Определение потребностей финансирования

Под имуществом организации понимаются основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы, денежные средства и прочие финансовые активы, а под финансовыми обязательствами - кредиторская задолженность, кредиты банков, займы и резервы.

Имущество организации состоит из двух частей, по-разному участвующих в производственном процессе:

1. Основные фонды – средства труда;

2. Оборотные средства – платежные средства для обеспечения необходимых предметов труда.

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.

Для учёта основных фондов, определения их состава и структуры необходима их классификация. Существуют следующие группы основных производственных фондов:

1. Здания (корпуса цехов, складские помещения, производственные лаборатории и т. п.);

2. Сооружения (инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства: эстакады, автомобильные дороги, туннели, мосты);

3. Внутрихозяйственные дороги;

4. Передаточные устройства (электросети, теплосети, газовые сети);

5. Машины и оборудование, в том числе:

6. Силовые машины и оборудование (генераторы, электродвигатели, паровые машины, турбины и т. п.).

7. Рабочие машины и оборудование (металлорежущие станки, прессы, электропечи и т. п.).

8. Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование.

9. Вычислительная техника.

10. Автоматические машины, оборудование и линии (станки-автоматы, автоматические поточные линии).

11. Прочие машины и оборудование.

12. Транспортные средства (вагоны, автомобили, кары, тележки).

13. Инструмент (режущий, давящий, приспособления для крепления, монтажа), кроме специального инструмента.

14. Производственный инвентарь и принадлежности (тара, стеллажи, рабочие столы и т. п.).

15. Хозяйственный инвентарь.

16. Рабочий, продуктивный и племенной скот.

17. Многолетние насаждения.

18. Прочие основные фонды (сюда входят библиотечные фонды, музейные ценности).

В составе основных средств учитываются также: капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Оборотные средства, также называемые оборотным капиталом — те средства, которые компания использует для осуществления своей повседневной деятельности, целиком потребляемые в течение производственного цикла. Их обычно делят на товарно-материальные ценности и денежные средства. К ним относятся:

Запасы:

1. сырьё, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты, запчасти;

2. затраты в незавершённом производстве;

3. готовая продукция и товары;

4. расходы будущих периодов;

5. НДС по приобретённым ценностям;

6. Дебиторская задолженность (<12 мес.);

7. Краткосрочные финансовые вложения;

8. Денежные средства на счетах и в кассе;

9. Прочие оборотные активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы).

10. Классификация оборотных средств:

11. Оборотные производственные фонды (оборотные средства в сфере производства и в процессе производства).

12. Производственные запасы: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, вспомогательные материалы, МБП (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы по остаточной стоимости).

13. Средства в процессе производства: незавершенное производство, полуфабрикаты собственной выработки;

14. Расходы будущих периодов.

15. Фонды обращения (оборотные средства обращения)

16. Нереализованная продукция: готовая продукция на складах предприятия отгруженная, но ещё не оплаченная продукция, товары для перепродажи;

17. Денежные средства: касса, расчетный счет, валютный счет, ценные бумаги, прочие денежные средства, расчеты с другими предприятиями и организациями.

Источником средств, за счет которых формируется имущество организации, могут быть: уставный капитал, нераспределенная прибыль, кредиты банков. Источником финансирования в данной курсовой работе рассматривается финансовая аренда (лизинг) имущества.

В данной работе предусматривается вариантное проектирование схемы финансирования для формирования имущества создаваемой организации. При этом следует оценить результат по трем схемам финансирования и выбрать наиболее эффективную из них.

По первой схеме недостающие средства организация получает за счет вкладов в ее уставной капитал привлекаемых партнеров.

По второй схеме финансирования недостающие средства общество получает за счет банковского кредита. При этом собственные средства идут на приобретение основных средств, а банковский кредит – на финансирование оборотных средств.

По третьей схеме финансирования потребность в недостающих средствах покрывается за счет лизинга. По этой схеме часть собственных средств идет на оборотные средства, а другая часть на приобретение оборотных средств.

Приведем расчеты источников по возможным схемам финансирования (табл. 3.1).