№
| Содержание операции
| Корреспонденция счетов
| Сумма,руб
| |
Д
| К
| частная
| общая
| |
| Поступили материалы от ООО «Химик»
|
|
| 500 000
| | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| Отражена сумма НДС по поступившим материалам(18%)
|
|
| 90 000
| 590 000
| |
| Акцептован счет ООО «Дорожная» за доставку материалов
|
|
| 30 000
| 35 400
| |
| Отражена сумма НДС по оказанной услуге
|
|
| 5 400
| |
| Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов
|
|
| 200 000
| 260 000
| |
| Начислены страховые взносы от заработной платы рабочих(30%)
|
|
| 60 000
| |
| Из заработной платы удержан НДФЛ 13%
|
|
|
| 26 000
| |
|
| Перечислен НДФЛ в бюджет
|
|
|
| 26 000
| |
| Оплачены счета ООО «Химик» безналичным путем
|
|
|
| 590 000
| |
| Оплачены счета ООО «Дорожная» безналичным путем
|
|
|
| 35 400
| |
| Списана сумма НДС в уменьшении задолженности перед бюджетом
|
|
|
| 100 800
| |
| Израсходованы материалы на производство:
А)трубы обсадные
|
20/А
|
|
70 000
| 400 000
| |
|
|
| Б)Цемент тампонажный
| 20/Б
|
| 30 000
| |
| В)другое
| 20/В
|
| 300 000
| |
| Начислена амортизация основных средств
|
|
|
| 43 610
| |
| Начислена заработная плата работникам основного производства
| 20/А
|
| 27 000
| 125 000
| |
20/Б
|
| 18 000
| |
20/В
|
| 80 000
| |
| Начислены страховые взносы работникам основного производства
| 20/А
|
| 8 100
| 37 500
| |
20/Б
|
| 5 400
| |
20/В
|
| 24 000
| |
| Из заработной платы удержан НДФЛ 13%
|
|
|
| 16 250
| |
|
| Перечислен НДФЛ в бюджет
|
|
|
| 16 250
| |
| Начислена заработная плата АУП
|
|
| 65 000
| 84 500
| |
| Начислены страховые взносы АУП
|
|
| 19 500
| |
| Из заработной платы удержан НДФЛ 13%
|
|
|
| 8 450
| |
|
| Перечислен НДФЛ в бюджет
|
|
|
| 8 450
| |
| Начислена заработная плата работникам ОПР
|
|
| 55 000
| 71 500
| |
| Начислены страховые взносы работникам ОПР
|
|
| 16 500
| |
| Из заработной платы удержан НДФЛ 13%
|
|
|
| 7 150
| |
|
| Перечислен НДФЛ в бюджет
|
|
|
| 7 150
| |
| Обнаружен брак
|
| 20/А
|
| 30 000
| |
| Израсходованы материалы на исправление брака
|
|
|
| 30 000
| |
| Выдана сумма секретарю на оплату счетов за электроэнергию
|
|
|
|
| |
| Выпуск готовой продукции по фактической себестоимости
|
|
|
| 562 500
| |
| Отгружена ООО «Мастер труб» по договорной цене
|
|
|
| 750 000
| |
| Списана себестоимость проданной продукции
|
|
|
| 562 500
| |
| Начислен НДС по проданной продукции (18%)
|
|
|
|
| |
| Списаны расходы на продажу
|
|
|
| 10 000
| |
| На расчетный счет поступила выручка от продажи продукции
|
|
|
| 750 000
| |
| Начислены дивиденды учредителям
|
|
|
| 10 000
| |
| Закрывается счет общепроизводственных расходов. Затраты списываются пропорционально отпущенным материалам в основное производство.А-70 000 .Б-30 000 ,В-300 000 .
|
20/А
|
|
65644,3
| 375 110
| |
Итого:400 000
| 20/Б
|
| 28133,3
| |
Об.Д25=375 110
| 20/В
|
|
| |
А)70000/400000*375 110;
|
|
|
| |
Б)30000/400000*375 110;
|
|
|
| |
В)300 000/400 000*375 110;
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
| Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общепроизводственным расходам
| 20/А
|
| 14787,5
| 84 500
| |
Об.Д 26=84 500
| 20/Б
|
| 6337,5
| |
А)70000/400000*84 500=14787,5
| 20/В
|
|
| |
Б)30000/400000*84 500=6337,5
|
|
|
| |
В)300 000/400 000*84 500=63375
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
| Закрывается счет брака
| 20/А
|
| | 60 000
| |
|
|
|
| |
| Начисление процентов по краткосрочным кредитам и займам
|
|
| | 3 200
| |
40
| Начисление процентов по долгосрочным кредитам и займам
|
|
| | 1 250
| |
| Погашение процентов по краткосрочным кредитам и займам
|
|
| |
| |
| Погашение процентов по долгосрочным кредитам и займам
|
|
| |
| |
| Начислен текущий налог на прибыль
|
|
| | 7 610
| |
| Уплата налога на прибыль
|
|
| | 7 610
| |
| Выявлен и списан финансовый результат
|
|
|
| 42 500
| |
| |
| |
| |
| Закрывается счет прочих доходов и расходов
|
|
|
| 4 450
| |
Итого оборот за период
| |
|
|
| 6 068 695
| |
Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за июль( линейным способом)
Новиков К.Л.