Расчет параметров уравнения прямой и среднеквадратического отклонения фактических значений убыточности от выравненных

Год	Фактическая убыточность страховой суммы, % ( )	Фактор времени (i)		i2
	1,2	– 2	– 2,4		1,08	0,12	0,0144
	1,1	– 1	– 1,1		1,29	– 0,19	0,0361
	1,5				1,50
	1,8		1,8		1,71	0,09	0,0081
	1,9		3,8		1,92	– 0,02	0,0004
Итого:	7,5		2,1		7,5	Х	0,059

2. Рисковая надбавка (Т_р) определяется:

, (13)

где β – коэффициент, зависящий от заданной гарантии безопасности γ (той вероятности, с которой собранных взносов хватит на выплаты страховых возмещений) и n – числа анализируемых лет. Значение β берется из таблицы:

n	γ
0,8	0,9	0,95	0,975	0,99
	2,972	6,649	13,6450	27,448	68,740
	1,592	2,829	4,380	6,455	10,448
	1,184	1,984	2,850	3,854	5,500
	0,980	1,596	2,219	2,889	3,900

При гарантии безопасности 0,9 для пяти анализируемых лет коэффициент β равен 1,984.

σ – среднеквадратическое отклонение фактических значений убыточности от выровненных, определяется по формуле

, (14)

где q_i – фактическая убыточность страховой суммы (см. условие зада-
чи);

q_i^* – выравненная убыточность страховой суммы, которая для каж-
дого года определяется путем подстановки порядковых номе-
ров лет, условно обозначенных, в вычисленное уравнение
вместо i.

q₍₁₎^* = 1,5 + 0,21 (– 2) = 1,08;

q₍₂₎^* = 1,5 + 0,21 (– 1) = 1,29;

и так далее см. табл. (стр. 8).

.

Рисковая надбавка будет:

Т_р = 0,121 · 1,984 = 0,24 %.

3. Нетто-ставка: Т_н = 2,13 + 0,24 = 2,37%.

4. Брутто-ставка при условии, что доля нагрузки в структуре тарифа (f) составляет 23 %, будет равна:

.

5. Страховая премия = тыс. руб.

Ответ: Брутто-ставка равна 3,1%, страховая премия – 6,2 тыс. руб.

Задачи № 4, 5 составлены на тему: «Основы построения тарифов по страхованию жизни».

В личном страховании при страховании жизни расчеты тарифов имеют свои особенности. Они производятся с использованием демографической статистики (данных таблиц смертности), теории вероятности и долгосрочных финансовых исчислений.

В основе расчета нетто-ставок при страховании жизни лежит вероятность наступления страхового случая.

При страховании жизни на дожитие страховым случаем является дожитие застрахованного лица до определенного момента, указанного в договоре, на случай смерти – смерть в течение действия договора страхования.

Вероятность дожить (_nр_x) лица в возрасте х до конца срока страхования (n лет), то есть до возраста (х+n) лет определяется:

.(15)

Вероятность умереть:

, (16)

где d_x – число умирающих за каждый год в течение срока стра-
хования;

l_x+n – число лиц, доживающих до окончания срока страхования;

l_x – число лиц, доживающих до возраста х лет;

d_x, l_x+n, l_x – данные таблицы смертности.

Тарифные ставки бывают единовременные и годичные.

Единовременная ставка предполагает уплату взноса в начале срока страхования. Страхователь сразу при заключении договора погашает все свои обязательства перед страховщиком.

Годичная ставка предполагает постепенное погашение финансовых обязательств страхователя перед страховщиком. Взносы уплачиваются раз в год. Для уплаты годичного единовременного взноса может предоставляться помесячная рассрочка.

Единовременная ставка при страховании на дожитие для лица в возрасте х лет сроком страхования n лет в расчете на 100 руб. страховой суммы (_nE_x ) определяется:

, (17)

где l_x, l_x+n – показатели таблицы смертности, характеризующие количество лиц, доживающих до возраста x и (x + n) соответственно.

– дисконтирующий множитель за n лет, который определяет-
ся по формуле

, (18)

где i – норма доходности инвестиций;

n – срок страхования.

Единовременная нетто-ставка (_nА_x) на случай смерти на определенный срок вычисляется:

, (19)

где – показатели таблицы смертности, характеризующие количество лиц, умирающих при переходе от x лет к возрасту (х + 1) по годам в течение срока страхования.

При смешанном страховании на дожитие и на случай смерти рассчитывается совокупная нетто-ставка:

, (20)

а затем определяется брутто-ставка:

, (21)

где f – доля нагрузки в брутто-ставке (%).

Пример 2.

Рассчитайте единовременную брутто-премию для страхователя (женщины) в возрасте 40 лет, застрахованного по смешанному страхованию жизни сроком на три года. Норма доходности 6 %. Страховая сумма – 10 тыс. руб. Доля нагрузки в брутто-ставке 10 %.

Решение.

Определяем:

1. Единовременные нетто-ставки для женщины в возрасте 40 лет сроком на три года:

а) на дожитие (формула 17):

,

= 83,02 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Цифры берем из табл. 2 приложения.

б) на случай смерти (формула 19):

,

= 1 руб. со 100 руб. страховой суммы;

в) при смешанном страховании жизни (формула 20):

Т_н = руб.

2. Единовременную брутто-ставку при смешанном страховании жизни (формула 21):

Т_б= руб. со 100 руб. страховой суммы.

3. Единовременную брутто-премию:

БП = руб.

На практике приходится исчислять тарифные ставки для разных возрастов застрахованных лиц и сроков страхования (а также уплаты взносов и страховых выплат), что очень трудно. Для упрощения расчетов применяются специальные технические показатели – коммутационные числа:

,

,

;

,

,

где – предельный возраст таблицы смертности.

С помощью простого математического приема умножения числителя и знаменателя дроби на одно и то же число (дисконтирующий множитель – V^х) формулы нетто-ставок могут быть выражены через коммутационные числа.

Для практических расчетов нетто-ставок при страховании жизни разработаны таблицы коммутационных чисел (см. прил.).

В результате преобразований формулы расчета нетто-ставок через коммутационные числа примут вид:

Единовременные нетто-ставки для лица в возрасте х лет:

– на дожитие при сроке страхования n лет:

; (22)

– на случай смерти:

а) при страховании на определенный срок

; (23)

б) для пожизненного страхования

. (24)

Пример 3.

Страхователь (мужчина) в возрасте 40 лет заключил договор смешанного страхования жизни на три года (норма доходности 6 %).

Определите:

1. Единовременную нетто-ставку на дожитие и на случай смерти через коммутационные числа.

2. Брутто-ставку при смешанном страховании жизни, если нагрузка в брутто-ставке составляет 10 %.

3. Единовременную брутто-премию, если страховая сумма равна
20 тыс. руб.

Решение.

Определяем:

1. Единовременную нетто-ставку для мужчины в возрасте 40 лет при страховании на три года через коммутационные числа:

а) на дожитие (формула 22)

;

руб.

Цифры берем из табл. 1 приложения.

б) на случай смерти (формула 23)

;

руб.

2. Брутто-ставку при смешанном страховании жизни:

,

руб.

3. Единовременную брутто-премию:

БП = руб.

Ответ: Брутто-ставка равна 93,51 руб., брутто-премия – 18 702 руб.

Большинству страхователей удобнее вносить платежи в течение всего срока страхования. Для этого исчисляются годичные нетто-ставки.

Переход от единовременной нетто-ставки к годичной осуществляется посредством применения коэффициентов рассрочки. В зависимости от того, когда предусматривается уплата взносов – в начале или в конце временных интервалов, говорят соответственно о коэффициентах рассрочки пренумерандо и постнумерандо.

Формулы расчета коэффициентов рассрочки:

пренумерандо

; (25)

постнумерандо

. (26)

Абсолютные значения коэффициентов рассрочки близки к значению n – срока страхования, но несколько ниже его. В результате размеры годичных ставок получаются более высокими, чем если бы мы просто делили единовременную ставку на количество лет страхования.

Формулы годичных ставок (взнос уплачивается в начале срока страхования) для лица в возрасте х лет при сроке страхования n лет:

а) на дожитие

; (27)

б) на случай смерти

. (28)

Задача № 6 составлена на тему: «Методы определения страхового возмещения в имущественном страховании».

Страховой ущерб – материальный убыток, нанесенный страхователю в результате страхового случая. Под убытками понимаются расходы, которые должен будет произвести страхователь для восстановления застрахованных элементов, частей имущества после страхового случая.

Основанием для определения суммы ущерба являются данные, зарегистрированные в заявлении страхователя и акте осмотра поврежденного (погибшего) имущества. Ущерб определяется:

а) при полной гибели (утрате, похищении) имущества или частей (элементов) ущерб равен страховой стоимости погибшего (утраченного) имущества (его части) на день наступления страхового случая минус имеющиеся остатки, годные к использованию;

б) при повреждении застрахованного имущества или его элементов ущерб равен стоимости восстановления (ремонта) поврежденного имущества в ценах, действовавших на день наступления страхового случая, минус износ на день страхового случая минус стоимость сохранившихся остатков, годных к использованию.

В сумму ущерба включаются также целесообразно произведенные и документально подтвержденные расходы по спасению застрахованного имущества, предотвращению увеличения ущерба и приведению поврежденного имущества в порядок после страхового случая, если такие расходы оговорены в договоре страхования (страховом полисе) и признаны необходимыми.

Страховое возмещение – это сумма, которую страховщик обязуется выплатить по договору страхования при наступлении страхового случая.

Величина страхового возмещения не может быть больше страховой суммы, предусмотренной в договоре страхования. Она зависит от размера ущерба и системы страховой ответственности, предусмотренной в договоре страхования.

Существует несколько систем ответственности, но наиболее часто встречаются следующие:

1. Система пропорциональной ответственности.

2. Система первого риска.

3. Система предельной ответственности.

По системе пропорциональной ответственности ущерб возмещается в той же доле, какую занимает страховая сумма в страховой стоимости.

Величина страхового возмещения определяется:

, (29)

где W – величина страхового возмещения;

S_n – страховая сумма по договору;

S_s – страховая стоимость объекта страхования;

У – фактическая сумма ущерба.

Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы (первый риск). Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.

При страховании по системе предельной ответственности величина страхового возмещения определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода.

Договоры имущественного страхования часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба. Одной из форм такого участия в ущербе является предусмотрение франшизы.

Франшиза – это определенная договором страхования сумма ущерба, не подлежащая возмещению со стороны страховщика. Различают безусловную и условную франшизу. При использовании безусловной франшизы страховое возмещение выплачивается в размере ущерба в пределах страховой суммы за вычетом франшизы. В случае условной франшизы ущерб не возмещается в пределах франшизы, но когда он превосходит ее, то подлежит возмещению в полном объеме в пределах страховой суммы.

Франшиза может быть установлена в абсолютной сумме или в процентах к страховой сумме или к величине ущерба.

Задача № 7 составлена на тему: «Перестрахование».

Перестрахование – это страхование одним страховщиком на определенных условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика. Существует пропорциональное и непропорциональное перестрахование. В задаче № 7 приведены данные по пропорциональному эксцедентному перестрахо-ванию.

При эксцедентном перестраховании перестраховщик участвует только в тех рисках, которые превышают размер собственного удержания страховщика (приоритет цедента) в пределах своего лимита ответственности. Оставшаяся часть страховой суммы (после вычета собственного удержания) называется эксцедентом.

Лимит ответственности перестраховщика определяется путем умножения собственного удержания страховщика на оговоренное число раз (линий). Например, пять линий означает пятикратную сумму собственного удержания цедента (первого страховщика). Таким образом, общая сумма договора с учетом собственного удержания составляет шесть линий.

Пример 4.

Эксцедент составляет три линии, собственное удержание цедента – 500 тыс. руб. Цедент заключил со страхователем три договора страхования по страхованию имущества юридических лиц, которые он должен перестраховать (согласно заключенному договору с другим страховщиком): первый на 1,5 млн руб., второй – на 2 млн руб., третий – на 2,5 млн руб. Определите ответственность перестраховщика № 1 по каждому договору.

Решение.

Ответственность перестраховщика № 1 по каждому договору:

по первому – 1 млн руб. (1,5 – 0,5);

по второму – 1,5 млн руб. (2,0 – 0,5);

по третьему – 1,5 млн руб. (2,5 – 0,5 = 2,0), поскольку по условию лимит перестраховщика № 1 (три линии) составляет 3 · 0,5 = 1,5 млн руб. Больше этой суммы перестраховщик не примет на свою ответственность.

Поэтому по двум договорам эксцедент не превышает лимит ответственности, а по третьему договору цеденту следует 500 тыс. руб. перестраховать у перестраховщика № 2.

Задача № 8 посвящена расчету резерва незаработанной премии по видам страхования иным, чем страхование жизни. Правила формирования таких резервов утверждены приказом Министерства финансов от 11 июня 2002 г. № 51н, с учетом изменений, внесенных приказом от
23 июня 2003 г. № 54н. Страховщики руководствуются этими Правилами и на их основе разрабатывают и утверждают Положение о порядке формирования страховых резервов по указанным видам страхования и представляют его в Министерство финансов РФ в течение месяца с момента утверждения.

Для расчета страховых резервов договоры страхования распределяются по девятнадцати учетным группам.

Одним из основных страховых резервов является резерв незаработанной премии (РНП).

Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСП_i).

Базовая страховая премия (БСП_i) равна страховой брутто–премии за вычетом начисленного вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто–премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета величины резерва незаработанной премии используются следующие методы:

– «pro rata temporis» (пропорционально сроку);

– «одной двадцать четвертой»;

– «одной восьмой».

Методом «pro rata temporis» незаработанная премия по каждому договору определяется:

, (30)

где n_i – срок действия договора в днях;

m_i – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии равен сумме незаработанной премии (НП_i), исчисленной по каждому договору страхования.

Пример 5.

Страховой компанией 1 сентября текущего года заключен договор страхования имущества юридического лица на срок до 1 июня следующего года. Страховая премия – 90 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение агенту – 6 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 5 %.

Определите незаработанную премию на 1 января методом «pro rata temporis».

Решение.

Определяем:

1. Базовую страховую премию:

БСП = тыс. руб.

2. Незаработанную премию:

НП = тыс. руб.,

где n_i – число дней с 1 сентября текущего года по 1 июня следующего года;

m_i – число дней с 1 сентября по 31 декабря текущего года.

Задачи № 9, 10 составлены на тему: «Финансы страховых организаций».

В задаче № 9 определяется финансовый результат от деятельности страховых организаций (см. статьи 249, 250, 254 – 269, 293, 294 Налогового кодекса РФ).

При решении задачи № 9 следует знать:

прибыль до налогообложения = результату от операций страхования иного, чем страхование жизни, + доходы по инвестициям – расходы по инвестициям – управленческие расходы + прочие доходы – прочие расходы;

чистая прибыль = прибыли до налогообложения – текущий налог на прибыль.

Рентабельность страховых операций в целом, а также по отдельным видам страхования (R_o):

Ro =	Прибыль от страховых операций	100; (31)
Страховые премии

Уровень (коэффициент) выплат (У_в):

Ув =	Сумма страховых выплат	100; (32)
Страховые премии

Рентабельность активов:

Rа =	Чистая прибыль	100; (33)
Средняя стоимость активов за анализируемый период

В задаче № 10 приводятся условные данные по страховым компаниям для расчета нормативного соотношения активов и принятых страховых обязательств.

Под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами (далее нормативный размер маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки которой истекли (далее – фактический размер маржи платежеспособности).

Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика ежеквартально.

Если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленной статьей 25 Федерального Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

Минимальный размер уставного капитала установлен в размере:

30 млн руб. для страховщиков, осуществляющих страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование, а также занимающихся имущественным страхованием;

60 млн руб. – занимающихся страхованием жизни, а также личным страхованием в сочетании со страхованием жизни;

120 млн руб. – осуществляющих перестрахование, а также страхование в сочетании с перестрахованием.

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 2. 11. 2001 г. № 90н «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (в редакции приказа Минфина РФ от 14. 01. 2005 г. № 2н) страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств. Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:

– непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

– задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;

– собственных акций, выкупленных у акционеров;

– нематериальных активов;

– дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16 % от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

– страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменений условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;

– отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

– других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страховании, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Второй показатель равен 23 % от одной трети суммы:

– страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;

– изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются три года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

– страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;

– изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

– страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;

– изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 – равным 1.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни определяется путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.

В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее, чем на 30 %, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

Пример 6.

Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации.

Для расчета фактической маржи платежеспособности используем данные из бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату (тыс. руб.):

Уставный капитал	140 000
Добавочный капитал	–
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль	42 920
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет	–
Акции компании, выкупленные у акционеров	–
Нематериальные активы
Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли	89

Решение.

1. Определяем фактическую маржу платежеспособности:

140 000 + 6180 + 42 920 – 111 – 89 = 188 900 тыс. руб.

2. Для расчета нормативной маржи платежеспособности по страхованию жизни, используем следующие данные бухгалтерского баланса (тыс. руб.):

Резерв по страхованию жизни 219 260

Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни –

Так как нет доли перестраховщиков в резерве, поправочный коэффициент равен 1.

3. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни:

0,05 · 219 260 · 1 = 10 963 тыс. руб.

Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

При расчете первого показателя используем следующие отчетные данные (тыс. руб.):

Страховые премии за расчетный период 228 120

Возврат страховых премий в связи с расторжением
(изменением условий) договоров за год, предшествующий
дате расчета 20

Отчисления от страховых премий в резерв предупредительных
мероприятий за год, предшествующий дате расчета –

Другие отчисления от страховых премий за год,
предшествующий дате расчета 63 730

4. Определяем первый показатель для расчета маржи платежеспо-собности:

0,16 (228 120 – 20 – 63 730) = 26 299 тыс. руб.

Для расчета второго показателя используем следующие данные (тыс. руб.):

Страховые выплаты за три года, предшествующие дате
расчета, по видам страхования иным, чем страхование
жизни 312 480

Поступления, связанные с реализацией права страховщика
на суброгацию за три года, предшествующие отчетной дате, 51

Резервы убытков:

– на начало трехлетнего расчетного периода 38 140

– на дату расчета 39 850

5. Определяем второй показатель для расчета маржи платежеспособности:

тыс. руб.

 

Рассчитаем поправочный коэффициент на базе следующих данных (тыс. руб.):

Страховые выплаты за расчетный период 89 325

Резервы убытков:

– на начало расчетного периода 41 830

– на дату расчета 39 850

Промежуточный итог: 89 325 + (39 850 – 41 830) = 87 345.

Доля перестраховщиков в страховых выплатах 1094

Доля перестраховщиков в резервах убытков:

– на начало расчетного периода 1124

– на конец расчетного периода 1117

Промежуточный итог: 1094 + (1117 – 1124) = 1087.

6. Поправочный коэффициент равен:

.

Произведем окончательный расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни:

а) показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (наибольшая из величин, полученных при расчете первого и второго показателей) – 26 299 тыс. руб.;

б) поправочный коэффициент – 0,9876.

7. Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни составит:

26 299 · 0,9876 = 25 973 тыс. руб.

На основе полученных показателей рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности.

8. Общая нормативная маржа платежеспособности равна:

10 963 + 25 973 = 36 936 тыс. руб.

Однако 36 935 тыс. руб. меньше минимального размера уставного капитала, установленного законодательно для страховщиков, занимающихся страхованием и перестрахованием, который равен 120 млн руб. Поэтому за нормативную маржу платежеспособности принимаем 120 млн руб.

9. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит:

188 900 – 120 000 = 68 900 тыс. руб.

 

10. Определяем процент превышения фактической маржи платежеспособности:

.

Вывод: страховщик соблюдает соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о его финансовой устойчивости.