Учебно–методическое обеспечение дисциплины

6.1 Рекомендуемая литература.

Основная:

· Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер. – 2003.

· Пансков В. .Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2004.

· Пинская М.Р. Основы теории налогов и налогообложения – М.: Издательство «Палеотип», 2004.

· Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер. – 2003.

· Налоги и налогообложение. Сборник тестовых заданий: Учебное пособие. – М., ФА. 2004 г. – тема 1

· Основы налогообложения: учебное пособие. Гончаренко Л.И.,

· Пансков В. Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.: «книжный мир», 2004.

· Пинская М.Р. Основы теории налогов и налогообложения / Под научн. ред. д.э.н., проф. В.С. Барда: Монография. – М.: Издательство «Палеотип», 2004. – Глава 3.

· Н.В.Миляков Налоги и налогообложение .М Инфра – М 2006 г.

· Д.Т.Черник М. Финансы и Статистика 2002.

· Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. /Д.Г.Черник., Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 328с.

· Налоги и налогообложение. Сборник тестовых заданий: Учебное пособие. – М., ФА. 2004.

 

Дополнительная

 

· Гвызин О.Л. Прогноз доходной составляющей федерального бюджета на территории субъекта РФ. // Финансы. – М. – 2004. – № 2.

· Налоги в условиях экономической интеграции. / Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. – М.: КноРус, 2004.

· .Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. – 2001.

· Соколов А.А. Теория налогов – М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс». – 2003, с. 60-92, 121-173.

· Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред.
А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002. –1168 с. – илл.

· Грунина Д.К. Основы налогового администрирования: Учебное пособие. – М.: ФА, 2004.

· Налоги в условиях экономической интеграции. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой – М.: КноРус, 2004. Глава 3, с. 128–143.

· Буланже М. Акцизная наклейка на зеленую злодейку // Налоговый вестник. 1998. № 8. С. 123-126.

· Буланже М. Из истории подоходного налога и налога на прибыль // Налоговый вестник. 1998. № 6. С. 147-151.

· Буланже М. Податная политика Петра Великого // Налоговый вестник. 1997. № 11. С. 62-66.

· Буланже М. Пороки подушной подати // Налоговый вестник. 1998. № 3. С. 143-146.

· Буланже М. При всяких сборах Благорассуждать // Налоговый вестник. 1998. № 2. С. 105-109.

· Буланже М. Применение начал мудрых и благодетельных (К 195-летию учреждения Министерства финансов России) // Налоговый вестник. 1997. № 10. С. 54-57.

· Буланже М. Царь повелел: «Казнокрадству не быти!» // Налоговый вестник. 1998. № 1. С. 153-158.

· Государственный бюджет СССР 1981-1985: Стат. Сборник / Министерство финансов СССР. – М.: Финансы и статистика, 1987.

· Дарков Г.В. Налоги в годы НЭПа. //Финансы. –1989. -№3.

· Дрыночкин В.В. Так готовились финансисты в системе Наркомфина СССР (1941-1945 гг.)// Финансы СССР. –1989. -№5.

· Дьяченко В.П. История финансов СССР. – М.: Наука, 1978.

· Егоров И. Опыт 20-х: гибкость налоговой политики //Экономика и жизнь. –1990. -№17.

· Злобин И.А. Финансы и финансовая политика советского государства в условиях НЭПа. – М.: МИНХ, 1987.

· Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов в СССР. – М.: Госфиниздат, 1964.

· Масленникова А. А. Становление налоговых органов после 1917 года // Финансы. – 2003. № 8, с. 63.

· Мельник А.Д. Налоговый потенциал в зеркале русской истории // Налоговый вестник. 2000. № 3.

· Никольский Д. В. Государственный финансовый контроль в России и реформы В.А. Татаринова // Финансы. – 2003. № 2, с. 72.

· Погребинский А.П. Очерки истории финансов дореволюционной России. – М.: Госфиниздат, 1954.

· Пушкарева В. М. Русская финансовая наука о природе бюджета и стнаовлении бюджетного процесса в Российской Империи // Финансы. – 2003. № 4, с. 73.

· Торопицын И.В. Взгляды Татищева на налоговую политику Российского государства // Налоговый вестник. 2000. № 2.

· Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений. // Финансы. – М. – 2004. – №2.

· Горский К.В. Некоторые параметры налоговой реформы. // Финансы – М. – 2004. – №2.

· Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. 2003. № 7, с. 28.

· Пансков В.Г. Мы в политику играть не собираемся. // Налоги. – М. –2004. – №5, февраль.

· Пансков В.Г. Налоговое законодательство требует совершенствования. // Налоги. – М. – 2004. – №6, февраль.

· Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. – М.: ПАИМС, 2001. Глава 3, с. 67–77.

· .Пронина Л.И. Бюджетно-налоговое законодательство и реформа федеративных отношений. // Финансы. – 2004 – №3.

· Пушкарева В.М. Вклад русских финансистов в решение проблемы исчисления тяжести налогообложения. // Финансы. – М. – 2004. – №2.

· Сердюкова Н.А. Критерии эффективности системы методов, оптимизирующей налоговую систему России. // Финансы. – М. – 2004 – №2.

· Соколов А.А. Теория налогов – М.: ООО «ЮрИнфо Р-Пресс». – 2003, с. 443-474.

· Шевченко Н. Налоговая реформа в России будет завершена в ближайшие два года. // Налоги. – М. – 2004. – №13.

Периодическая:

Журналы

 

· Бухгалтерский учет

· Закон

· Налоги

· Налоговый вестник

· Российский налоговый курьер

· Финансы

Газеты

 

· Финансовая газета

· Экономика и жизнь

Справочно-правовые системы *

 

· Гарант

· Кодекс

· Консультант Плюс

 

* Данные правовые системы установлены в компьютерных классах Финансовой академии

Интернет Ресурсы

· www.nalog.ru,

· www.akdi.ru,

· www.cemi.rssi.ru,

· www.crea.ru,

· www.nalog.ru,

· www.rnk.ru,

· www.chirkunov.ru

 

6.2 Нормативные акты, необходимые для изучения дисциплины.

· Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993).

· Налоговый кодекс РФ, Часть 1 и 2.

· Закон «Об основах налоговой системы в РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 (с изменениями и дополнениями).

 

 

7. Содержание итогового и промежуточного контроля.

 

К практическим и семинарским занятиям:

 

Вопросы для самопроверки знаний к теме 1 .

1. Охарактеризуйте экономическое содержание, назначение и роль НДС и его особенности в российской налоговой практике.

2. Каковы особенности исчисления НДС по основным средствам и нематериальным активам?

3. Какова методика исчисления НДС по строительным и ремонтным работам?

4. В чем специфика применения НДС в отношении оборотов с применением векселей?

5. Каковы особенности исчисления НДС при заключении договоров мены, уступки права требования, комиссии, поручения?

6. Каков порядок исчисления и уплаты НДС банками, страховыми организациями и фондами?

7. Каковы особенности исчисления НДС, в сфере обращения ценных бумаг и валюты?

8. Какое содержание определяет понятие «оборот, не облагаемый НДС»?

9. Каков порядок предоставления льгот и наложения санкций при исчислении и взимании НДС?

10. Какие действуют ставки и сроки уплаты НДС?

11. Какие основные противоречия присущи Российскому варианту НДС, и каким образом эти недостатки предлагается устранить с принятием налогового кодекса?

12.Что нового привносит часть вторая НК РФ в правовой регламент налогообложения добавленной стоимости?

 

Вопросы для самопроверки знаний к теме 2.

1.Что определяют понятия «облагаемой» и «необлагаемый акцизами оборот»?

2.Как исчисляются суммы облагаемого акцизами оборота?

3.Чем различаются адвалорные и твердые ставки акцизов, когда применяется каждая из них?

4. Каковы меры налоговой ответственности, предусмотренные законодательством при исчислении и уплате акцизов?

5. С какой целью введена маркировка отдельных подакцизных товаров и каков порядок ее применения?

6. Что нового привносит в практику исчисления акцизов часть вторая НК РФ?

7. Какова роль акцизов в формировании бюджетных доходов в современных условиях хозяйствования?

 

Вопросы для самопроверки знаний к теме 3.

1. Каковы требования к определению облагаемого совокупного дохода в 2006 году и что изменилось по сравнению с 2004-2005 годами?

2. Каким образом и почему изменилась методика формирования налога с суммы совокупного дохода граждан, получаемого с 1 января по 31 декабря 2006 года?

3. Что такое налоговая декларация и как ее заполнять?

4. Какие особенности предусматривает налоговое законодательство по составлению и порядку предоставления декларации гражданами-предпринимателями?

5. Назовите причины, по которым в 2006 г. были изменены подходы к применению в системе НДФЛ граждан налоговых вычетов, каков их размер?

6. Какая система льгот принята в законе о НДФЛ с граждан?

7. Что определяет понятие «материальная выгода», каким образом определяется его количественная оценка и как исчисляется налог с сумм материальной выгоды?

8. Каковы позитивные и негативные стороны сложившиеся в России системы НДФЛ граждан и что целесообразно принять для ее совершенствования?

9. В чем заключаются изменения, вносимые в методику формирования НДФЛ с граждан налоговым кодексом РФ?

10. Какую систему контроля предусматривает налоговое законодательство по НДФЛ с граждан?

11. Чем вызвано введение в 2006 году плоской шкалы НДФЛ с граждан, и каковы возможные последствия данной налоговой инновации?

 

Вопросы для самопроверки знаний к теме 4.

1. Чем объясняется введение ЕСН в налоговую систему РФ?

2. Кто признается налогоплательщиками ЕСН? Поясните необходимость включения в их число физических лиц, выступающих в качестве работодателей и использующих наемный труд.

3. Конкретизируйте виды доходов, которые признаются объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты наемным работникам.

4. Каким образом формируется налоговая база для разных видов дохода?

5. Укажите особенности определения налоговой базы организациями.

6. Какие суммы не подлежат обложению ЕСН? Каковы налоговые льготы?

7. Почему с введением ЕСН потребовалось применять регрессивную шкалу по ставкам, установленным для различных категорий плательщиков?

8. Укажите размеры ставок ЕСН для обычной организации при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 280000 руб.

9. Каковы размеры максимальных ставок налога для фермерских хозяйств?

10. Каков порядок уплаты исчисления и уплаты ЕСН работодателями, производящими выплаты наемным работникам?

11. В чем отличие порядка исчисления и уплаты ЕСН налогоплательщиками, не являющимися работодателями?

12. Охарактеризуйте основные элементы ЕСН.

 

 

Вопросы для самопроверки знаний к теме 5 .

 

1. Охарактеризуйте экономическое содержание налога на прибыль предприятий и организаций в системе федеральных налогов РФ.

2. Какие нормативные документы регламентируют порядок исчисления и уплаты налога на прибыль?

3. Назовите налогоплательщиков по налогу на прибыль.

4. Валовая прибыль как основа исчисления налога на прибыль и порядок ее расчета.

5. Каковы порядок и особенности формирования налогооблагаемой прибыли.

6. Какова система льгот, предусмотренная законодательством по налогу на прибыль?

7. Каковы размеры ставок, зачисляемых в бюджеты разных уровней, а также в зависимости от видов дохода и видов деятельности?

8. Каков алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли?

9. Назовите и сравните два способа уплаты налога на прибыль.

10. Приведите обобщенную характеристику основных элементов налога на прибыль.

11. Какие проблемы существуют в области налогообложения прибыли?

Вопросы для самопроверки знаний к теме 6.

1. Что является объектом обложения по налогу на имущество организаций?

2. Какое имущество не подлежит обложению налогом на имущество организаций?

3. Что является налоговым периодом по данному налогу?

4. Перечислите необходимые условия для предоставления льготы по налогу?

5. Какие организации не являются плательщиком налога на имущество организации?

6. Какие организации признаются плательщиками налога на имущество организаций?

 

Вопросы для самопроверки знаний к теме 7.

1. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) с общего режима налогообложения?

2. Что является объектом налогообложения по УСН?

3. Порядок уплаты минимального налога по УСН?

4.В каком размере установлен размер минимального налога?

5.В каких случаях исчисляется минимальный налог по УСН.?

6.Какой характер носят затраты по УСН?

7.Порядок списания на затраты производства стоимости основных средств в момент перехода с общего режима налогообложения на УСН?

8.Имеют ли право перехода с общего режима налогообложения на УСН предприятия, занимающиеся производством и реализацией подакцизной продукции?

 

 

7.1. Перечень примерных контрольных вопросов и заданий

для самостоятельной работы.

1. Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов

2. Функции налогов и их взаимосвязь.

3. Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.

4. Правовое понятие налогов.

5. Элементы налогообложения, их состав и общая характеристика.

6. Плательщики налогов и сборов. Классификация плательщиков.

7. Объект налога, налоговая база.

8. Налоговая ставка как важнейший элемент налога. Виды ставок.

9. Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот.

10. Классификация налоговых льгот.

11. Налоговый период, порядок исчисления налога.

12. Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога.

13. Принципы налогообложения и их значение для организации налогообложения. Классические принципы налогообложения А. Смита.

14. Современные принципы налогообложения и их связь с классическими принципами.

15. Методы налогообложения и их эволюция.

16. Прогрессивное и регрессивное налогообложение.

17. Налоги и справедливость. Значение метода налогообложения для реализации принципа справедливости.

18. Понятие налоговой системы и ее составные элементы.

19. Классификация налогов: сущность, назначение и признаки классификации.

20. Прямые налоги, их характеристика и виды. Тенденции развития прямого налогообложения.

21. Косвенные налоги и переложение налогового бремени. Виды косвенных налогов.

22. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов.

23. Управление налоговой системой: цель, задачи и органы управления.

24. Организационные принципы построения налоговой системы в Российской Федерации.

25. Налоговый контроль в Российской Федерации: формы и методы организации, виды налоговых проверок.

26. Права и обязанности налогоплательщиков.

27. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений.

28. Функции, задачи, права и обязанности налоговых органов.

29. Налоговая политика государства: цель, задачи, направления реализации.

30. Налоговые органы в Российской Федерации: состав, структура, задачи.

31. Понятие, цели и задачи налоговой политики государства. Место в экономической и финансовой политике государства.

32. .Налоговое регулирование и его место в налоговой политике Инструменты и основные направления налогового регулирования.

33. Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации.

 

Задание студентам

· Нуждается ли структура налоговой системы Российской Федерации в изменении?

· Считаете ли Вы необходимым повышать роль прямого налогообложения в РФ?

· Следует ли на Ваш взгляд снижать роль косвенного налогообложения в РФ?

· Считаете ли Вы, что в Российской Федерации налоговое бремя чрезмерно?

· Согласны ли Вы с тем, что проводимая в РФ налоговая политика направлена на снижение налогового бремени?

· Каковы на Ваш взгляд основные направления снижения налогового бремени в России?

· Считаете ли Вы пропорциональное налогообложение справедливым?

· Считаете ли Вы целесообразным осуществленный в Российской Федерации переход к плоской налоговой ставке в налогообложении доходов физических лиц?

· Следует ли России переходить к семейным налоговым декларациям в налоге на доходы физических лиц?

· Нужен ли России налог на недвижимость?

· Каким должно быть имущественное налогообложение физических лиц в России?

· Должен ли индексироваться размер налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц?

7.2. Примерный перечень вопросов к экзаменам.

 

1. Сущность налогов в условиях рыночной экономики.

2. Функции налогов.

3. Классификация налогов.

4. Принципы налогообложения.

5. Элементы налогов.

6. Ставка налогов и метод налогообложения.

7. Налоговые льготы.

8. Порядок и способы определения налога.

9. Сроки уплаты налога.

10.Понятие и источники налогового планирования.

11. Отношение налогового права с другими отраслями права.

12. Понятие и принципы налогового планирования.

13. Элементы и этапы налогового планирования.

14.Управление налогами на предприятии и в организациях.

15. Бухгалтерский и налоговый контроль в системе исчисления налога.

16. Понятие налогового производства.

17. Составы налоговых правонарушений.

18. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

19. Понятие налогового контроля.

20. Проведение налоговых проверок соде.

21. Порядок оформления налоговых проверок.

22. Понятие объекта налогообложения.

23. Порядок установления и отмены налогов и других платежей.

24. Обязанности и права налогоплательщика и налогового агента.

25. Права и обязанности налоговых органов.

26.Экономическое содержание и плательщики НДС.

27.Объект налогообложения и условия освобождения от взимания НДС.

28.Налоговые ставки и расчет налогового обязательства по НДС.

29.Формирования налоговой базы по НДС.

30.Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ по НДС.

31.Порядок исчисления и уплаты НДС.

32.Экономическое содержание и плательщики налога на прибыль.

33.Налоговая база и особенности ее формирования по налогу на прибыль.

34.Налоговые льготы и ставки по налогу на прибыль.

35. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

36. Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц.

37. Акцизы. Плательщики, объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты.

38. Понятие акцизного склада. Сроки уплаты акцизов.

39. Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты.

40. Доходы физических лиц не подлежащие налогообложению.

41. Объект обложения налогом на доходы физических лиц. Виды налоговых вычетов.

42. Особенности обложения доходов индивидуальными предпринимателями.

43. Налог на имущество физических лиц Плательщики, объект обложении, ставки и льготы по налогу.

44. Плательщики налога на имущество предприятия. Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия. Порядок и сроки уплаты налога.

45. Определения налогооблагаемой базы для расчета налога на имущество предприятий, льготы по налогу.

46. Плата за землю и их формы. Плательщики объект обложения.

47. Особенности исчисления налога на землю. Льготные категории налогоплательщиков.

48. Транспортный налог.

49. Государственная пошлина. Плательщики, объект налогообложения.

50. Налог на добычу полезных ископаемых.

51. Единый социальный налог.

52. Плата за пользование водными ресурсами.

53. Упрощенная система налогообложения.

54. Сборы за пользование объектами животного мира и сборы за пользование водными биологическими ресурсами.

 

7.3 Промежуточный (рейтинговый) контроль по неделям.

Модуль 1.

Вариант 1.

1.Соотношение операций по группе вычетов, предоставляемых в рамках налога на доходы физических лиц по каждой операции:

1) физическое лицо приобретает квартиру.	O социальный вычет
2) физическое лицо публикует научную статью в профессиональном журнале.	O профессиональный вычет
3) физическое лицо имеет 10-ого ребенка.	O стандартный вычет
4) физическое лицо оплачивает обучение своего ребенка в ВУЗе.	O имущественный вычет

 

2. Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод…

 

3. По ЕСН для организаций базовыми ставками являются, в %:

 

o 20

o 2,9

o 3,1

o 3,6

o 2,9

o 20,6

 

4. Начисление амортизационных отчислений при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль производится:

o в соответствии с положениями учетной политики в т.ч. ускоренным методом снижающегося остатка

o равномерно по утвержденным Правительством срокам

o в ускоренном порядке по основным фондам производственного назначения

 

5. Доходы физических лиц, не имеющие постоянного места жительства в РФ, подлежат обложению налогом, если они получены:

o из источников на территории РФ

o из любых источников

o в натуральной форме

 

6. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

o единица обложения

o налоговое бремя

o налоговый оклад

o налоговая ставка

 

7. Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:

o один и тот же доход одного и того же лица облагается, налогом более, чем в одном государстве

o два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала

 

8. Период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого, определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:

o отчетный период

o налоговый период

o календарный год

o финансовый год

9. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

o снижение налогового бремени

o сокращению расходов бюджета

o сокращению колебаний экономического цикла

o увеличению доходов бюджета

 

10. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги это:

o налогоплательщик

o носитель налога

o страховой агент

Вариант 2.

1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги в унитарном государстве налоги делятся на:

o окруженные

o общегосударственные

o местные

o региональные

o федеральные

 

2. Источником уплаты налога на имущество является доход:

o владельца имущества

o от реализации имущества

o от сдачи имущества в аренду

 

3. Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате налога на НДФЛ считается:

o переходящее имущество

o совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за его пределами

o совокупный доход, полученный на территории РФ

 

4.Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль:

o в полном объеме

o в полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы

o в сумме, превышающей данный доход

 

5. Доходы в виде %, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения налогом на прибыль:

o отражаются в составе доходов от реализации

o не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке

o отражаются в составе внереализационных доходов

 

6. Прибыль можно направить на погашение убытка прошлых лет:

o в сумме, не превышающей установленный предел в течение 10 лет

o в любой сумме отчетного периода в течение 10 лет

o равномерно по кварталам в течение 10 лет

 

7.Объект налогообложения – это:

o имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п., с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанностей по уплате

o деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц

o стоимостная база, к которой применяется ставка налога.

 

 

8. Налоговая ставка – это:

o сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период исходя из налоговой базы

o величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

o процентная доля от налоговой базы

 

9. Прямым налогом выступает:

o фискальная монополия

o НДФЛ

o акциз на отдельные товары

o налог с продаж

 

10. Объект и источник налога совпадают в налогах:

o подоходном

o по долговом

o промысловом

o на прибыль

o НДС

 

Вариант 3.

 

1. Налоговый оклад – это сумма:

o зарплата, включая НДФЛ

o вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам

o вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу

o зарплата без НДФЛ

 

2. Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

o источника налога

o налогового оклада

o носителя налога

o объекта налога

o субъекта налога

 

3. Соотношение объектов налогообложения налогов:

1) материальная помощь в связи со вступлением в гражданский брак;	1) НДС;
2) реализация товаров (работ и услуг) контрагентом;	2) налог на операции с ценными бумагами
3) имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения;	3) НДФЛ
4) номинальная сумма эмиссии акций.	4) налог на имущество переходящее в порядке наследования или дарения

 

4. Не подлежат обложению ЕСН суммы:

o оплата отдыха работников

o выплата по авторскому договору

o оплата расходов по повышению профессионального уровня работника

 

5.Соотношение документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогом:

1) квитанция об оплате	1) налог на имущество физических лиц
2) патенты	2) ЕНВД
3) свидетельство	3) единый налог, взимаемый в рамках УСН
4) прибыль от добычи полезных ископаемых	4) НДПИ

 

6.Порядок возникновения налогов, начиная с наиболее раннего:

o налог на прибыль

o акцизы

o таможенная пошлина

o НДС

 

7.Соотношение налогов характеристике по административному признаку:

o НДФЛ

o транспортный налог

o налог на имущество физических лиц

 

o местный

o региональный

o федеральный

8.В отношении уплаченных сумм поставщикам НДС по приобретаемым основным средствам правомерно отнесение на:

o расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

o расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

o расчеты с бюджетом по НДС

 

9.Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом сумм налога в соответствующий бюджет или в государственный внебюджетный фонд – это порядок:

o зачета налогов и сборов

o уплаты налогов и сборов

o возврата налогов и сборов

o исчисление налогов и сборов

 

10.Налоговые вычеты на НДФЛ предоставляются при:

o расчеты заработной платы, подлежащей выдаче на руки

o подаче налоговой декларации налогоплательщиками

o получении налогоплательщиком любых видов доходов источника выплаты

 

Вариант 4.

1.Не подлежат обложению ЕСН суммы:

o оплаты отдыха работников

o выплату по авторскому долгу

o оплата расходов по повышению профессионального уровня

 

2.Предпринимательские доходы для целей налогообложения прибыли делятся на ……….группы

 

3.Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК РФ выступает метод……….

 

4.Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге это:

o носитель налога

o налоговый агент

o сборщик налога

o налогоплательщик

 

5.Согласно принципу получения услуг от государства:

o от величины поступающих налогов зависит структура расходов государства

o личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата

 

 

6.К уровню налогового бремени имеет отношение рост:

o доли налогов в национальном доходе

o налоговых поступлений в бюджете

o доля налогов в зарплате

o налогов на душу населения

 

7.Источником уплаты налога на имущество является доход:

o от сдачи имущества в аренду

o от реализации имущества

o владельца имущества

 

8.НДС принадлежит к группе налогов:

o прямых реальных

o таможенных

o косвенных

o прямых личных

 

9.По уровню бюджетов, в который зачисляется налоговый платеж налоги делятся на:

o регулирующие

o федеральные

o закрепленные

o региональные

o местные

 

10.Монопольное право государства на производство и реализацию определенных товаров – это:

o фискальная монополия

o Таможенная политика

o налог с продаж

o акцизы на алкогольную продукцию

 

Модуль 2.

 

Вариант 1.

1.Метод налогообложения, при котором с ростом доходов экономическая ставка налога остается неизменной, называется……

 

2.Налоговая ставка – это:

o величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

o % доля налоговой базы

o сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы

 

3.Налоговая база – это:

o объект налогообложения в стоимостном выражении

o стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

o величина налоговых исчислений на единицу измерения

 

4.Лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налогов, это …….

 

5.Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:

o начисленная сумма налогов

o налоговая база

o налоговый оклад

o единица обложения

 

6.На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:

o премии списочному составу по итогам года

o покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы

o выплаты дивидендов по акциям

 

7.Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

o подтвержденной согласованными документами

o в пределах установленных договором размерах

o в пределах установленных законом нормативов

 

8.Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует метод:

o равный

o прогрессивный

o пропорциональный

 

9.При равном методе налогообложения:

o с ростом налоговой базы средняя и предельная налоговые ставки снижаются

o с ростом налоговой базы средняя и предельная ставки возрастают

o для каждого плательщика установлена равная сумма налога

o для каждого плательщика установлена равная ставка налога

 

10.По сумме материальной выгоды при получении процента по вкладам в банках ставка налога на доходы физических лиц:

o установлена на уровне 35%

o дифференцирована в зависимости от суммы материальной выгоды

o установлена на уровне 13%

 

Вариант 2.

1.Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

o государства

o по усмотрению суда

o налоговых органов

o налогоплательщика

 

2.На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

o адвалорная

o прогрессивная

o твердая

o регрессивная

 

3.Сбор – это:

o плата, взимаемая с организаций граждан, за совершение государственными органами определенных действий

o обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства

o обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий

 

Налог отличается от сбора ….. характером уплаты.

 

1) заготовка новогодних елок	O плата за пользование водными объектами
2) сплав древесины	O экологический налог
3) выброс загрязняющих веществ в атмосферу	O НДПИ
4) разработка горно-геологических месторождений	O лесные подати

 

6.Прямым личным налогом не является:

o на доходы банков

o с владельцев автотранспортных средств

o на прибыль организации

o НДФЛ

 

7.Принцип «горизонтальной справедливости» означает, что:

o налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разные налоговое бремя

o налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

 

8.Принцип вертикальной справедливости означает, что налогоплательщики:

o с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

o с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

 

9.Через какие важнейшие функции налогов определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики России.

o фискальная

o социальная

o регулирующая

o контрольная

 

10.Какие налоговые платежи классифицируются по уровню управления:

o местные

o целевые

o закрепленные

o все вышеперечисленное

 

Вариант 3.

1.Какие из элементов налогообложения являются факультативными элементами налога:

o налоговые льготы

o порядок и сроки уплаты налога и сбора

o форма отчетности по налогам

o все вышеперечисленное

 

2.Какие методы налогообложения используют в зависимости от изменения налоговой базы:

o равное

o пропорциональное

o прогрессивное

o регрессивное

o все вышеперечисленное

 

3.Льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки это:

o изъятия

o налоговые кредиты

o налоговые каникулы

o Все вышеперечисленное

 

4. Совокупность действий налогоплательщика по определению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет – это:

o порядок исчисления налога

o порядок уплаты налога

o порядок удержания налога

o все вышеперечисленное

 

5.Какие из элементов налогообложения являются основными элементами налогов

o масштаб налога

o порядок исчисления налога

o форма отчетности по налогам

o налоговая ставка, устанавливаемая в пределах, предусмотренных Кодексом

 

6.Резерв, используемый для уплаты налога, это:

o объект налогообложения

o предмет налога

o источник налога

o налогоплательщик

 

7.К каким принципам налогообложения относится принцип нейтральности (равного налогового бремени):

o экономические

o юридические

o организационные

o все вышеперечисленное

 

8.Какие налоговые льготы направлены на сокращение налоговой базы:

o налоговые кредиты

o скидки

o налоговые каникулы

o изъятия

 

9.Льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки, это:

o изъятия

o налоговые кредиты

o налоговые каникулы

o все вышепереч