Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде – 9 000 руб.

2. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.

3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 52 000 руб.

4. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 40 000 руб.

5. Ставка рефинансирования Банка России – 10%.

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:

а) базовой доходности;

б) величины физического показателя;

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком на величину физического показателя;

г) корректирующих коэффициентов;

д) иных показателей.

3.2. К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) расходы на содержание служебного транспорта;

б) проценты по долговым обязательствам;

в) расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

г) судебные расходы и арбитражные сборы;

д) расходы на услуги банков;

е) представительские расходы.

 

Задание 15

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: их виды и порядок применения.

2. Задача. Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Известно:

1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек.

3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.

4. Корректирующие коэффициенты К₁ – 1,096; К₂ – 0,7.

5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.

6. Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование – 14%.

3. Тестовые задания:

3.1. Инвестиционный налоговый кредит представляется:

а) только по налогу на прибыль;

б) по налогу на прибыль, региональным и местным налогам;

в) на срок от 1 года до 5 лет;

г) на срок свыше 5 лет;

д) при условии банкротства организации;

е) при условии технического перевооружения собственного производства;

ж) с уплатой процентов в определенном размере.

3.2. Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:

а) на большинство подакцизных товаров;

б) в абсолютной сумме;

в) в процентах;

г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;

д) Федеральной налоговой службой РФ.

 

Задание 16

Таможенные пошлины: их виды, порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определить сумму амортизационной премии и сумму амортизации в феврале 2007 г. для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. В январе 2007 г. организация приобрела основное средство, первоначальная стоимость которого 160 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию.

2. Срок полезного использования основного средства – 36 месяцев.

3. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

4. В учетной политике организации предусмотрена амортизационная премия для целей налогообложения прибыли ко всем объектам основных средств в размере 10%.

3. Тестовые задания:

3.1. Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отношении:

а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за заемные средства организации;

б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;

в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;

г) доходов, полученных в натуральной форме.

3.2. Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уплаты НДС:

а) выписка из книги продаж;

б) справка налогового органа об отсутствии задолжности по налогам;

в) копия журнала полученных и выставленных счетов–фактур;

г) выписка из бухгалтерского баланса;

д) документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолжности.

Задание 17

Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды.

Известно:

1. Организация 1 февраля налогового периода выдала работнику ссуду в размере 60 000 руб. сроком на 6 месяцев под 8% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10% (предположим, что в течение 6 месяцев не менялась).

3. Ставка налога – 35%.

3. Тестовые задания:

3.1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:

а) определенный размер дохода;

б) определенный размер остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;

г) определенный размер численности работников;

д) определенный размер иного показателя

3.2. Расчетные ставки по НДС применимы при:

а) реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;

б) получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров;

в) получении финансовой помощи за реализованные товары;

г) оказании услуг по перевозке грузов за пределы РФ;

д) ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

 

Задание 18