Анализ показателей по труду

 

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Темп роста %	Отклонения (+;−)
Т\О тыс. руб.	7022,4	7279,7	103,66	+ 257,3
Численность				+ 1
Производительность труда	702,24	661,79	94,24	−40,45
ФОТ	1393,3	1658,4	119,03	+ 265,1
Уфот от товарооборота в %	19,84	22,78	114,8	+ 2,94
Средняя з/п работника в месяц			108,21	+ 953

В процессе анализа:

1. установите соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы;

2. дайте рекомендацию по обеспечению опережающих темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы.

Производительность труда = Т\О / численность

Производительность труда прош.год = 7022,4/10= 702,24тыс.руб.

Производительность труда отч.год = 7279,7/11= 661,79тыс.руб.

 

Уфот = ФОТ / Т\О * 100%

Уфот прош.год = 1393,3/ 7022,4*100%= 19,84%

Уфот отч.год = 1658,4/7279,7*100%=22,78%

 

Средняя З/П в месяц = ФОТ / Численность / 12

Средняя З/П в месяц за прош.год= 1393,3/ 10/12= 11610тыс.руб.

Средняя З/П в месяц за отч.год= 1658,4/11/12= 12563тыс.руб.

 

Вывод: Из данной таблицы видно, что товарооборот отчетного года увеличился на 257,3 тыс.руб. или на 3,66%, по сравнению с прошлым годом. Численность за год изменилась на 1 человека. Фонд оплаты труда увеличился на отчетный период на 265,1 тыс.руб. или на 19,03%, по сравнению с прошлым годом. Уровень фонда оплаты труда увеличился на 14,8% сравнению с прошлым годом. Темп роста производительности труда протекает медленнее, чем средняя 3/П работника, значит соотношение неправильное.

Рекомендации по обеспечению опережающих темпов роста
производительности труда по сравнению с темпами роста средней
заработной платы:

1. совершенствование организационной структуры управления предприятием,

2. внедрение прогрессивных форм организации труда;

3. повышение уровня механизации труда работников;

4. внедрение прогрессивной технологии товародвижения, методов продажи
товаров;

5. укрепление трудовой дисциплины на предприятии, совершенствование
условий труда и быта персонала.

 

Таблица 5.

Анализ прибыли и рентабельности.

 

Показатели	Прошлый год 2010	Отчётный год 2011	Темп роста %	Отклонения (− ; +)
Выручка от реализации	7022,4	7279,7	103,7	+257,3
Валовой доход	2460,2	2583,1		+122,9
Уровень валового дохода	35,03	35,5	101,34	+0,47
Издержки обращения	1726,3	2143,4	124,16	+417,1
Уровень издержек	24,58	29,44	119,77	+4,86
Прибыль от продаж	733,9	439,7	59,91	-294,2
Рентабельность	10,45	6,04	57,8	-4,41
Прочие доходы и расходы	47,9 95,6	62,9 91,5	131,3 95,7	+15 −4,1
Прибыль до налогообложения	686,2	411,1	59,9	-275,1
Налог на прибыль	137,24	82,22	59,9	-55,02
Чистая прибыль	548,96	328,88	59,9	-220,08

 

Уровень В.Д. = В.Д. \ Т/О * 100%

Уровень В.Д. прош.год = 2460,2/7022,4*100%= 35,03%

Уровень В.Д. отч.год = 2583,1/7279,7*100%=35,5%

 

Уровень ИО = ИО / Т\О * 100%

Уровень ИО прощ.год =1726,3 /7022,4*100%=24,58%

Уровень ИО.отч.год =2143,4/7279,7*100%=29,44%

 

Прибыль = В.Д. – ИО

Прибыль прош.год = 2460,2-1726,3=733,9 тыс.руб.

Прибыль отч.год = 2583,1-2143,4=439,7 тыс.руб.

 

Рентабельность = Прибыль \ Т /О * 100%

Рентабельность прош.год=733,9 /7022,4*100%=10,45 %

Рентабельность отч.год =439,7/7279,7*100%=6,04%

 

Темп роста = Факт. \ план * 100%

Темп роста выручки от реализации =7279,7/7022,4*100%=103,6%

Темп роста ВД =2583,1/2460,2*100%=105%

Темп роста Уровня ВД =35,5/35,03*100%=101,34%

Темп роста ИО =2143,4/1726,3*100%=124,16%

Темп роста Уровня ИО=29,44/24,58*100%=119,77%

Темп роста прибыли от продаж =439,7/733,9*100%=59,91%

Темп роста рентабельности=6,04/10,45*100%=57,8%

Темп роста прочих доходов =62,9/47,9*100%=131,3%

Темп роста прочих расходов =91,5/95,6*100%=95,7%

Темп роста прибыли до налогообложения =411,1/686,2*100%=59,9%

Темп роста налога на прибыль =82,22/137,24*100%=59,9%

Темп роста чистой прибыли=328,88/548,96*100%=59,9%

 

Отклонение = Факт. -план

Отклонение выручки от реализации =7279,7-7022,4= +257,3тыс.руб.

Отклонение валового дохода =2583,1-2460,2=+122,9тыс.руб.

Отклонение уровня валового дохода =35,5-35,03=+0,47тыс.руб.

Отклонение издержек обращений =2143,4-1726,3=417,1тыс.руб.

Отклонение уровня издержек=29,44-24,58=+4,86тыс.руб.

Отклонение прибыли от продаж =439,7-733,9=-294,2тыс.руб.

Отклонение рентабельности =6,04-10,45=-4,41тыс.руб.

Отклонение прочих доходов =62,9-47,9=+15тыс.руб.

Отклонение прочих расходов =91,5-95,6=-4,1тыс.руб.

Отклонение прибыли до налогообложения =411,1-686,2=-275,1тыс.руб.

Отклонение налога на прибыль =82,22-137,24=-55,02тыс.руб.

Отклонение чистой прибыли =328,88-548,96тыс.руб.

 

Изменение прибыли за счёт т\о= Рент.пр.г.*(т\о тек.г.-т\о пр.г.)

100%

Изменение прибыли за счёт т\о=10,45 *(7279,7-7022,4)/100%=26,89тыс.руб.

 

Изменение прибыли за счёт Ув.д.=Т\Отек.г.*(Ув.д.тек.г.-Ув.д.пр.г.)

100%

Изменение прибыли за счёт Ув.д.=7279,7*(35,5-35,03)/100%=34,21 тыс.руб.

 

Изменение прибыли за счёт Уи.о.=Т\Отек.г.*(Уи.о.тек.г.-Уи.о.пр.г)

100%

Изменение прибыли за счёт Уи.о.=7279,7*(29,44-24,58)/100%=353,79 тыс.руб.

Складываем величины трех факторов =26,89+34,21-353,79=-292,69 тыс.руб.

 

Вывод: Из данной таблицы видно, что чистая прибыль отчетного года
уменьшилась на 220,08 тыс.руб. или на 40,1%, по сравнению с прошлым
годом. Выручка от реализации отчетного года увеличилась на 257,3
тыс.руб. или на 3,7%, по сравнению с прошлым годом. Валовой доход
отчетного года увеличился на 122,9 тыс.руб. или на 5%, по
сравнению с прошлым годом. Уровень валового дохода за отчетный год
вырос на 0,47 тыс.руб. или на 1,34%, по сравнению с прошлым годом.
Издержки обращения отчетного года увеличились на 417,1 тыс.руб.
или на 24,16%, по сравнению с прошлым годом. Уровень издержек обращения за отчетный год вырос на 4,86 тыс.руб. или на 19,77%, по сравнению с прошлым годом. Прибыль отчетного года уменьшилась на 294,2 тыс.руб. или на 40,09%, по сравнению с прошлым годом. Рентабельность отчетного года снизилась на 4,41 тыс.руб. или на 42,2%, чем в прошлом году. Прочие доходы отчетного года увеличились на 15тыс.руб. или на 31,3%, по сравнению с прошлым годом. Прочие расходы отчетного года уменьшились на 4,1тыс.руб. или на 4,3%, по сравнению с прошлым годом. Прибыль до налогообложения отчетного года уменьшилась на 275,1 тыс.руб. или на 40,1%, по сравнению с прошлым годом. Налог на прибыль отчетного года уменьшилась на 55,02 тыс.руб. или на 40,1%, по сравнению с прошлым годом.