Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения
Российская академия народного хозяйства и государственной службы
Методические указания и задания для выполнения контрольных работ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение» Для специальности: код 08.01.00.62; «Экономика»
Зав. Кафедрой ____________________ ____________________
Протокол № от Автор: Маковник Т.Д.
Великий Новгород Методические указания Цель выполнения контрольной работы – выяснить, насколько студент умело пользуется законодательной базой по вопросам налогообложения и владеет методикой расчета отдельных видов налогов. Контрольная работа состоит из теоретического вопроса, задачи и 2-х тестовых заданий. При освещении теоретического вопроса необходимо прежде всего составить план, раскрывающий основное содержание темы (план не должен быть слишком дробным). Решение задачи должно сопровождаться соответствующими расчетами и пояснениями к ним, позволяющими проследить за экономическим ходом и логикой данного решения. При ответе на вопрос, поставленный в тестовом задании, следует округлить буквенное обозначение выбранного ответа. Необходимо иметь в виду, что в тестовом задании может быть несколько правильных ответов. Некоторые ответы могут носить кумулятивный характер, то есть содержать в себе предыдущий или последующий ответ (и наоборот), который в отдельности не может считаться полным. Комментарии при ответах на тестовые задания не требуются. В конце работы должен быть список литературы, используемый при выполнении контрольного задания. Прежде всего следует пользоваться Налоговым кодексом РФ. Вопросы налогообложения широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение» и т.д., а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д. Требования к контрольной работе При оформлении контрольной работы необходимо учитывать следующие требования: - работа выполняется на компьютере в программе Word. - текст печатается на одной стороне стандартного листа размером 210 х 297 (формат А4) 14 шрифтом через 1,5 интервала. - все страницы нумеруются. - порядок оформления регламентируется …. ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Задание 1 Сущность налогов и их функции. 2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли: а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы; б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль. Известно: Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях: – договор № 1 – на сумму 520 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.); – договор № 2 – на сумму 480 000руб. (ставка – 3% за 3 мес.); – договор № 3 – на сумму 450 000 руб. (ставка – 6% за 3 мес.); – договор № 4 – на сумму 550 000 руб. (ставка – 4% за 3 мес.). 3. Тестовые задания: 3.1. Налоговая база по НДС у комиссионера: а) стоимость реализованных товаров (без НДС); б) комиссионное вознаграждение; в) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без НДС); г) иная налоговая база. 3.2. Минимальный налог при использовании налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения уплачивается, если: а) объект налогообложения – доходы; б) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов; в) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и сумма единого налога меньше минимального; г) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и в налогом периоде получен убыток; д) в иных случаях.
Задание 2 Принципы налогообложения. 2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли: а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам; б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы. Известно: 1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода дебиторская задолженность: а) со сроком возникновения свыше 90 дней – 40 000 руб.; б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 50 000 руб.; в) со сроком возникновения до 45 дней – 30 000 руб. 2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 180 000 руб. 3. НДС – 18%. 4. Сумма безнадежного долга – 20 000 руб. 5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода – 32 000 руб. 6. Для определения расходов организация применяет метод начисления. 3. Тестовые задания: 3.1. Налогом на имущество облагаются учитываемые на балансе российских организаций: а) запасы; б) затраты; в) основные средства; г) нематериальные активы; д) основные средства, в том числе переданные во временное пользование. 3.2. Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, облагаемых таможенной пошлиной: а) таможенная стоимость; б) сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины; в) стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах; г) сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов за таможенное оформление; д) сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление.
Задание 3 Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения. 2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ. Известно: 1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств. 2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 540 000 руб. (с НДС). 3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб. 4. Таможенная пошлина – 15%. 5. НДС – 18%. 6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 47 200 руб. 7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.
3. Тестовые задания: 3.1. Cтраховыми взносами во внебюджетные фонды не облагаются: а) сумма единовременной материальной помощи; б) выплаты работнику сельскохозяйственной продукцией в пределах 1000 руб. за календарный месяц; в) сумма страховых платежей по обязательному страхованию работников; г) сумма единовременной материальной помощи при определенных условиях; д) компенсационные выплаты в пределах норм за коммунальные услуги, установленные законодательными актами РФ. 3.2. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся: а) доходы от реализации имущественных прав; б) доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств; в) доходы от реализации только товаров, работ, услуг; г) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав; д) доходы от долевого участия в деятельности других организаций. Задание 4
Популярное: Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (445)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |