Налоги и налогообложение

1. Косвенное налогообложение в Российской Федерации

Особенности взимания и виды косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость (НДС): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки НДС, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога. Документальное оформление расчетов по НДС. Налоговые льготы по НДС. Акцизы: подакцизные товары, основные элементы налога.

2. Налог на доходы физических лиц(НДФЛ)

Налогоплательщики, объект обложения, налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы по доходам, полученным натуральной форме и в виде материальной выгоды. Ставки НДФЛ, налоговый период. Льготы по НДФЛ: доходы, подлежащие налогообложению и налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты). Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Декларационный способ исчисления НДФЛ.

3. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды(ГВБФ)

Виды платежей в ГВБФ. Категории плательщиков взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, производящими выплаты физическим лицам: объект обложения и платежная база, тарифы страховых взносов, расчетный период. Порядок уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа. Отчетность плательщиков взносов в ГВБФ. Система контроля за уплатой страховых взносов.

4. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Организации, не являющиеся плательщиками налога на прибыль. Объект налогообложения. Классификация доходов и расходов налогоплательщика. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции, по статьям и элементам затрат. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизационные отчисления. Прочие расходы. Особенности определения налоговой базы разными категориями плательщиков. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Способы исчисления и уплаты налога. Налоговый учет.

5. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Общие условия применения специальных налоговых режимов. Понятие «Субъект малого предпринимательства». Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН): выбор объекта обложения, доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения, ставки налога. Налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога по УСН. Применение УСН на основе патента. Особенности применения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: основные понятия, порядок установления ЕНВД, виды деятельности, подлежащие переводу на ЕНВД, порядок исчисления единого налога Налоговый учет и отчетность.

6. Налоговый федерализм. Система региональных и местных налогов и сборов

Понятие налогового федерализма. Основные задачи и принципы налогового федерализма. Становление налогового федерализма в РФ. Полномочия законодательных органов власти субъектов РФ и местного самоуправления в области налогообложения.

Региональные налоги: основные элементы налога на имущество юридических лиц, транспортного налога, налога на игорный бизнес (субъект, объект, база, ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога). Местные налоги: основные элементы земельного налога и налога на имущество физических лиц (субъект, объект, база, ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога).

7. Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей

Льготы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах для сельскохозяйственных товаропроизводителей при применении общего режима налогообложения (по НДС, по налогу на прибыль организаций, по имущественным налогам и по ресурсным налоговым платежам). Порядок перехода и применения Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, учитываемых при исчислении единого налога. Особенности формирования налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Налоговый учет и отчетность.

8. Государственный налоговый контроль

Система государственных органов, осуществляющих налоговый контроль. Понятие, формы и методы налогового контроля. Участники налоговых правоотношений. Учет налогоплательщиков. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Порядок проведения и оформление результатов камеральных и выездных налоговых проверок. Лица, привлекаемые к участию в контрольных мероприятиях: эксперты, специалисты, переводчики, понятые, свидетели. Понятие и виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение. Защита прав налогоплательщиков. Административный и судебный способы защиты прав налогоплательщика.

9. Система обязательных платежей за пользование природными ресурсами

Перечень ресурсных налоговых платежей. Налог на добычу полезных ископаемых: субъект и объект налогообложения, формирование налоговой базы, порядок установления налоговых ставок, налоговый период, особенности исчисления и уплаты налога. Водный налог: субъект и объект налогообложения, формирование налоговой базы, порядок установления налоговых ставок, налоговый период, особенности исчисления и уплаты налога. Сборы за пользование объектами животного мира и пользование водными биологическими ресурсами. Порядок определения и уплаты платежей за пользование недрами и платы за лесопользование.

10. Налоговая политика предприятия

Налоговая политика как элемент финансовой политики предприятия. Понятие налогового планирования, его принципы и классификация. Оптимизация налогообложения: выбор режима налогообложения, оценка возможности применения налоговых льгот, формирование учетной политики, составление налоговых календарей, рациональное размещение активов и прибыли организации. Способы оптимизации отдельных налогов. Оценка налоговых рисков предприятия. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта.