Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению

В соответствии с учебным планом студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Цель выполнения контрольной работы выяснить, насколько студент умело пользуется законодательной базой по вопросам налогообложения и владеет методикой расчета отдельных видов налогов.

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса, задачи и двух тестовых заданий.

При освещении теоретического вопроса необходимо, прежде всего, со­ставить план, раскрывающий основное содержание темы (план не должен быть слишком дробным).

Решение задачи должно сопровождаться соответствующими расчетами и пояснениями к ним, позволяющими проследить за экономическим ходом и логикой данного решения.

При ответе на вопрос, поставленный в тестовом задании, следует округ­лить буквенное обозначение выбранного ответа.

Необходимо иметь в виду, что в тестовом задании может быть несколько правильных ответов. Некоторые ответы могут носить кумулятивный характер, то есть содержать в себе предыдущий или последующий ответ (и наоборот), который в отдельности не может считаться полным.

Отдельные тестовые задания построены на установление соответствия элементов одного столбца элементам другого столбца.

Комментарии при ответах на тестовые задания не требуются.

В конце работы должен быть список литературы, используемый при выполнении контрольного задания.

Прежде всего, следует пользоваться Налоговым кодексом РФ. Вопросы налогообложения широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вес­тник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Бух­галтерский учет и налогообложение» и т.д., а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д.

При оформлении контрольной работы необходимо учитывать следую­щие требования:

- работа выполняется на компьютере в программе Word. Допускается внесение в текст формул, условных знаков от руки;

- текст печатается на одной стороне стандартного листа размером 210x297 (формат А4), 14 шрифтом через 1,5 интервала. Размеры полей: слева - 30 мм, справа -10 мм, сверху и снизу по 20 мм от кромки листа.

Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа (номер страни­цы на нем не проставляется). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответ­ствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине верхнего поля между значениями «тире» или в правом углу страницы.

В процессе выполнения контрольной работы студент может получить консультацию у преподавателя кафедры финансов и кредита. На проверенную контрольную работу дается рецензия преподавателя.

Номера заданий установлены в зависимости от начальной буквы фамилий студента

Начальная буква	Номер задания	Начальная буква	Номер задания
А		О
Б		П
В		Р
Г		С
Д		Т
Е		У
Ж		Ф
		X
И		Ц, Ч
К		Ш, Щ
Л		Э, Ю, Я
М
Н

 

Задание 1

1. Сущность налогов и их функции.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли: а) по каким дого­ворам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные про­центы по заемным средствам на расходы; б) по какому договору займа и в каком размере налогоплательщик может отнести уплаченные проценты по за­емным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.

Известно: Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях: - договор № 1 - на сумму 520000 руб. (ставка - 25% за 3 мес);

 

- договор №3 - на сумму 450000 руб. (ставка - 32% за 3 мес);

- договор №4 - на сумму 550000 руб. (ставка - 28% за 3 мес).

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговая база по НДС у комиссионера:

а) стоимость реализованных товаров (без НДС);

б) комиссионное вознаграждение;

в) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответ­ствии со ст. 40 НК РФ (без НДС);

г) иная налоговая база.

3.2. Минимальный налог при использовании налогоплательщиком упрощен­ной системы налогообложения уплачивается, если:

а) объект налогообложения - доходы;

б) объект налогообложения - доходы за вычетом расходов;

в) объект налогообложения - доходы за вычетом расходов и сумма еди­ного налога меньше минимального;

г) объект налогообложения - доходы за вычетом расходов и в налоговом периоде получен убыток;

д) в иных случаях.

 

Задание 2

1. Принципы налогообложения.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли: а) сумму безна­дежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам; б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.

Известно:

1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода, дебиторская задолженность составила:

а) со сроком возникновения свыше 90 дней - 40000 руб.;

б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 50000 руб.;

в) со сроком возникновения до 45 дней - 30000 руб.

2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1180000 руб. (с НДС).

3. НДС-18%.

4. Сумма безнадежного долга - 20000 руб.

5. Сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации на 31 декабря налогового периода - 32000 руб.

6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.

3. Тестовые задания:

3.1. Налогом на имущество российских организаций облагаются учитывае­мые на балансе организации:

а) запасы; б) затраты;

в) основные средства;

г) нематериальные активы;

д) основные средства, в том числе переданные во временное пользование. 3.2. Налоговая база по НДС при ввозе на таможенную территорию РФ подак­цизных товаров, облагаемых таможенной пошлиной:

а) таможенная стоимость;

б) сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины;

в) стоимость товара, исчисленная в контрактных ценах;

г) сумма таможенной стоимости, акциза, таможенной пошлины и сборов

за таможенное оформление;

д) сумма таможенной стоимости, акциза и сборов за таможенное оформление;

е) иная сумма

.

Задание 3

1. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налого­обложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в Федеральный бюджет.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные не подакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собствен­ных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за нало­говый период - 3540000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров -1200000 руб.

4. Таможенная пошлина -15%.

5. НДС-18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на попол­нение фонда специального назначения, - 47200 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказа­ние услуг, -180000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Единым социальным налогом не облагаются:

а) сумма единовременной материальной помощи;

б) выплаты работнику сельскохозяйственной продукцией в пределах 1000 руб. за календарный месяц;

в) сумма страховых платежей по обязательному страхованию работников;

г) сумма единовременной материальной помощи при определенных условиях;

д) компенсационные выплаты в пределах норм за коммунальные услуги, установленные законодательными актами РФ.

3.2. Учетная ставка рефинансирования Центрального Банка России учитыва­ется при расчете суммы:

а) штрафа за неуплату налога;

б) налога на добавленную стоимость;

в) пени за несвоевременную уплату налога;

г) налога на прибыль;

д) налога на доходы физических лиц;

е) таможенной пошлины.

 

Задание 4

1. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в Федеральный бюджет за налоговый период (квартал).

Известно:

1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соот­ветствии со 40 ст. НК РФ - 3540000 руб. (с НДС).

2. Сумма, полученная за реализованные товары в виде финансовой помо­щи,-47200 руб.

3. Сумма товарного кредита - 60000 руб.

4. Проценты, уплаченные по товарному кредиту за налоговый период - 8%, ставка рефинансирования ЦБ России -13%.

5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обяза­тельств по оплате товаров -1180 руб.

6. Ставка НДС-18%.

7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказа­ние услуг- 300000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли:

а) дивиденды, начисленные налогоплательщиком;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) взносы в уставной капитал;

г) расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества;

д) премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения.

3.2. По единому налогу на вмененный доход:

а) налоговый период - календарный год;

б) ставка налога - 6%;

в) налоговый период - месяц;

г) ставка налога -15%;

д) объект налогообложения - доход;

е) налоговый период - квартал;

ё) объект налогообложения - иной доход.

 

Задание 5

1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и налоговая база.

2. Задача. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.

Известно:

1. Организация получила банковский кредит в сумме 400000 руб. на 3 меся­ца под 24% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ России на дату привлечения денежных средств-13%.

3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении став­ки рефинансирования ЦБ России.

3. Тестовые задания:

3.1. Налоги, уплачиваемые организацией, применяющей упрощенную систе­му налогообложения:

а) налог на прибыль;

б) налог на имущество;

в) НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

г) единый социальный налог;

д) НДС, выделенный в счет фактуры при выставлении его покупателю;

е) транспортный налог.

3.2. Организации при уплате единого социального налога (ЕСН) в Федераль­ный бюджет вычитают:

а) ЕСН, уплаченный в Федеральный фонд социального страхования;

б) взносы на обязательное пенсионное страхование;

в) ЕСН, уплаченный в Фонды обязательного медицинского страхования и взносы на обязательное пенсионное страхование;

г) выплаты работникам по временной нетрудоспособности.

 

Задание 6

1. Налог на добавленную стоимость: порядок освобождения от уплаты налога.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какая часть долга организации будет покрываться за счет создаваемого резерва по со­мнительным долгам; б) какая часть долга будет включаться во внереализаци­онные расходы.

Известно: 1. Организация на основе проведенной инвентаризации дебиторской задол­женности на конец налогового периода выявила сомнительные долги со сро­ком возникновения:

- свыше 90 дней - 60000 руб.;

- от 45 до 90 дней - 80000 руб.;

- менее 45 дней - 20000 руб.;

. 2. Безнадежный долг организации от покупателей товара - 96000 руб.

3. Выручка от реализации товаров за четвертый квартал налогового перио­да - 944000 руб. (с НДС).

4. НДС-18%.

5. В соответствии с учетной политикой организация применяет метод на­числения и создает резерв по сомнительным долгам.

3. Тестовые задания:

3.1. Органы муниципальных образований при введении единого налога на вме­ненный доход определяют:

а) базовую доходность;

б) виды предпринимательской деятельности в соответствии с НК РФ;

в) коэффициент К2;

г) ставку налога;

д) коэффициент К1;

е) физический показатель.

3.2. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества физическим лицом зависит от:

а) вида движимого имущества;

б) времени нахождения имущества в собственности;

в) вида имущества (жилые дома или квартиры, транспортные средства);

г) вида недвижимого имущества (дачи, садовые домики, земельные участки).

Задание 7

1. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

2. Задача. Определите сумму амортизации для целей налогообложения прибы­ли, используя линейный и нелинейный методы.

Известно: 1. В начале января 2005 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого составила 120000 руб.

2. Основное средство относится ко 2-ой амортизационной группе, срок по­лезного использования которого составляет 30 месяцев.

3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. По­вышающий коэффициент-1,5.

3. Тестовые задания:

3.1. Применение регрессивной шкалы налогообложения по единому социаль­ному налогу зависит от:

а) величины налоговой базы в среднем на одно физическое Лицо в пре­дыдущем налоговом периоде;

б) величины налоговой базы на каждого отдельного работника нараста­ющим итогом с начала года;

в) накопленной среднемесячной величины налоговой базы на одно фи­зическое лицо в текущем налоговом периоде;

г) иной величины.

3.2. Предоставление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о зак­рытии счетов в течение:

а) месяца; б) 10-ти дней; в) 5-ти дней; г) 3-х дней; д) иного срока.

 

Задание 8

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав, порядок определения (признания).

2. Задача. Определите по налогу на имущество организаций: а) сумму авансо­вого платежа за I квартал и I полугодие налогового периода; б) сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе органи­зации на 1 января налогового периода составила 100000 руб., на 1 февраля -120000 руб., на 1 марта- 130000руб., на 1 апреля - 140000руб., на 1 мая -135000 руб., на 1 июня -150000 руб., на 1 июля -160000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового периода - 785,4 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год -144000 руб.

4. Ставка налога - 2,2%.

3. Тестовые задания:

3.1. Взыскание с налогоплательщика-организации:

а) налога - в судебном порядке;

б) пени - в бесспорном порядке;

в) налога и пени - в бесспорном порядке;

г) штрафа за нарушение налогового законодательства и пени - в судеб­ном порядке;

д) штрафа за нарушение налогового законодательства - в судебном порядке. 3.2. По единому социальному налогу:

а) налоговая база больше и ставка выше;

б) налоговая база больше и ставка ниже;

в) налоговая ставка не зависит от величины налоговой базы;

г) налоговая ставка зависит от величины налоговой базы нарастающим итогом с начала года.

 

Задание 9

1. Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачи­ваемую в Федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. ВI квартале налогового периода прибыль организаций составила 960000 руб.

3. ВI квартале налогового периода среднемесячная численность работаю­щих в организации составила 130 человек, в том числе в филиале - 40 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организа­ции - 700000 руб., в том числе в филиале - 200000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: в Федеральный бюджет - 6,5%, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации -17,5%, по месту нахождения филиала -16%.

3. Тестовые задания:

3.1. При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются:

а) материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заем­ным средствам, полученным от организации;

б) стандартный налоговый вычет в размере 600 руб.;

в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

г) доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.

3.2. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответ­ствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) иная стоимость реализованных товаров.

 

Задание 10

1. Налоговая база по налогу на прибыль организации, порядок ее определения.

2. Задача. Определите сумму акциза за налоговый период.

Известно:

1. Табачная фабрика реализовала партию сигарет с фильтром - 200000 штук за 100000 руб. (без учета НДС и акциза).

2. Ставка акциза - см. Налоговый кодекс РФ.

3. Тестовые задания:

3.1. Объект налогообложения по единому социальному налогу:

а) выплаты по лицензионным договорам;

б) выплаты по авторским договорам;

в) вознаграждения, выплачиваемые организацией индивидуальным пред­принимателям;

г) выплата организацией в пользу физических лиц по трудовым и граж­данско-правовым договорам, предметам которых является выпол­нение работ;

д) выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договор, пред­метом которых является право собственности на имущество.

3.2. Транспортный налог:

а) местный налог;

б) вводится законами субъектов РФ;

в) устанавливается НК РФ и вводится законами субъектов РФ;

г) устанавливается НК и вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных образований;

д) вводится Федеральной налоговой службой РФ.

 

Задание 11

1. Единый социальный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите: а) сумму налога на доходы физического лица; б) сумму налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Ежемесячный заработок налогоплательщика в 2005 г. составил 20000 руб.

2. В первых числах января 2004 г. налогоплательщик приобрел квартиру за 1200000 руб.

3. Стандартный налоговый вычет - 400 руб.

4. Расходы по оплате своего лечения работникам в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ, - 40000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговый вычет по НДС:

а) суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретен­ным им товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;

б) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;

в) суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уп­лаченные им при приобретении отечественных товаров;

г) суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобрете­нии им отечественных товаров.

3.2. Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопостави­мы, если они выданы:

а) в той же валюте;

б) в той же валюте и на те же сроки;

в) под аналогичные по качеству обеспечения;

г) в сопоставимых объемах;

д) только юридическими лицами;

е) физическими лицами;

е) юридическими и физическими лицами.

 

Задание 12

 

1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров, объект нало­гообложения и налоговая база.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по единому налогу в I кварта­ле налогового периода, уплачиваемого организацией, применяющей упрощен­ную систему налогообложения.

Известно:

1. Доходы организации за I квартал и I полугодие налогового периода соста­вили соответственно 300000 руб. и 800000 руб.

2.Взносы на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал и I полугодие налогового периода соответственно - 9800 руб. и 27000 руб.

3. Выплаты по временной нетрудоспособности за I квартал - 3000 руб., в том числе за счет собственных средств организации -1800 руб., за I полугодие соот­ветственно - 6000 руб. и 2200 руб.

4. Объект налогообложения - доходы.

3. Тестовые задания:

3.1. В налоговую базу по НДС включаются суммы, связанные с оплатой товаров: а) суммы в виде финансовой помощи;

б) суммы штрафных санкций, полученные за нарушение договорных обязательств по оплате товаров;

в) суммы процентов в определенном размере по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары;

г) суммы процентов, полностью уплаченные по полученным векселям в счет оплаты за реализованные товары.

3.2. Конкретные ставки транспортного налога устанавливаются:

а) законодательными (представительными) органами субъектов РФ;

б) Правительством РФ;

в) органами муниципальных образований;

г) Федеральной налоговой службой РФ.

 

Задание 13

1. Акцизы: налоговые вычеты, порядок их применения, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Задача. Определите: а) сумму единого налога; б) сумму минимального нало­га; в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы следующего налогового периода; г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.

Известно:

1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

2. Объект налогообложения - доходы за вычетом расходов.

3. Доходы организации в 1-ом налоговом периоде составили 80000 руб., во П-ом-82000 руб.

4.Расходы организации в 1-ом налоговом периоде составили - 78000 руб., во Н-ом-84000 руб.

3. Тестовые задания:

3.1. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложе­ния прибыли учитываются:

а) норматив резерва;

б) один из методов учета (признания) доходов и расходов;

в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;

г) два метода учета (признания) доходов и расходов;

д) наличие сомнительной задолженности.

3.2. Налоговые вычеты, зависимые от размера доходов физического лица:

а) социальный;

б) стандартный - 3000 руб.;

в) стандартный - 400 руб.;

г) профессиональный;

д) стандартный - 600 руб.;

е) имущественный при приобретении жилья.

 

Задание 14

1. Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника 6000 руб.

2. Стандартный налоговый вычет - 400 руб.

3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год - 28000 руб.

4. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 20000 руб.

5. Ставка рефинансирования ЦБ России -13%.

3. Тестовые задания:

3.1. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:

а) базовой доходности;

б) величины физического показателя;

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком на величину физического показателя;

г) корректирующих коэффициентов;

д) иных показателей.

3.2. К вне реализационным расходам для целей налогообложения прибыли от­носятся:

а) расходы на содержание служебного транспорта;

б) проценты по долговым обязательствам;

в) расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

г) судебные расходы и арбитражные сборы;

д) расходы на услуги банков;

е) представительские расходы.

 

Задание 15

1. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: их виды и порядок применения.

2. Задача. Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Известно: 1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2. В январе налогового периода численность работников - 4 человека, в феврале - 6 человек, в марте - 8 человек.

3. Базовая доходность на 1 -го работника в месяц -1200 руб.

4. Корректирующие коэффициенты: Kl-1,104; K2 - 0,7.

5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года - 216000 руб.

6. Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование -14%.

3. Тестовые задания:

3.1. Организация не плательщик НДС и выделившая его в выставленном счете-фактуре покупателю:

а) не обязана уплатить налог;

б) принимает к вычету суммы налога по полученным счетам фактуры;

в) обязана уплатить налог;

г) не принимает к вычету суммы налога по полученным счетам фактуры;

д) включает сумму налога по полученным счетам фактуры в стоимость приобретенных товаров;

е) не включает сумму налога по полученным счетам фактуры в стоимость приобретенных товаров.

3.2. Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:

а) на большинство подакцизных товаров;

б) в абсолютной сумме;

в) в процентах;

г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;

д) Федеральной налоговой службой РФ.

 

Задание 16

1. Таможенные пошлины: их виды, порядок исчисления и уплаты.

2. Задача. Определите: а) общую сумму амортизации для целей налогообложе­ния прибыли с учетом измененной стоимости основного средства; б) общий срок начисления амортизации с учетом модернизации основного средства.

Известно:

1. Первоначальная стоимость основного средства -120000 руб.

2. Первоначальный срок полезного использования - 5 лет.

3. Основное средство было модернизировано организацией через 3 года.

4. Организация в учетное политике отразила применение линейного метода начисления амортизации.

3. Тестовые задания:

3.1. Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отно­шении:

а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за за­емные средства организации;

б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;

в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;

г) доходов, полученных в натуральной форме,

3.2. Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уп­латы НДС:

а) выписка из книги продаж;

б) справка налогового органа об отсутствии задолженности по налогам;

в) копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

г) выписка из бухгалтерского баланса;

д) документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолженности.

 

Задание 17

1. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Налогоплательщик - не работающий пенсионер.

2. Сумма фактических расходов на приобретение ценных бумаг налогопла­тельщиком - 40000 руб., а их рыночная стоимость - 55000 руб.

3. Сумма, полученная налогоплательщиком от продажи дачи, которая была в его собственности 6 лет, - 2000000 руб.

4. Полученная страховая выплата в связи с гибелью застрахованного иму­щества 90000 руб. Рыночная стоимость застрахованного имущества на дату заключения договора добровольного имущественного страхования - 50000 руб.

5. Сумма, израсходованная на приобретение новой квартиры, -1500000 руб. Ипотечный кредит при покупке квартиры не предоставлялся.

3. Тестовые задания:

3.1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим нало­гообложения обязателен, если превышен:

а) определенный размер дохода;

б) определенный размер остаточной стоимости основных средств и не­материальных активов;

в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;

г) определенный размер численности работников;

д) определенный размер иного показателя.

3.2. Расчетные ставки по НДС применимы при:

а) реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;

б) получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров;

в) получении финансовой помощи за реализованные товары;

г) оказании услуг по перевозке грузов за пределы РФ;

д) ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Задание 18

1. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.

2. Задача. Определите сумму единого социального налога, уплачиваемого в Федеральный бюджет и соответствующие фонды.

Известно:

1. В январе налогового периода работнику 1970 г. рождения начислена зара­ботная плата в размере 14000 руб. и оказана материальная помощь на приобре­тение компьютера в размере 15000 руб. за счет средств, остающихся в распоря­жении организации после уплаты налога на прибыль.

2. В феврале налогового периода заработная плата составила 15000 руб.

3. В марте налогового периода заработная плата составила 15000 руб. и вознаграждение по договору подряда - 3000 руб.

4. Ставки единого социального налога см. в Налоговом кодексе РФ, а взно­сы на обязательное пенсионное страхование в Федеральном законе от 15,12,2001 №167 - ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федера­ции» (с учетом последних изменений).

3. Тестовые задания:

3.1. В доходы от реализации товаров для целей налогообложения прибыли включены:

а) выручка от реализации ранее приобретенных товаров (с НДС);

б) выручка от реализации имущественных прав;

в) выручка от реализации товаров (без НДС);

г) доходы в виде штрафов, полученные за нарушение договорных обяза­тельств от поставщиков товаров;

д) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.

3.2. Установите соответствие:

 

Виды налогов	Ставки налогов в процентах
1. НДС 2. Налог на прибыль организаций 3. Единый социальный налог 4. Налог на доход физических лиц	А-10 Е-35 Б - 20 Ё - 26 В-24 Ж-15 Г-13 3-9 Д-30

 

Задание 19

1. Налог на доходы физических лиц: налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Задача. Определите сумму транспортных расходов, подлежащих включению в состав прямых расходов для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Торговая организация в учетной политике для целей налогообложения прибыли на 2006 г. предусмотрела формирование стоимости приобретенных товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением. Издержки обраще­ния в части транспортных расходов распределяются на остаток товаров.

2. Остаток товаров на складе на начало января 2006 г. составлял 30 единиц на сумму 30000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализован­ные товары на начало января составлял 2200 руб.

3. В январе 2006 г. организация приобрела 60 единиц товара. При этом сто­имость приобретенных товаров составила 60000 руб., расходы на погрузку и разгрузку - 30000 руб., транспортные расходы - 6000 руб.

4. В январе 2006 г. было реализовано 20 единиц товара.

5. Организация применяет метод списания товаров по средней стоимости.

3. Тестовые задания:

3.1. Освобождение от уплаты НДС возможно при условии:

а) реализации подакцизных товаров в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев;

б) определенного размера выручки от реализации товаров за три пред­шествующих последовательных календарных месяца;

в) ввоза товаров на таможенную территорию РФ;

г) определенного размера выручки от реализации товаров за предыду­щий месяц;

д) реализации подакцизных товаров в течение двух предшествующих последовательных календарных месяцев.

3.2. Налоговым правонарушением не является:

а) нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах;

б) нарушение правил составления налоговой декларации;

в) непредставление налоговой декларации;

г) непредставление сведений, необходимых налоговому органу для осу­ществления налогового контроля.

 

Задание 20

1. Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и усло­вия перехода на уплату единого налога; элементы налогообложения.

2. Задача. Определите в налоговом периоде: а) сумму НДС, относимую на расходы и б) сумму НДС, принятую к вычету (возмещению из бюджета).

Известно:

1. Организация в январе 2006 г. реализовала товары на сумму 1018000 руб., в том числе:

- не облагаемую НДС - на сумму 900000 руб.;

- облагаемую НДС - на сумму 118000 руб. (в том числе НДС -18000 руб.).

2. Стоимость работ, непосредственно связанных с реализацией продукции, не облагаемой НДС, -118000 руб. (в том числе НДС -18000 руб.).

3. Материальные затраты, непосредственно связанные с реализацией про­дукции, не облагаемой НДС, - 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.).

4. Расходы по оплате коммунальных услуг (общехозяйственные), произве­денные в целях реализации продукции как облагаемой, так и не облагаемой НДС, составили 295000 руб. (в том числе НДС - 45000 руб.).

5. В январе 2006 г. был приобретен объект основных средств стоимостью 1180000 руб. (в том числе НДС -180000 руб.) и материалы: для основного про­изводства на сумму 590000 руб. (в том числе НДС - 90000 руб.), для вспомога­тельного производства на сумму 118000 руб. (в том числе НДС -18000 руб.). Объект основных средств и материалы предназначены для производства про­дукции как облагаемой, так и не облагаемой НДС.

6. Все материальные ценности и услуги оплачены и приняты к учету в янва­ре 2006 г. счета фактуры оформлены в установленном порядке.

7. В январе 2006 г. отпущено в производство 40% материалов для основного производства и 50% материалов для вспомогательного производства.

8. Налоговый период -1 месяц.

3. Тестовые задания:

3.1. Предельная величина процентов по кредитам, учитываемая в расходах для налогообложения прибыли:

а) ставка рефинансирования ЦБ России;

б) средний процент, увеличенный на 20%;

в) ставка рефинансирования ЦБ России, увеличенная в 1,1 раза;

г) средневзвешенный процент;

д) средневзвешенный процент, увеличенный в 1,1 раза.

3.2. Налоговая база по налогу на имущество организаций:

а) средняя стоимость имущества за отчетный период;

б) среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;

в) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ че­рез постоянные представительства;

г) инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

д) иная стоимость имущества.

 

Задание 21

1. Система налогов и сборов в РФ. Классификация налогов.

2. Задача. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога (ЕСХ) от досрочной реализации сельскохозяйственным кооперативом картофелеубороч­ного комбайна.

Известно:

1. Сельскохозяйственный кооператив применяет режим ЕСХ.

2. В ходе применения режима ЕСХ был приобретен в июне 2005 г. картофе­леуборочный комбайн, стоимость, которой - 708000 руб. (в том числе НДС -18%). В этом же месяце комбайн оплачен и сдан в эксплуатацию.

3. Стоимость комбайна и НДС учтены в расходах кооператива в июле 2005

4. В апреле 2006 г. комбайн реализован за 500000 руб.

5. Срок полезного использования комбайна 8 лет. В соответствии с учетной политикой кооператив применяет линейный метод начисления амортизации.

6. Ставка налога - 6%.

3. Тестовые задания:

3.1. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:

а) суммовые разницы по займам в условных единицах в полном размере;

б) капитальные вложения в определенном размере;

в) расходы на НИОКР в течение 3-х лет, не давших результата;

г) суммовые разницы по займам в условных единицах в определенном размере;

д) скидки с цены, предоставляемые продавцам покупателю за объем покупок.

3.2. Перечень подакцизных товаров:

а) спи