Форма, в которой эти расходы исчислены, называется страховой (актуарной) калькуляцией

Актуарная калькуляция, определяя величину страховых платежей, предполагает измерение принимаемого страховщиком риска. В состав актуарной калькуляции входит также исчисление суммы расходов на ведение угла по обслуживанию договора страхования (расходы, связанные с принятием риска).

Основы теории актуарных расчетов были заложены в 17 веке:

- в 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта «Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности», в которой впервые были обработаны данные о смертности людей и построены таблицы смертности;

- в это же время голландский ученый Ян де Витт опубликовал работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты, в которой изложил метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег;

- дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского астронома и математика Э. Галлея, который дал определение основных таблиц смертности. На разработанную им методику опираются современные приемы расчетов по страхованию жизни и пенсий.

Актуарные расчеты позволяют страховщику решать следующие задачи:

1) исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, т.е. выполнение требований научной классификации рисков;

2) исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба в отдельных рисковых группах и в целом по страховой совокупности;

3) математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком, резервных фондов страховщика, обоснование конкретных методов и источников их формирования;

4) исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком страховых взносов в качестве инвестиций.

С помощью актуарных расчетов решаются наиболее общие вопросы, не зависящие от конкретного вида страхования. Классификация актуарных расчетов приведена на рисунке 3.1.

Актуарные расчеты

Рисунок 3.1 – Классификация актуарных расчетов

Отчетные актуарные расчеты – расчеты по отчетным данным уже совершенных операций страховщика.

Плановые актуарные расчеты – производятся при введении нового вида страхования, по которому нет достоверных наблюдений риска. В этом случае используют актуарные расчеты по однотипным или близким по содержанию видам страхования, уже проводящимся страховой компанией. По истечении определенного срока (не менее 3 лет) полученные статистические данные по новому риску анализируются и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы. Так плановые актуарные расчеты превращаются в отчетные.

Федеральные актуарные расчеты являются общими для всей территории РФ.

Региональные актуарные расчеты произведены для отдельных регионов.

Индивидуальные актуарные расчеты выполняются для конкретной страховой компании.

Состав и исчисление тарифной ставки

Тарифная ставка – цена страхового риска и других расходов, денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

Расчеты тарифных ставок осуществляются с помощью актуарных расчетов.

Тарифная ставка (страховой тариф) – денежная плата страхователя с единицы страховой суммы (как правило, 100 руб.) или объекта страхования.

С помощью тарифной ставки исчисляется страховой взнос, вносимый страхователем страховщику.

Страховой взнос (страховая премия) – плата страхователя за страховую услугу в соответствии с договором страхования.

Основное назначение страховых тарифов связано с определение и покрытием вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы.

В основе страхового взноса лежит тарифная ставка, называемая брутто-ставкой. Брутто-ставка вносится в договор страхования.

Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки (рисунок 3.2).

Рисунок 3.2 – Состав брутто-ставки

Нетто-ставка выражает цену страхового риска (пожара, наводнения и т.д.). Это расходы страховщика на выплаты из страхового фонда.