Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение

±?П=П1-П0

Где П0 - прибыль базисного периода;

П1 - прибыль отчетного периода;

?П - изменение прибыли

80603-77287=3316 т.р.

76767-72164=4603 т.р. И т.д.

Темп роста %

Темп роста П1/ П0100%

100%=104,29%

100%=106,38%

100%=331,63%

100%=360,09

3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)

В отчетном году =100%

В прошлом году =100%

100%=100%=95,24 % в отчетном году

100%=100%=93,37 % в прошлом году

4. Изменение структуры:

?У=УП1-УП0

(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)

95,24-93,37=1,87

8,54-8,17=0,37 и т.д.

Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации - это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены

Iц ==1,12.

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В/=

где: В/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В1 - выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

Iц - индекс цены.

В/==71967 т.р.

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

?Вц=В1- =В1-В/

?Вц=80603-71967=8636 т.р.

?Вкол-во= В/-В0

?Вкол-во=71967-77287=-5320 т.р.

Общий прирост выручки:

?Вобщ.= ?Вц+?Вкол-во

?Вобщ.=8636-5320=3316 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Цена»

?ПП(ц)=

?ПП(ц)==86,34 т.р.

=100%=1,54

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

?ПП(к)==

Где: ?ПП(к) - изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В1 и В0 - соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

?Вц - показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

- рентабельность продаж в базисном периоде

?ПП(к)== -81,93 т.р.

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

?ПП(с)=

Где УС1 и УС0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

?ПП(с)==1507,28 т.р.

5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

?ПП(кр)=

Где УКР1 и УКР0- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

?ПП(кр)= =298,23 т.р.

6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

?ПП(ур)=

Где УУР1 и УУР0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

?ПП(ур)= =806,03 т.р.

Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:

КД/Р=

КД/Р=1,03

КД/Р нормативный > 1

ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.