Исходящий остаток предшествующий банковской выписки всегда является входящим остатком следующей банковской выписки

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации. От их наличия зависит своевременность погашения задолженности по бюджету, персоналу и прочим кредиторам.

Для учета денежных средств и контроля за их поступлением предназначены следующие счета:

50 - Касса

51 - Расчетный счет

52 - Валютный бюджет

55 - Специальные счета в банках

56 - Прочие денежные документы

57 - Переводы в пути

Все эти счета активные, Дебетовое сальдо обозначает наличие денежных средств различного вида. Оборот по Дебету показывает увеличение денежных средств, а оборот по кредиту – их уменьшение.

 

1. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ.

Расчетные счета открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;

- копию решения о государственной регистрации, заверенную нотариально;

- два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю, второй главному бухгалтеру, подписи фиксируются только в присутствии нотариуса;

- справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде и других (социального страхования, фонде занятости).

Подписывается Договор банковского счета и организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств.

На расчетном счете учитываются все безналичные поступления и расчеты предприятия.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы:

Объявление на взнос наличными– выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждении о получении денег, банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

 

Коммерческий банк «Престиж»

Объявление на взнос наличными№ 253 «05» апреля 1999г.

ООО «Прогресс»_________________________

от кого

Через кассира Иванову Е.С.______________

для зачисления на счет ООО «Прогресс» р/с 40223569720002453564_______

наименование получателя

За что от поставщиков за товары­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­

Сумма 500руб.00коп Пятьсот рублей 00 копеек__________________

цифрами прописью

Подпись вносителя Иванова

Деньги принял кассир Петрова

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Талон к объявлению№ 253«05» апреля 1999г.

Принять от________ ООО «Прогресс»_________р/с 40223569720002453564_______

Общая сумма цифрами 500руб.

Бухгалтер Смирнова

Кассир Петрова

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Квитанция№253«05» апреля 1999г.

Принято от ООО «Прогресс» для зачисления на р/с 40223569720002453564_______

За что от поставщика за товары________

Сумма 500руб.00коп Пятьсот рублей 00 копеек__________________

цифрами прописью

Ст. бухгалтер Смирнова

Указанную в квитанции сумму принял кассир Петрова

Чек (денежный) – является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег.

 

Лицевая сторона чека:

Корешок чека XXI № 125456   На 300р.=к. «17»апреля 1999г. ЧЕК ВЫДАН Смирнову А.Н. Подписи: ________________ Первая ________________ Вторая ЧЕК ПОЛУЧИЛ «17»апреля 1999г.

ООО «Альбатрос» 30467568412386454578 чекодатель № счета чекодателя ЧЕК XXI № 125456 на 300р. – к.   г. Уфа «17»апреля 1999г. место выдачи число месяц прописью Башсбербанк наименование учреждения банка МЕСТО ДЛЯ НАКЛЕЙКИ ЗАПЛАТИТЕ Смирнову Александру Николаевичу------------------------------------------------------------------------- Триста рублей--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ПОДПИСИ КОНТРОЛЬНОЙ МАРКИ

 

Оборотная сторона чека:

 

Символ ЦЕЛИ РАСХОДА СУММА Свободный остаток сметных ассигнований на_____ квартал без учета суммы по данному чеку Заработная плата             Закупки сельхозпродуктов     Пенсии, пособия, страхов. возм.     Командировочные в счет лимита     Командировочные без лимита     Хоз.-операционные расчеты 300=     Подписи:   Указанную в настоящем чеке сумму получил:__________________ подпись Отметки, удостоверяющие личность получателя: Предъявлен: паспорт XX-AP №356452 Выдан:15 ноября 1985г. ОВД Уфимского р-на РБ Проверено Оплатить «__»___________199__г Контролер Отв. Исполнитель Кассир

Оприходовано по кассе, кассовый ордер №6от «17» апреля 1999г.     Главный бухгалтер __________________ подпись

Платежное поручение– поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы сего расчетного счета на расчетный счет получателя (поставщики, бюджет, страховые организации).

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 10 16.04.1999 электронно

Дата Вид платежа

Сумма Пятьсот четыре рубля

прописью

ИНН 0246125368 ООО «Альбатрос»   Плательщик	Сумма	504=
Сч. №
Башсбербанк   Банк плательщика	БИК
Сч.№
Башсбербанк   Банк получателя	БИК
СЧ№
ИНН 0234567246 ООО Магазин «Канцтовары»     Получатель	Сч. №
Вид оп.		Срок плат.	16.04.99
Назн. пл.	Очер. плат.
Код	Рез. поле

Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, №№ и даты товарных документов, договоров, НДС

За бумагу для ксерокса по счету-фактуре № 35от 15 апреля 1999г. – 420 руб., НДС 20% - 84 руб.

 

 

____

Подписи Отметки банка

_________________________

 

М.П.

_________________________

 

В правом верхнем углу имеется реквизит «Вид платежа». В этот реквизит вписывается способ перечисления денег: «почтой», «телеграфом», «электронно». Чуть ниже мы печатаем прописью сумму денег, которую банк по нашему поручению должен перечислить получателю.

Перед названием плательщика и получателя должны указываться их десятичные ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Правее ИНН плательщика печатается цифрами сумма денег, которую банк по нашему поручению должен перечислить получателю.

Наименование плательщика печатается на платежном поручении в реквизите «Плательщик».

К банковским реквизитам плательщика, которые печатаются на платежном поручении, относятся:

1. Наименование банка, в котором обслуживается фирма.

2. БИК (девятизначный банковский идентификационный номер) нашего банка.

3. Расчетный счет плательщика денег. Он должен состоять из 20-ти цифр.

4. Корреспондентский счет нашего банка, который тоже должен состоять из 20-ти цифр.

Напечатав реквизиты своего банка, мы печатаем реквизиты банка получателя. Все эти реквизиты мы узнали из счета, который нам выписал продавец.

Поставщик ООО Магазин «Канцтовары» (1)

Адрес г. Уфа, Ленина, 11 (1а) Телефон35-17-49 (1б)

Расчетный счет № 40503012576925435421 в Башсбербанке (1в)

Кор. счет 45130204023542556214 БИК 048056234 (1г)

Город Уфа (1д) ИНН 0234567246 (1е)

Код по ОКОНХ 92145 (1ж) Код по ОКПО 96 (1з)

Грузоотправитель и его адрес он же к/с (2)

СЧЕТ-ФАКТУРА № 35 от «15» апреля 1999г. (3)

Покупатель ООО «Альбатрос» (4)

Адрес г. Уфа, Свободы, 37 (4а) Телефон 42-17-38 (4б)

Расчетный счет № 30467568412386454578 в Башсбербанке (4в)

Кор. счет 20314569852365456365 БИК 048253654 (4г)

Город Уфа (4д) ИНН 0246125368 (4е)

Код по ОКОНХ 92136 (4ж) Код по ОКПО 85 (4з)

Наименование товара, услуги	Страна происхождения	№ ГТД	Ед. изм	Кол-во	Цена (руб.)	В т. ч. акциз	Сумма (руб.)	Ставка НДС (%)	Сумма НДС (руб.)	Всего с НДС (руб.)
Бумага для ксерокса	РФ	-	Пач.			-
Всего к оплате (12): Пятьсот четыре руб. НДС 20% в том числе.

 

Руководитель____________________________Гл.бухгалтер__________________________

М.П.

ПОЛУЧИЛ______________________________ВЫДАЛ______________________________

(подпись получателя или уполномоченного (подпись ответственного лица от поставщика)

представителя покупателя)

Наименование получателя денег мы печатаем в реквизите «Получатель».

В нижней части платежного поручения мы указываем назначение платежа (за что платятся деньги, по каждому документу и каков размер НДС).

В правом нижнем углу платежного поручения находится реквизит «Очередность платежа». Что это такое?

Если предприятию не хватает денег на все оплаты, то оно должно определить какие платежи следует проплатить в первую очередь, а какие могут и подождать. Для решения этой задачи Центральный банк РФ определил следующую очередность платежей, которую должны соблюдать и вы, и ваш банк.

· Первая очередь – списание по исполнительным документам (решениям суда), обязывающим ваше предприятие возместить вред, причиненный жизни и здоровью, а так же выплату алиментов.

· Вторая очередь – списание по исполнительным документам (решениям суда) по выплате выходных пособий и зарплаты лицам, работающим по трудовому или авторскому договору.

· Третья очередь – перечисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд занятости Российской Федерации, а также оплаты труда лицам, работающим по трудовым договорам.

· Четвертая очередь – платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления, которые предусмотрены третьей очередью.

· Пятая очередь – списание по всем остальным исполнительным документам.

· Шестая очередь – списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Как правило, это обычные хозяйственные и производственные платежи.

Обратите внимание на реквизит «Вид оплаты», находящийся левее реквизита «Очередность платежа». Номер вида оплаты зависит от того, каким документом вы поручаете банку перечислить деньги:

01 – Платежное поручение;

02 – Платежное поручение-требование (сейчас практически не используется);

03 – Денежный чек (получение наличных денег из банка в кассу);

04 – Чек расчетный;

05 – Аккредитив;

06 – Мемориальный ордер;

07 – Документ о погашении ссуды;

08 – Документ, подтверждающий выдачу лимитированной чековой книжки;

09 – Распоряжение банка по регулированию специальных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути;

10 – Документ о списании процентов за полученную ссуду.

 

Все денежные операции, прошедшие через банк, фиксируются в банковской выписке из расчетного счета:

 

Выписка за: 16-04-1999

Лицевой счет: 3046756841238645478

Клиент: ООО «Альбатрос»

Операционист: 15

ДПВ: 13-04-1999

Входящий остаток: 3000=

Код	№ док.	БИК	Счет	Дебет	Кредит
				504=
Итог оборотов:	504=

Исходящий остаток: 2496=

 

Выписка за: 20-04-1999

Лицевой счет: 3046756841238645478

Клиент: ООО «Альбатрос»

Операционист: 15

ДПВ: 16-04-1999

Входящий остаток: 2496=

Код	№ док.	БИК	Счет	Дебет	Кредит
				500=	200=
Итог оборотов:	500=	200=

Исходящий остаток: 2196=

 

 

Выписка за: 25-04-1999

Лицевой счет: 3046756841238645478

Клиент: ООО «Альбатрос»

Операционист: 15

ДПВ: 20-04-1999

Входящий остаток: 2196=

Код	№ док.	БИК	Счет	Дебет	Кредит
				750= 250= 700=	500= 2500=
Итог оборотов:	1700=	3000=

Исходящий остаток: 3496=

Всегда и везде на банковской выписке обязательно будут стоять две разные даты. Более ранняя дата указывает на то число, когда Операционист изготовил предшествующую банковскую выписку, и значит является датой предшествующей банковской выписки (ДПВ). Более поздняя дата является датой вашей сегодняшней выписки.

Входящий остаток и исходящий остаток:

Входящий остаток показывает ту сумму денег, которая числилась на вашем банковском расчетном счете до начала составления данной выписки. То есть ту сумму денег, которая перешла из прошлой банковской выписки в эту банковскую выписку. Исходящий остаток показывает ту сумму денег, которая числится на вашем расчетном счете в момент окончания составления настоящей банковской выписки. То есть ту сумму денег, которая перейдет из сегодняшней банковской выписки в завтрашнюю.

 

Исходящий остаток предшествующий банковской выписки всегда является входящим остатком следующей банковской выписки.