Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в отдельном разделе пассива баланса, погашается различными способами, в частности ее обеспечением могут выступать любые активы предприятия, в том числе и внеоборотные. Вместе с тем понятно, что вынужденная распродажа основных средств для погашения текущей кредиторской задолженности нередко является свидетельством предбанкротного состояния и потому не может рассматриваться как нормальная операция.
Следовательно, говоря о ликвидности и платежеспособности предприятия как характеристиках его текущего финансового состояния, вполне логично сопоставлять краткосрочные обязательства с оборотными активами как реальным и экономически оправданным их обеспечением.
Прежде всего заметим, что ликвидность и платежеспособность — это различные, хотя и взаимосвязанные характеристики.
Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства в ходе предусмотренного производственно-технологического процесса, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В учетно-аналитической литературе под ликвидными понимают активы, потребляемые в течение одного производственного цикла (года).
Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Иными словами, ликвидность означает формальное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами.
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Настроить и вставит таблицу с листа Платежеспособность.
Показатели
31.12.2010
31.12.2011
1. Собственный капитал
319 542,00
327 308,00
0,00
2.Внеоборотные активы
120 633,00
135 019,00
0,00
3.Оборотные активы
232 542,00
233 835,00
0,00
4. Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2)
198 909,00
192 289,00
0,00
5. Долгосрочные пассивы
2 800,00
4 730,00
0,00
6. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.4+п.5)
201 709,00
197 019,00
0,00
7.Краткосрочные кредиты и заемные средства
30 833,00
36 816,00
0,00
8. Общая величина основных источников формирования запасов (п.6+п.7)
232 542,00
233 835,00
0,00
9. Общая величина запасов (включая несписанный НДС)
45 715,00
55 630,00
0,00
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.4-п.9)
153 194,00
136 659,00
0,00
11. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.6-п.9)
155 994,00
141 389,00
0,00
12. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (п.8-п.9)
186 827,00
178 205,00
0,00
13.Характеристика финансовой ситуации
0, 1, 1
0, 0, 1
0, 0, 0
14. Коэффициент маневренности (п.4/п.1)
0,62
0,59
#ДЕЛ/0!
15.Коэффициент автономии источников формирования запасов (п.4/п.8)