы видно, что товарооборот за отчетный год увеличился на 257,3 тыс.руб. или на 3,66%, по сравнению с прошлым годом. Товарооборот за первый квартал отчетного года уменьшился на 78,1 тыс.руб. или на 4,24%, по сравнению с прошлым годом. Товарооборот за второй квартал отчетного года уменьшился на 103,8 тыс.руб. или на 6,58%, по сравнению с прошлым годом. Товарооборот за третий квартал отчетного года увеличился на 275,5 тыс.руб. или на 16,46%, по сравнению с прошлым годом. Товарооборот за четвертый квартал отчетного года увеличился на 163,7 тыс.руб. или на 8,48%, по сравнению с прошлым годом.

Рекомендации по увеличению товарооборота.

Основной целью товарооборота является обеспечение высоких темпов развития торгового предприятия и удовлетворительного спроса обслуживаемых контингентов покупателей.

1. Планирование объема реализации товаров, обеспечивающего получение предприятием необходимой суммы прибыли.

2. Обеспечение в процессе планирования товарооборота, эффективного использования имеющегося ресурсного потенциала.

3. Обеспечение планирования структуры товарооборота, в наибольшей степени отвечающей структуре спроса обслуживающих контингентов покупателей.

4. Планирование объема и структуры поступления товаров и суммы товарных запасов, обеспечивающих ритмичную работу торгового
предприятия и устойчивость ассортимента товаров в его пунктах продажи.

Таблица 2

Анализ товарных запасов.

Показатели	Тыс. руб.	Дни
Фактические ТЗ 1.01.2011г
Фактические ТЗ 1.01.2012г
Отклонения	- 2	−

В процессе анализа:

1. определить товарные запасы на начало и на конец отчётного периода в днях;

2. определить изменение товарных запасов в сумме и в днях;

3. указать причины образования заниженных или завышенных запасов;

4. подготовить рекомендации по оптимизации товарных запасов;

5.Рассчитать товарооборачиваемость в днях и оборотах.

Одн.т\о=Т\О

Д

 

Одн.т\о за 2011г=7022,4/360=20 тыс.руб.

Одн.т\о за 2012г=7279,7/360=20 тыс.руб.

ТЗ в днях = ТЗ на дату / однодневный Т\О

ТЗ в днях на 1.01.2010г = 62/20= 3 дня

ТЗ в днях на 1.01.2011г = 64/20=3дня

 

Отклонение=ТЗ отчётного года – ТЗ прошлого года

Отклонение = 62-64 = -2

Средние ТЗ = (Фактические Т3 на 1.01.2010г. + Фактические Т3 на
1.01.2011г.) / 2

Средние ТЗ =(62+64)/2=63 дня

 

Товарооборачиваемость в днях = Средние ТЗ / однодневный Т\О;

Товарооборачиваемость в днях на 2010г=63/20=3 дня

Товарооборачиваемость в днях на 2011г=63/20= 3 дня

Товарооборачиваемость в оборотах=Т\О / Средние ТЗ

Товарооборачиваемость в оборотах на 2010г=7022,4/62=113,3 тыс. руб.

Товарооборачиваемость в оборотах на 2011г=7279,7/64=113,75 тыс. руб.

 

Вывод: Из данной таблицы видно, что товарные запасы за год уменьшились на 2 тыс. руб., а в днях изменений не произошло.

Рекомендации по оптимизации товарных запасов.

1. Определение целей формирования товарных запасов на предприятии.

2. Анализ размера, состава и оборачиваемости товарных запасов в предплановом периоде.

3. Разработка нормативов товарных запасов.

4. Определение плановой суммы товарных запасов.

5. Оценка эффективности разработанного плана товарных запасов.

6. Обеспечение постоянного контроля за состоянием товарных запасов на предприятии.

7. Высвободить оборотные средства, вложенные в сырьё и покупные товары.

8. Снизить товарные потери и другие издержки производства и обращения.

 

Таблица 3

Анализ издержек обращения.

Наименование	Прошлый год	Отчётный год	Отклонение (+ ; −)	Темп роста
Тыс. руб.	УИО	Тыс. руб.	УИО	В Сумме	УИО	%
Транспортные расходы	51,4	0,7	76,3	1,05	+24,9	+0,35	148,4
Расходы по оплате труда	1393,3	19,84	1658,4	22,78	+2,94	+2,9
Отчисления на соц. нужды	195,8	2,79	227,8	3,13	+32	+0,34	116,3
Расходы на аренду и содержание зданий, сооруж. помещений, оборудования и инвентаря		0,57	87,2	1,2	+47,2	+0,63
Амортизация основных средств	5,3	0,8	3,7	0,05	-1,6	-0,75	69,8
Расходы на ремонт основных средств	-	-	-	-	-	-	-
Расходы на топливо, газ, электроэнергию	-	-	-	-	-	-	-
Расходы на рекламу	-	-	-	-	-	-	-
Потери товаров и техн. отходы	-	-	-	-	-	-	-
Расходы на тару	-	-	-	-	-	-	-
Прочие расходы	40,5	0,58		1,24	+49,5	+0,66	222,2
ИТОГО	1726,3	24,58	2143,4	29,44	+417,1	+4,86	124,16

 

В процессе анализа:

1. рассчитать темп изменения уровня издержек обращения, сумму относительной экономии (перерасхода).

Темп роста = ИО тек.г.*100%

ИО пр.г.

 

УИО = ИО / Т/О * 100%

 

Изменение ИО за счёт т\о= УИОпр.г.*(Т/О тек.г.-Т/О пр.г.)

100%

 

Изменение ИО за счёт УИО=Т\Отек.г.*(УИО тек.г.-УИО пр.г.)

100%

 

2. Указать причины изменения издержек обращения.

3. Дать рекомендации по их оптимизации.

 

Темп роста = ИО тек.г.*100%

ИО пр.г.

 

Темп роста =2143,4*100%/1726,3=124,16%

 

Уровень ИО = ИО / Т/О * 100%

Уровень ИО прош.г.= 1726,3/7022,4*100% =24,58 %

Уровень ИО отчет.г. = 2143,4/7279,7*100% =29,44%

 

Изменение ИО за счёт Т/О= УИО пр.г.*(Т/О тек.г.-Т/О пр.г.)

100%

 

Изменение ИО за счёт Т/О= 24,58*(7279,7-7022,4)/ 100%=63,24тыс.руб.

 

Изменение ИО за счёт УИО=Т\Отек.г.*(УИО тек.г.-УИО пр.г.)

100%

 

Изменение ИО за счёт УИО=7279,7*(29,44-24,58)/100%=353,79тыс. руб.

Складываем влияние 2-х факторов =63,24+353,8=417,04тыс. руб.

 

Вывод: Из данной таблицы видно, что издержки обращения за отчетный год увеличились на 417,1 тыс.руб. или на 24,16%, по сравнению с прошлым годом. Транспортные расходы увеличились на 24,9 тыс.руб. за отчетный год или на 48,4%, по сравнению с прошлым годом. Расходы по оплате труда увеличились на 2,94 тыс.руб. за отчетный год или на 19%, по сравнению с прошлым годом. Отчисления на социальные нужды увеличились на 32 тыс.руб. за отчетный период или на 16,3%, по сравнению с прошлым годом. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря увеличились на 47,2 тыс.руб. или на 118% за отчетный период, по сравнению с прошлым годом. Амортизация основных средств уменьшилась на 1,6 тыс.руб. или на 30,2% за отчетный период, по сравнению с прошлым годом. Прочие расходы увеличились на 49,5 тыс.руб. или на 122,2% за отчетный период, по сравнению с прошлым годом.