Перечень хозяйственных операций за март

2016-01-05

1150

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

12 3 4 5 Следующая ⇒

Баланс предприятия на 1 марта 2012 года.

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.
Основные средства (01)	1 384 900
Амортизация основных средств (02) (вычитается из 01 счета)	30 000
Производственные запасы (10-1, 10-3, 10-5, 10-6)	174 700
Незавершенное производство (20, 44)	5 043
Готовая продукция (43)	11 200
Товары отгруженные (45)	5 100
Расчетный счет (51)	15 820
Итого	1 566 763
Пассив	Сумма, тыс. руб.
Уставный капитал (80)	1 481 963
Прибыль (99)	43 000
Фонды специального назначения (84)	40 000
Расчеты по оплате труда (70)	1 800
Итого	1 566 763

Таблица 2.

Расшифровка производственных запасов

Виды производственных запасов	Сумма, тыс. руб.
Материалы (10-1)	163 000
Топливо (10-3)	1 500
Запасные части (10-5)	4 500
Вспомогательные материалы (10-6)	5 700
Итого	174 700

Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (экономия)– 206 800 руб. Фактическая производственная себестоимость готовой продукции – 11 200 000 руб. (11406800 - 206800).

Товары отгруженные: шкафы по плановой производственной себестоимости - 404 шт. х 12484 руб./шт. = 5 043 536 руб. Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (перерасход) +56500 руб. Фактическая производственная себестоимость – 5 100 036 руб. (5 043 536 + 56 500). Внепроизводственные расходы – 80 000 руб.

Таблица 3

Расшифровка готовой продукции

Шкафы	Секретеры
Кол-во, шт.	Плановая производственная себестоимость, руб.	Всего, руб.	Кол-во, шт.	Плановая производственная себестоимость, руб.	Всего, руб.
	12 484	6 242 000		17 216	5 164 800
Итого	11 406 800

Таблица 4.

Расшифровка затрат в незавершенном производстве

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
Шкафы	Секретеры	Расходы на продажу
Сырье и материалы	1 093,4	1 900,0
Сушка древесных полуфабрикатов	24,0	28,4
Топливо и энергия на технологические цели	9,0	10,3
Основная заработная плата производственных рабочих		400,0
Дополнительная зарплата производственных рабочих	35,7	33,4
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды	119,6
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	156,9	170,7
Общепроизводственные расходы	127,2	138,3
Общехозяйственные расходы	104,0	119,1
Итого	2 032,8	2 930,2

Таблица 5

Перечень хозяйственных операций за март

№№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Корр-я счетов
частная	общая	Д	К
1	2	3	4	5	6
	Израсходованы материалы
1.1	- производство шкафов (таблица 6),			20-1	10-1
1.2	- производство секретеров (таблица 6),			20-2	10-1
1.3	- исправление брака по шкафам,			28-1	10-1
1.4	- сушильное хозяйство,			23-3	10-1
1.5	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО),			25-1	10-1
1.6	- общепроизводственные расходы,			25-2	10-1
1.7	- общехозяйственные расходы				10-1
	Израсходованы запасные части в РМЦ			23-2	10-5
	Израсходовано топливо в паросиловом цехе			23-1	10-3

Продолжение таблицы 5.

	Оприходованы как топливо отходы от производства
4.1	- шкафов			10-3	20-1
4.2	- секретеров			10-3	20-2
	Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара			23-1	10-3
	Переданы вспомогательные материалы в эксплуатацию
6.1	- ремонтно-механический цех			23-2	10-6
6.2	- сушильное хозяйство			23-3	10-6
6.3	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)			25-1	10-6
6.4	- общепроизводственные расходы			25-2	10-6
6.5	- общехозяйственные расходы				10-6
	Начислена амортизация основных средств
7.1	- паросиловой цех			23-1
7.2	- ремонтно-механический цех			23-2
7.3	- сушильное хозяйство			23-3
7.4	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)			25-1
7.5	- общепроизводственные расходы			25-2
7.6	- общехозяйственные расходы
	Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств
8.1	- паросиловой цех			23-1
8.2	- ремонтно-механический цех			23-2
8.3	- сушильное хозяйство			23-3
8.4	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)			25-1
8.5	- общепроизводственные расходы			25-2
8.6	- общехозяйственные расходы
	Начислена заработная плата
9.1	- производство шкафов (таблица 6)			20-1
9.2	- производство секретеров (таблица 6)			20-2
9.3	- исправление брака по шкафам			28-1
9.4	- паросиловой цех			23-1
9.5	- ремонтно-механический цех			23-2
9.6	- сушильное хозяйство			23-3
9.7	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)			25-1
9.8	- общепроизводственные расходы			25-2
9.9	- общехозяйственные расходы
	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды		5624,7
10.1	- производство шкафов	1910,10		20-1
10.2	- производство секретеров			20-2
10.3	- исправление брака по шкафам	0,9		28-1
10.4	- паросиловой цех			23-1

Продолжение таблицы 5.

10.5	- ремонтно-механический цех	278,4		23-2
10.6	- сушильное хозяйство	84,3		23-3
10.7	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	296,7		25-1
10.8	- общепроизводственные расходы	306,3		25-2
10.9	- общехозяйственные расходы
	Создан резерв на отпуска рабочим		1635,5
11.1	- производство шкафов	636,7		20-1
11.2	- производство секретеров			20-2
11.3	- паросиловой цех			23-1
11.4	- ремонтно-механический цех	92,8		23-2
11.5	- сушильное хозяйство	28,1		23-3
11.6	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	98,9		25-1
	Создан резерв на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды с отпускной заработной платы		490,65
12.1	- производство шкафов	191,01		20-1
12.2	- производство секретеров	226,2		20-2
12.3	- паросиловой цех	7,5		23-1
12.4	- ремонтно-механический цех	27,84		23-2
12.5	- сушильное хозяйство	8,43		23-3
12.6	- РСЭО	29,67		25-1
	Акцептованы счета поставщиков за разные услуги		4282,9
13.1	- паросиловой цех	32,9		23-1
13.2	- ремонтно-механический цех	50,6		23-2
13.3	- сушильное хозяйство	40,4		23-3
13.4	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)			25-1
13.5	- общепроизводственные расходы			25-2
13.6	- общехозяйственные расходы
13.7	- расходы на рекламу
	Распределены и списаны затраты паросилового цеха на:		1093,4
14.1	- производство шкафов	161,8		20-1	23-1
14.2	- производство секретеров	222,7		20-2	23-1
14.3	- сушильное хозяйство	545,3		23-3	23-1
14.4	- ремонтно-механический цех	27,3		23-2	23-1
14.5	- общепроизводственные расходы	81,8		25-2	23-1
14.6	- общехозяйственные расходы	54,5			23-1
	Распределены и списаны затраты РМЦ на		2491,94
15.1	- ремонт оборудования основного производства	1052,23		25-1	23-2
15.2	- ремонт основных средств общецехового назначения,	369,93		25-2	23-2
15.3	- изготовление запасных частей, сданных на склад	1069,78		10-5	23-2
	Оплачены счета подрядчиков за работу по ремонту основных средств (см. операцию № 8)
	Распределены и списаны затраты сушильного цеха:		1069,53
17.1	- производство шкафов	385,03		20-1	23-3

Продолжение таблицы 5.

17.2	- производство секретеров	684,5		20-2	23-3
	Распределены и списаны РСЭО:		5654,5
18.1	- производство шкафов	2588,07		20-1	25-1
18.2	- производство секретеров	3065,3		20-2	25-1
18.3	- исправление брака по шкафам	1,13		28-1	25-1
	Распределены и списаны общепроизводственные расходы:		4247,03
19.1	- производство шкафов	1943,86		20-1	25-2
19.2	- производство секретеров	2302,31		20-2	25-2
19.3	- исправление брака по шкафам	0,86		28-1	25-2
	Распределены и списаны общехозяйственные расходы:		4163,5
20.1	- производство шкафов	1965,59		20-1
20.2	- производство секретеров	2197,91		20-2
	Списана себестоимость окончательно забракованных деталей по секретерам		29,12	28-2	20-2
	Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных деталей			10-1	28-2
	Удержано с виновников брака:
23.1	- производство шкафов			73-2	28-1
23.2	- производство секретеров			73-2	28-2
	Списаны потери от брака:		21,01
24.1	- производство шкафов	8,89		20-1	28-1
24.2	- производство секретеров	12,12		20-2	28-2
	Оприходована готовая продукция		78319,1
25.1	- шкафы	36423,77			20-1
25.2	- секретеры	41895,33			20-2
	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции		57343,4
	Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции		80297,5
	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной за месяц продукции		42557,19
	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной за месяц продукции		790,54
	Выявлена прибыль от реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия		13995,67
Итого (указать сумму по всем операциям)	-

Варианты исходных данных для практического задания.Таблица 6

Номер варианта	Израсходовано сырья и материалов, тыс. руб. (оп. № 1)	Начислено основной заработной платы рабочим, тыс. руб. (оп. № 9)	Выработано мебели, шт. (оп.№25.)	Отгружено мебели, шт. (оп. №№ 27, 28)
Кол-во потребл. пара (табл.8)	Цена реализации, руб.	Доля постоянной части ЗП основных рабочих	Доля постоянной части РСЭО	К операции №2	К операции №3	К операции №13.4	К операции №13.5	К операции №13.6

Шкафы (Ш)	Секретеры (С)	Ш	С	Ш	С	Магазину № 1	Торговой фирме

Оплата в марте	Оплата в апреле	Оплата в марте	Оплата в апреле	Ш	С	Ш	С

Ш	С	Ш	С

1.									0,2	0,15
2.									0,18	0,14
3.									0,19	0,17
4.									0,17	0,16
5.									0,21	0,15
6.									0,22	0,12
7.									0,19	0,16
8.									0,23	0,17
9.									0,24	0,13
10.									0,2	0,13

К операции № 14:Таблица 7

2016-01-05

1150

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

12 3 4 5 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Перечень хозяйственных операций за март

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓