Юр. характеристика отдельных преступлений против

Ст. 285 – злоупотребление должностными полномочиями

Основной объект: общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование гос. аппарата;

Доп. объект: права и законные интересы граждан и организаций, охраняемые законом интересы общества и гос-ва;

Граждане или организации права и интересам которых причинён существенный вред – потерпевшие;;

Объективная сторона: состав материальный;

Может совершаться действием или бездействием;

Деяние должно отвечать 2 признакам:

1) Деяние должно заключаться в использовании служебных полномочий:

- совершение действий, входящих в круг служебных полномочий ДЛ, при отсутствии обязательных условий или основанию для их совершения;

- неисполнение обязанностей, возложенных на ДЛ;

ППВС от октября к использованию служебных полномочий относится протекционизм – незаконное содействие в трудоустройстве, продвижении по службе, поощрении или ином покровительстве по службе;

2) Деяние совершается вопреки интересам службы: не обусловлено служебной необходимостью и объективно противоречит как общим задачам и требованиям, предъявляемым гос. аппарату и аппарату МСУ, так и тем задачам и требованиям для достижения которых лицо было наделено соотв. должностными полномочиями;

3) Последствия – существенное нарушение прав и интересов граждан или организаций, общества и гос.

Существенный характер нарушения – оценочная категория и устанавливается при рассмотрении конкретного дела, при этом последствия должны обладать такими свойствами, которые позволяют установить их конкретные параметры;

К числу существенных нарушений на практике относят: нарушение конституционных прав граждан, имущественный ущерб любого вида, приостановление деятельности организаций, нарушение общественного порядка, сокрытие преступлений.

 

ЛЕКЦИЯ ОТ 22.12.11ЛЕКЦИЯ 17

ОССП:

286 ПП № 19 то 2009 г три варианта:

1. Субъект выполняет приказ другого вышестоящего д\л того же самого ведомства

2. д\л выполняет полномочия другого д\л того же самого ведомства, но в отношении которого оно не находится в подчинении

3. д\л выполняет полномочия другого д\л другого ведомства

 

1. совершение действий при отсутствии условий его правомерности:

– соверш действий, кот д\л может выполнить, но с нарушением порядка их осуществлений (принятие индивид решения, д\б коллег

– совершение действий при отсутствии спец полномочий или условий (исп оружия без необходимости – задержание беременной Ж)

- совершение действий, кот ни одно д\л не имеет право совершать (глумление, применение насилия)

Д\л можно только то, что прямо разрешено в законе, в отличие от граждан (для нас разрешено все, что не запрещено)

 

Круг служебных полномочия опред соотв-м положением, уставом, инструкцией или др НПА, в котором формулируются П и О лица, занимающего соотв должность

Способы нарушения штатно-финансовой дисциплины – обман, контоорлирующих органов, сокрытие хищение, недостача др преступлений, упущение по службе, необоснованное гос и муниц имущества (при отсутствии признаков хищения), попустительство, заранее обещанное укрывательство П и др.

 

В 285 д\л совершает Д, не запрещенное НПА, а в 286 субъект совершает Д, запрещенные, неразрешенные НПА.

 

Последствия для обоих составов для ч.1 – в ПП №19 п.18 – по существенным нарущениям следует понимать нарушение прав и свобод ФЛ и ЮЛ, гарантированных К-ей, нац и м\н зак-вом: право на уважение чести и достоинства личности, личной семейной Ж, на неприкосновенность жилища и тайну прерписки, телефонных, почтовых, телеграфных сообщений, П на судеб защиту и длоступ к правлосудию, в тч на эффект способы прав защиты в ГосОргане и компенсации ущерба и др. Создание препятствий в удовл0ии гр0ми и орг-ми своих потребностей, не противоречащих нормам права и общ нравств-ти (созд-е д\л преп выбрать в предусм-х законом случаях по своему усмотрению организации для сотрудничества.

Последствия м\б:

1. физич. Вида – вред здоровью

2. имущ ущерб – прямой реальный (ФЛ от 50 р, ЮЛ от 200 тр), упущ выгода (умнож на 2), непередача должного

3. конституционный - нарушение К ПиС

4. организационный – создание помех, сбоев в работе, нарушение общ порядка, сокрытие П

при оценке сущ-ти вреда след учитывать степень отриц воияния на нормальную работу орг-ции, хар-р и размер реального ущ-ба, кол-во потерпевщих гр-н, тяжесть причиненого им физич и морального причененного вреда

Практика отрицает подрыв авторитета органа власти. Не приняли заявление в полиции – не прич вреда.

Временное заимствование чужого им-ва (285), передача временно матер ценностей в долг, расходование этих ценностей не по назначению, незаконное приобретение в пользование автомобиля и др дорогостоящего им-ва БЕЗ ПРИЗНАКОВ ХИЩЕНИЯ.

Фихич вред причиняется не в результате насилия (осложнение от неправильно прведенной или непроведенной операции)

СССП:

Прям\косв умысел в обоих составах

286 – обязат мотив: ПП п.16 – корытсная заинт-ть, получить для себя или др лиц имущ-го хар-ра, не связанную с незк безвозмездным обращенем им-ва ……(обвоб от им-х затрат, возврат им-ва, погашение долга и тп), иная личная заинтересов-ть рассматривается как стремление д\л извлеч выгоду неим-го хар-ра, обусловленную желанием преукрасить действит положение, получить необход услугу, заручитьбся поддержкой в решении к-л вопроса, скрыть свою некомпетентность и тп.

286 - + ложнопонятые интересы стороны.

Для обоих составов – д\л может не предвидеть конкретной формы существенного нарушения, но для УО достаточно, если такое предвидение имело место в общей форме.

Субъект первых частей этих составов – спец – д\л

д\л – в некоммерческих орг-ях. Продавец – не д\л. У д\л всегда властные полномочия, они работают в орг-ях, у кот нет целью систематического получения прибыли. Они должно получать з\п из бюджета.

Ч.2

Особо спец субъект – примечание к 285 п.2,3 – лица, занимающие гос должность, установленные К-ей,ФЗ,ФКЗ для непосред исполнения федерал гос органов, а так же лица, занимающие гос должности субъектов РФ для непоср-го исполнения полномочий гос органов субъектов РФ.

Субъектов сказанного состава явл Глава ОМСУ – ГМО, высшее д\л МО, наделенное уставом кового собственными полномочиями по решению ВМЗ.

П.10 ПП: примеры: президент, глава правительства, члены ГД, главы субъектов РФ и тд. При временном исполнении функций д\л или исполнению их по спец полномочию, лицо признается долж-м лиш в период исполнения возложенных на него функций.

П.6 ПП: Если лицо назначено на должность с нарушением требований или органичений, устан-х НПАктом (налич судимости), использовало служ полномочия вопреки интересам службы, либо явно вышло за пределы своих полномочий, то это 285 или 286

Ч.3

В п.21 ПП есть хар-ка ч.3 285 и п.»в» ч 3 ст 286 тяжкие последствия – крупн аварии, длит остановка татранспорта или производ процесса, иное нарушение деятельности оранизации, причинение значительного матер ущерба, причинение смерти по неосторожности (самоубийство, покушение на самоубийство). Нет единства в толковании терминов. Кафедра считает, что к этим последствиям форма вины- неостороденость, а значит двойная фрома вины. Однако ПП этого не предусмотрел, значит обе формы вины м\б – умышл или двойная. Срыв хоз заданий, сокрытие тяж, особо тяж П, прич ср вреда здоровью умышленно по ст 112 ч 2, тяж вред здоровью ч1-2 ст 111. 111 ч 3 и 4 всегда требуют квалификации по совокупности.

Если исходить их ПП, то содержание п «в « ч з ст 286 должно приравниваться к ч 3 285. В учебнике написано, что любой тяж вред должен квалиф-ся по совокуп

П «а» ч 3 ст 286 – любой вид начилия. Псих: угроза от побоев до смерти включительно без доп квалификации о ст 119. Физич: побои, истязание, контактное лишение свободы, прич легк, ср, тяж вреда здоровью – по 1 части. Прочий вред этим пунктом охватываться не может.

П «б» оружие и спец средства. м\б использованы любые виды оружия, кроме сигнального (спорно) и газовых балончиков, снаряженных не запрещенным в РФ газом.

Спец средства – приспособления\устройства, предназначенные для отражения нападения преступников, прекращения массовых беспорядков (слезоточиывй газ, резиновые палки, водометы, служеб собаки, бронемашины, средства разрушению преград и др средств, состоящих на вооружение ОВД). Спорно признание средствами

Применение:

1. Непосредственное использование

2. Использование, при котором с их помощью был причинен вред жизни или здоровью или была создана реальная угроза этих последствий.

Стр 784-785 кафедрального учебника правила квалификации, конкуренция.

ПП п.13,14 общая характеристика. Если деяние подпадает под ч 1 285 или 286 совершено д\л для устранения опасности непосредственно угрожающей личности, охраняемой законом интересам общ-ва или госуд-ва и эта опасность не м\б устранена иным способом, то это деяние не б признана П при отсутствии превышения пределов крайней необходимости. Так же не явл П деяние д\л, связанные с использованием служебных полномочий, если они были совершены во исполнение обязательного для него приказа или распоряжения

ВТОРОЙ СЕМЕСТР!!!

 

09.02.2012 ЛЕКЦИЯ 18

2 семестр
09.02.12

Ответственность за экономические преступления (гл.22).

Общая хар-ка:
1. В зависимости от подвидового объекта:

1) группа П, связанных с нарушением гарантий предпринимательства со стороны др.лиц (159, 170);

2) группа П, связанных с нарушением гарантий предпринимательства со стороны иных лиц;

3) П, связанные с нарушением общих принципов и порядка предпринимательской деят (181);

4) П, связ с нарушением прав и имущ. интересов кредиторов (176, 177);

5) П, связ с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции (178, 180);

6) Финансовые П:

a. П в сф обращения денег и ценных бумаг (186, 187);

b. П в сф обращения драг. металлов, драг. камней;

c. Налоговые П (198, 199);

7) Таможенные П (190)

О: Видовой О – экономические отношения.
В ряде СП присутствеут фак/доп О – имущ.интересы граждан, собственность (171, 179), здоровье (ч.3ст.172).

ОССП: большинство СП материальные; последствия как правило в виде имущ.вреда (м.б.экологич, организационный вред и др.);
Некоторые СП формально-материальные, некоторые формальные (173.1).
Деяние– активные действия/бездействие (ст.190, 177).
В многих случаях обяз признаком СП явл размер ущерба/дохода и т.д.
прим.169: крупный ущерб/доход/задолженность = если превышает 1млн р.
особо крупный = свыше 6 млн р.

СССП: умышленная форма вины (основные СП), умышленная/неосторожная форма (квалифицированные СП).
Цель м.б. обязательным признаком СП (174).

С: общий с 16 лет / спец (169).

ЧастоП совершаются по совокупности с СП этой же главы или с П главы 21.

Ст.171 – незаконное предпринимательство.

ППВС РФ от 18.11.04 №23

Ч.1. (основной состав):

О: порядок осуществления предпринимательской деятельности, обеспечивающий нормальное развитие экономики.
Предпринимательская деятельность (ГК) –
Факультативный О – нравственность, здоровье, конст. строй.

ОССП: СП – формально-материальный.
Деяние: деятельность осуществляется без регистрации/без лицензии;
1- не рассматриваются как предприн. деят-ть некоторые виды частной практики (частно-практикующие нотариусы).
ФЗ «о гос.рег. ЮЛ и ИП».
2 – Лицензия должна получаться на каждый вид деятельности отдельно. ЮЛ и ИП, получившие лицензию, вправе осущ деят-ть в соответствии с лицензией на всей территории РФ. Днем принятия реш о предоставлении лицензии является день внесения записи о присвоении лицензии в реестр лицензий. Деятельность на которую предоставлена лицензия лицензирующим органом сРФ, может осуществляться на территориях др сРФ при условии уведомления лицензиатом лицензирующих органов сРФ в порядке установленном Правительством РФ. Лицензия действует бессрочно.
ст.20 ФЗ «о лицензировании»: прекращение, аннулирование Л.
Любое причинение вреда жизни и зд подлежит доп. квалификации.
ППВС: Лица, кот занимаются незаконной предпринимательской деятельностью, не должны платить налоги, нет СП уклонения от уплаты налогов.
Вещи, полученные в рез-те незак пд, изымаются в доход гос-ва. Доход – вся выручка от реализации товаров, работ и услуг, без вычета произведенных расходов, связанных с этой предпринимательской деятельностью.

СССП: умышленная форма вины. Мотивы любые.

С: общий/специальный. Если ЮЛ занимается незаконной предприн.деят., то С – лицо, но кот в силу служебного положения были обязанности по руководству организации/лицо, которое фактически выполняет обязанности или функции руководителя.

Ч.2 ст.171 – квалифицированный СП:

1) совершение деяния орг.группой

2) 2) извлечение дохода в особо крупном размере.

Если незак.предприн выражается в виде деятельности, запрещенной УК, то Ответ-ть наступает по долее спец.нормам.

Деятельность по изготовлению фальсифицированных товаров (систематически) – мошенничество, нет квалификации по ст.171.

Ст.171.1 – производство, приобретение, хранение , перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции.

ФЗ «о тех.регулировании» от 27.12.2002.
ПП «об акцизных марках для маркировки алко.продукции» от 21.12.05.
ПП «о маркировке алко.продукции акцизными марками» от 31.12.05 №866.
Письмо МНС РФ

О: порядок предпирин.деят, обеспеч легальное производство и оборот товаров и продукции, подлежаих маркировке, контроль за поступление акцизов в бюджет.
Предмет: товары и продукция, подлежащая обязательной маркировке (алко.продукция, табачные изделия).
Алко.продукция – пищевая продукция, с содержанием этилового спирта не менее 1.5 % от объема готовой продукции (питьевой этиловый спирт, спиртные напитки, вино, в том числе и натуральное; не относ: пиво, сувенирная алко. продукция в нестандартной таре, алко.продукция поставляемая на экспорт в соответствии с заключенным контрактом).
Приказ ГТК: бортовое питание, вагоны-рестораны и т.д.не нужна маркировка.
Товар и продукция:
1 т.зр: Т – продукт завершенного производства; П – продукт незавершенного производства.
2 т.зр: П – алко. продукция; Т – все остальное.

1 т.зр: Продукция м.б. легально/нелегально произведена и если не соответ нормативам, то деяние квалифицируется по совокупности со ст. 238 (или нелегально + соответствует нормативам).
2 т.зр: только 238, если продукция не отвечает санитарно, гиенич, иным нормам.

ОССП: СП – формальный. Деяние изложено альтернативно (производство, приобретение, хранение, перевозка, сбыт).

СССП: прямой умысел. Цель – сбыт, для производства и др.

С: с 16л, собственник товара, продукции, подлеж маркировки, руководители предприятий, лица, сбывающие товар.

Ст.171.2 – незаконная организация проведения азартных игр

- предпринимательская деятельность вне границ игровых зон, в том числе ч/з интернет.

Ст.172 – незаконная банковская деятельность.

ФЗ «о банках и банковской деятельности» 2.12.90г.
О:
ДопО – интересы гр, организаций, гос-ва.

ОССП:
...

В случае совершения банковских операций частными лицами, а не банковскими орг-ми,
1) ст.172 не вменяется, если есть СП мошеничества или др
2) ст.172
3) ст. 171

С: специальный – руководители кредитных организаций.

Ст. 173.1 – незаконное образование ЮЛ.

Ч.1 – образование, создание, реорганизация ЮЛ ч/з подставных лиц.
но можно купить ЮЛ ч/з подставных лиц.

ОССП: СП – формальный. Деяние – акт. действия по образованию ЮЛ.
ГК!
- ч/з подставных лиц

СССП: прямой умысел.

С: общий

Ст. 173.2 – незаконное использование док-в для образования ЮЛ

Ч.1:

ОССП: СП – формальный, деяние – действие (предоставление док-та, удостоверяющего личность; выдача доверенности – деяния совершаются для образования ЮЛ).

СССП: создание ЮЛ в целях совершения 1/нескольких П, связанных с финансовыми операциями, либо сделками с имуществом.

Ч.2: отв-ть за незаконное приобретение док-ов/использование незаконно полученных персональных данных.

Составы легализации (отмывания) им-ва, приобретенного преступным путем.

Ст.174, 174.1

- П м/ун характера (конвенционные П);
Европейская конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности;
ФЗ №115 от 08.08.01 «о противодействии легализации…»
ППВС РФ от 2004г.

- вторичное преступление, т.е. СП м.б., только если есть основной СП;
- это спец. нормы по отношению к ст. 175.

О: нормальная деятельность рынка товаров, работ и услуг, финансовой системы.
ФакО: интересы предпринимателей, инвесторов, др лиц.
Предмет: денежные ср-ва, иное им-во, приобретенное заведомо преступным путем, за искл. спец СП (см.ст).

Отличия 174 и 174.1
174 – легализация им-ва, добытого др. лицами;
174.1 – им-во добыто самим преступником (м.б.одним из соучастников).

ОССП: СП – формальный; окончено в момент совершение любого из указанных действий. Действия:

1) Совершение финансовых операций (действие с ден.ср-ми, ценными бумагами, иным им-ом с целью возникновения, изменения, прекращения прав и обязанностей);

2) Совершение иных сделок.

1 т.зр: совершение фин. операций/сделок законно или незаконно (дело Дубинкина и Красноперова);
2 т.зр: сделки д.б. только законны, в противном случае достичь цели легализации невозможно.

ЛЕКЦИЯ 19

В п19 ПП ВС альтернативно перечисляются и раскрываются деяния, относящиеся к фин. операциям и др. сделкам. Там же правоприменитель уточнил, что ответ-ть по ст.174 и 174.1 наступает и в случае совершения одной фин. операции/сделки, но они д.б. совершены в крупном размере.

П.21 ППВС РФ: требование, в соответствии с которым суд обязан при постановлении обвинительного приговора установить факт получения лицом имущества либо заведомо добытого приступным путем, либо в рез-те совершения конкретного преступления.

Для вменения ст.174 и 174.1 суд обязан выяснять имеются ли в деле доказательства, свидетельствующие о том, что лицу совершившему финансовые операции и иные сделки было достоверно известно, что это им-во приобреталось приступным путем.

СССП: прямой умысел. Виновный должен осознавать приступный способ приобретения им-ва (само по себе преступление не имеет значение). Обязательный признак – специальная цель: цель придания правоверного вида владению, пользованию и распоряжению имуществом.

С: ст.174 – с 16 лет, лицо не является участником первичного преступления (им-во добыто преступным путем другими лицами).
ст.174.1 – лицо является субъектом и первичного преступления.

Квалифицирующие признаки:

1.Легализация с использованием служебного положения. Спец субъект: должн. лица, гос. служащие, лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих или иных организациях.

Смежные составы: ст.174, 174.1 – более специальные нормы по отношению к ст.175.
ст.175 – более специальная норма по отношению к ст.316 (укрывательство особо тяжких П).

Ст.175 – укрывательство им-ва

Предмет: любое им-во, добытое преступным путем, за искл им-ва, ответственность за приобретение и сбыт которого установлена более спец. нормами.

ОССП: формальный СП.
Деяние в виде действия (приобретение/сбыт им-ва добытого преступным путем).
Приобретение - любые возмездные/безвозмездные способы приобретения им-ва.
Сбыт – отчуждение им-ва в любом его варианте.
Иные действия с им-ом, добытым преступным путем, не образуют СП ст.175.

СССП: прямой умысел. Виновный осознает факт того, что им-во приобреталось прест.путем.

С: с 16лет, кроме первичного преступника.

Отграничение ст.175 и 174, 174.1:

Предмет:
175 – любое им-во, добытое преступным путем.
174 – им-во, добытое в рез-те совершения 6 преступлений.

Цель:
175 – нет цели придания правомерности.
174, 174.1 – есть цель придания правомерности.

Ст.176 – незаконное получение кредита

Денежный/товарный (822 ГК)/коммерческий (823 ГК) кредит.
Кредитор – обяз признак.

Предмет:
1т.зр – только денежный кредит;
2т.зр – денежный и товарный кредит;
3т.зр – все виды кредита;
4т.зр – банковский кредит (любой кредит, который выдан банком или иной кредитной организацией).

ОССП: материальный СП.
Деяние в виде действия: сложное действие:

1- предоставление банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии.
Хоз. положение – совокупность внутренних или внешних обстоятельств, характеризующих предпринимательскую деятельность (ложные сведения о руководителях, учредителях, деловых партнеров; фиктивные поручительства; сфальсифицированные договоры и т.д).
Сведения д.б. такими, чтобы они влияли на волю кредитора о выдаче кредита; д.б. в официальных документах.

2 - в результате 1ого получается кредит/льготное условие кредитования (1т.зр – условие, кот содер в ФЗ; 2т.зр – в кредитном договоре; 3т.зр – или в ФЗ, или в договоре).

Последствия: реальный ущерб и иные виды вреда. Прим.ст.169.

СССП: умышленная форма вины.

С: спец – ИП (если он берет кредит как ИП), цели д.б. связана с предпринимательской деятельностью;
- руководитель ком/неком организации, который уполномочен на заключение кредитных договоров (все кто принимает непосредственное участие при согласовании договоров кредитования, в том числе главбух).
Иные лица м.б. соучастниками П.

Ст.176 более специальная по отношению к ст.165.
Смежные составы: ст.159.

Разграничение ст.176 и 285.1:

Предмет:
Ч.2 ст. 176 – гос. денежные средства;
285.1 – бюджетные средства.

Основания:
285.1: бюджетные ср-ва не являются кредитом и предоставляются не на условиях возвратности. Бюджетные ср-ва идут на дотации, субвенции, субсидии.

Ст.179 – принуждение к совершению сделки или отказа от ее совершения.

Ст.179 ГК

О: установленный зак-ом порядок совершения сделок. Сделка см.ГК.

ОССП: формальный (усеченный).
Деяние – действие (принуждение к совершению СД или отказа от ее совершения).
Воздействие на личность против воли и желания потерпевшего.
Способ принуждения – угроза (угроза насилием/уничтожением или повреждением чужого им-ва/распространение сведений, которые могут причинить существенный вред П и закИ потерпевшего или его близких).
Если виновный требует от потерпевшего изменения или прекращения имущ. прав путем обогащения за счет им-ва потерпевшего и причинения ему материального ущерба, то это вымогательство (ст.163).

П окончено с момента начала принуждения к совершению сделки или отказу.

СССП: прямой умысел. Мотивы любые. Нет цели незаконного мат. обогащения как в ст.163.

С: общий.

 

Финансовые преступления.
Ст.186 - Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

- конвенционное преступление, П м\ун хар-ра.
Конвенция от 29апр1929г о борьбе с подделкой денежных знаков.
ППВС РФ: от 28.04.94 №2

Предмет: банковские билеты, металлические монеты, ценные бумаги (в нац. или иностранной валюте).
Признаки предмета:

1. Должны находится в обращении, либо изъятые из обращения или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену не те, которые находятся в обращении ;

2. Д.б. поддельными (способ подделки значения не имеет);

3. Уровень подделки д.б. высоким;

ОССП: формальный СП.
Деяние – действие:
1) Изготовление в целях сбыта – полная или частичная подделка предметов П (физическая/интеллектуальная подделка);
2) хранение – нахождение в обладании виновного (способ значения не имеет – открыто, тайно);
3) перевозка в целях сбыта (перемещение из пункта А в пункт Б);
4) сбыт – любые формы отчуждения.

СССП: прямой умысел. Для ряда деяний обяз цель сбыта.

С: общий.

Ст.187 Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов.

Смежный состав ст.186.
Предмет: кредитные карты, расчетные карты и иные платежные док-ты, не являющиеся ценными бумагами (позволяют произвести наличный/безналичный расчет – платежные поручения, банковские траты и т.д.).

 

Налоговые преступления.

ППВС РФ от 28.12.06 №64

Предмет: налоги и сборы (4 отличия знать надо).
Сбор – за совершения каких-либо действий.
Налог – независимо.
С – фиксированный размер.
Н – уст в процентном соотношении от размера налоговой базы.

ОССП:
Деяние в виде уклонения от уплаты налогов или сборов.
Уклонение – умышленные действия, направленные на неуплату в крупном или особо крупном размере НиС, повлекшее полное или частичное непоступление соответствующих НиС в бюджетную систему РФ.

Обяз. признак – способ уклонения:

1. Непредоставление налоговой декларации или иных док-ов, предоставление кот обязательно. НД – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах из численной сумме налога, а также о других данных, связанных с исчислением налога.
Иные документы – любые предусмотренные НК РФ и соответствующими ФЗ док-ты, служащие основанием для исчисления и уплаты НиС (выписки из книг продаж, из книг учета доходов и расходов, копии журналов полученных и выставленных счетов фактур, годовые отчеты, док-ты подтверждающие права на льготы и иные).

2. Включение в НД или иные док-ты заведомо ложных сведений – любое умышленное указание на несоответствующие действительности данных об объектах налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов, либо любой иной инф-ии, влияющей на правильное исчисление и уплату НиС.

П окончено с момента фактической неуплаты Н или С в срок, установленный налоговым зак-ом.

С: налогоплательщик (на него зак-ом возложена обязанность по уплате НиС).

Крупный/ос. крупный размер – обяз. квалифиц признак ст.
см. примечания.
при определении крупного/ос. крупного размера возможно сложение сумм нескольких видов НиС, от уплаты которых лицо уклонялось.

Разграничение ст.198 и 199:
Субъект:
198 – ФЛ;
199 – руководитель организации, в обязанности которого входит подписание отчетной документации, предоставляемой в налоговую, либо обяз-ть по обеспечению полной и своевременной уплаты НиС, либо иные спец. уполномоченные лица.
Иные лица м.б. соучастниками П.

ЛЕКЦИЯ 20