Анализ расходов организации

(по данным отчета о прибылях и убытках)

Таблица 10

 

Показатель	2012 г., тыс. руб.	2011 г., тыс. руб.	Темпы роста, %	Структура расходов, %	Изменение (+, –)
2012 г.	2011 г.	тыс. руб.	%
А
1. Расходы организа‑ ции — всего, тыс. руб. В том числе:				100,00	100,00
1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.
1.3. Управленческие расходы, тыс. руб.
1.4. Проценты к упла‑ те, тыс. руб.
1.5. Прочие расходы, тыс. руб.
1.6. Текущий налог на прибыль
2. Доходы организа‑ ции — всего, тыс. руб. В том числе:				х
2.1. Выручка, тыс. руб.				х
3. Чистая прибыль, тыс. руб.				х
Расчет основных показателей оценки расходов организации
1. Рентабельность рас‑ ходов,%			х
2. Расходоемкость про‑ даж, руб.			х
3. Доходы на 1 руб. рас‑ ходов, руб.			х

 

Задание 4

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности собственного ка- питала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 11.

 

Таблица 11

 

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала

 

Показатель	Формула для расчета	2012 г.	2011 г.	Изменение (+, –)
А
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки соб‑ ственного капитала, тыс.руб.
3. Среднегодовые остатки заемно‑ го капитала, тыс.руб.
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
5. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
6. Доля активов на 1 руб. заемного капитала
7. Коэффициент оборачиваемости активов
8. Коэффициент финансового рычага (левериджа)
9. Рентабельность продаж, %
10. Рентабельность собственного капитала, %
Расчет влияния факторов
11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов — всего, % Втом числе:
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала
б) коэффициента оборачиваемости активов
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)
г) рентабельности продаж
Баланс отклонений, %

 

Задание 5

 

По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1, 2) про- анализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в табл. 12.

 

 

 

Расчет экономического эффекта от изменения

Таблица 12

Оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов

(по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)

 

Показатель	Алгоритм расчета	2012 г.	2011 г.	Изменение (+, –)
А
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
Расчет экономического эффекта
3. Продолжительность оборота, дни
4. Однодневный оборот, тыс. руб.
5. Экономический эффект:
а) сумма высвобожденных из обо‑ рота средств за счет ускорения оборачиваемости (–), тыс. руб.
б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.
Расчет влияния факторов
6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,–):
а) выручки, дни
б) среднегодовых остатков оборотных активов, дни
Баланс отклонений, %

 

Задание 6

 

Из приведенных в табл. 13 инвестиционных проектов выберите наиболее привлекательный по критерию чистой текущей стоимости (NPV), индексу рентабельности инвестиций (RI) и внутренней нор- ме рентабельности (IRR). Предполагаемая цена капитала — 24%.

 

 

 

Показатель Номер проекта IRR 23,3 21,7 19,2 25,2 24,1 16,4 19,8 I PV RI               NPV

Исходные данные для расчетов

Таблица 13

 

 

 

Вариант 3

 

Задание 2

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппи- руйте пассивы по срочности их оплаты. Проведите структурно- динамический анализ пассивов баланса. Рассчитайте по данным баланса коэффициент текущей ликвидности. Результаты расчетов представьте в табл. 14.

 

 

 

Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты

Таблица 14

 

Группа риска

Алго- ритм рас- чета

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темпы роста (сниже- ния),%

Структура оборотных активов,%

Изменение (+, –)

2012/2011

2011/2010

2012–

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

А

П‑1: Наиболее срочные обяза‑ тельства

П‑2: Краткосрочные обязательства

П‑3: Долгосрочные обязательства

П‑4: Собственные средства

Баланс

100,0

100,0

100,0

Коэффициент текущей ликвидности

 

Задание 3

 

По данным приложения к бухгалтерскому балансу (Приложе- ние 3) проанализируйте состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитайте показатель затрат на 1 руб. продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 15.

 

 

 

Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Таблица 15

 

Показатель	2012 г.	2011 г.	Изменение (+, —)	Затраты на 1 руб. про- даж
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2012 г.	2011 г.	Изме- нение (+, –)
А
1. Материальные затраты
2. Расходы на оплату труда
3. Отчисления на социальные нужды
4. Амортизация
5. Прочие рас‑ ходы
6. Итого по эле‑ ментам расходов		100,0		100,0
7. Выручка				х	х	х

 

Задание 4

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитай- те влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента обо- рачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Резуль- таты расчетов представьте в табл. 16.